金融機構增值稅計提會計分錄

㈠ 增值稅計提和繳納會計分錄要怎麼做

增值稅是價外稅，在應交稅費科目裡面按照負債核算，無需計提。
增值版稅是以商權品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。
1、當月結轉時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、繳納的月末結轉：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

㈡ 本月計提增值稅的會計分錄怎麼做

明細科目：

如果是小規模納稅人
（1）銷售時
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--增值稅

（2）繳納時
借：應交稅金--增值稅
貸：銀行存款等

如果是一般納稅人
（1）應交增值稅=銷項稅額-進項稅額
（2）繳納稅金時

賬務處理：

借：應交稅金--增值稅
貸：銀行存款等

企業會計准則，月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：

1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款

(2)金融機構增值稅計提會計分錄擴展閱讀

會計分錄

銷售返利形式

為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。返利是指廠家根據一定的評判標准，以現金或實物的形式對經銷商進行獎勵，它具有滯後兌現的特點。通過採取以下方式：折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低於進價銷售，它包括現金返利和實物返利兩種。

根據會計處理的不同，商業返利可具體描述為：

1、達到規定數量贈實物的形式。例如：在一個月內，銷售電磁爐30台，贈配套櫥具10套；

2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；

3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。

銷售返利處理

據稅法規定，銷售貨物並給購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，並開具紅字專用發票。

㈢ 計提增值稅怎麼做會計分錄

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種專流轉稅。

1、計提時：屬

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、月末結轉：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

擴展文件；《會計分錄會計資料大全》

㈣ 增值稅計提會計分錄

執行小企業會計准則，月底不需要結轉操作。

㈤ 提增值稅與繳納增值稅的會計分錄怎麼做

增值稅計提和繳納的會計分錄是：

1、計提時 ：借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時： 借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

4、月末結轉：借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

(5)金融機構增值稅計提會計分錄擴展閱讀：

財務報表相關項目列示：

「應交稅費」科目下的「應交增值稅」、「未交增值稅」、「待抵扣進項稅額」、「待認證進項稅額」、「增值稅留抵稅額」等明細科目期末借方余額應根據情況，在資產負債表中的「其他流動資產」 或「其他非流動資產」項目列示；「應交稅費——待轉銷項稅額」等科目期末貸方余額應根據情況，在資產負債表中的「其他流動負債」 或「其他非流動負債」項目列示；「應交稅費」科目下的「未交增值稅」、「簡易計稅」、「轉讓金融商品應交增值稅」、「代扣代交增值稅」等科目期末貸方余額應在資產負債表中的「應交稅費」項目列示。

㈥ 計提增值稅的會計分錄怎樣做

借：應交稅費——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅城建稅、教育費附回加、地方教答育費附加用未交增值稅的數額乘以稅率計提借方計入營業稅金及附加，貸方計入應交稅費下月繳稅時，借：應交稅費——未交增值稅等 貸：銀行存款但一般本月不用計提增值稅，直接在下月交增值稅就可以，借：應交稅費——已交增值稅 貸：銀行存款本月只提除增值稅以外的稅費

㈦ 本月計提增值稅的會計分錄怎麼做

1、期末計提會計分錄

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費-未交增值稅

2、實際繳納

借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

3、對於企業當期多交的增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）

4、繳納以前期間增值稅額時

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

(7)金融機構增值稅計提會計分錄擴展閱讀：

應交稅費核算規定如下：

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。

借：管理費用

貸：應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

調整後，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄進行明細核算。

㈧ 計提增值稅的會計分錄怎麼寫

增值稅會計分錄怎麼算，找法網小編為您介紹，希望能給您提供幫助。

(一)進項稅額的核算

1.企業從國內采購貨物：

借：材料采購等

貸：營業外收入(資本公積)

4.企業接受應稅勞務(提供加工、修理修配勞務)：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

委託加工物資(委託加工材料)等

貸：銀行存款等

5.購進免稅農業產品：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

材料采購等

貸：銀行存款等

6.企業進口貨物：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

材料采購等

貸：銀行存款等

7.企業購入固定資產：

借：固定資產

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

8.企業購入貨物或接受應稅勞務直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的：

借：材料采購等

貸：銀行存款等

9.小規模納稅企業購入貨物及接受應稅勞務：

借：材料采購等

貸：銀行存款等

10.企業購入貨物或接受應稅勞務沒有取得專用發票，而取得普通發票(不包括購入免稅農業產品)：

借：材料采購等

貸：銀行存款等

(二)銷項稅額核算

1.企業向外銷售貨物或提供應稅勞務：

借：銀行存款等

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入等

2.企業將自產的、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者：

借：應付股利

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入等

3.小規模納稅人企業對外銷售貨物或提供應稅勞務：

借：銀行存款等

貸：應交稅費(應交稅金)——應交增值稅

主營業務收入等

4.企業將自產貨物或委託加工貨物用於非應稅項目，按規定應視同銷售計算應交增值稅。

其會計處理方法有兩種：一種是將自產或委託加工貨物用於非應稅項目，直接作銷售處理，則：

借：在建工程等

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

另一種方法，是企業將自產或委託加工貨物用於非應稅項目，一方面按稅法要求按銷售同類貨物價格計算應納稅額，另一方面按生產貨物或委託加工貨物的成本直接結轉其成本，不作銷售處理。則會計分錄為：

借：在建工程

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

庫存商品等

5.企業將自產、委託加工的或購買的貨物作為投資，提供給其他單位和個體經營者，按規定應視作銷售計算應納增值稅：

借：長期投資

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

或：

借：長期投資

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入等

6.企業將自產、委託加工貨物用於集體福利等，按規定應視同銷售貨物計算應交增值稅。則：

借：應付職工薪酬—應付福利費

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

或：

借：在建工程

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

庫存商品

7.企業將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應交增值稅：

借：營業外支出

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

或：

借：營業外支出

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

庫存商品

8.企業隨同產品出售但單獨計價的包裝物，按規定應交納的增值稅：

借：應收賬款等

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

其他業務收入

企業逾期未退還的包裝物押金，按規定應交納的增值稅額：

借：其他應付款

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

營業外收入

(三)出口退稅的核算

按照規定，企業出口適用零稅率的貨物，不計算銷售收入應交納的增值稅。企業在向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅，企業在收到出口貨物退回稅款時：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

企業已辦理出口退稅後，發生退貨或退關的，應補交已退回的稅款：

借：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

貸：銀行存款

(四)進項稅額轉出的核算

企業購進的材料物資改變用途，用於在建工程、職工福利等，其進項稅額應相應轉入有關科目：

借：在建工程

或應付職工薪酬(應付福利費)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

企業在財產清查中發現的庫存材料物資、產成品等盤虧，按規定應轉作「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其進項稅額也應相應轉入「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其會計分錄為：

借：待處理財產損溢——流動資產損失

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

主營業務收入

庫存商品等

(五)繳納增值稅稅額的核算

一般納稅人工業企業按規定預繳增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

次月初結算上月稅款時需要補繳稅款時，作與上述同樣分錄;收到退回多繳的稅款時，作如下會計分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

小規模納稅人工業企業預繳稅款時，作如下會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

次月初結算時需要補繳稅款的，按補繳稅款作同樣分錄;需要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時，作會計分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅

相關知識延伸閱讀：什麼是增值稅

增值稅對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人徵收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。增值稅的徵收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物。現行增值稅的徵收范圍側重於銷售貨物。

增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

根據《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規定，自2009年1月1日起執行，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據為其銷售額，進口貨物的計稅依據為規定的組成計稅價格。