金融資產服務初級會計分錄

Ⅰ 初級會計常用的會計分錄

基礎會計分錄大全
1、購入固定資產借：固定資產（增值稅計入固定資產）貸：銀行存款 （開出支票支付）貸：應付賬款 （款暫欠）2、材料采購（1）購入材料以後入庫 ①購入時：借：材料采購 A 應交稅費----應交增值稅(進項稅額)（買價*稅率）貸：銀行存款 （款支付）貸：應付賬款 （款暫欠）貸：應付票據 （開出商業匯票）貸：預付賬款 （款項已預付）②支付購入的運雜費借：材料采購 B貸：庫存現金、銀行存款③材料驗收入庫（結轉采購成本）借：原材料 A+B（注金額）貸：材料采購 （2）購入材料並入庫借：原材料 應交稅費----應交增值稅(進項稅額)（買價*稅率）貸：銀行存款 （款支付）貸：應付賬款 （款暫欠）貸：應付票據 （開出商業匯票）貸：預付賬款 （款項已預付）（3）預付款時：借：預付賬款貸：銀行存款3、生產等領用材料借：生產成本----**產品（產品領用材料） 製造費用 （車間一般耗用） 管理費用 （管理部門用）貸：原材料 4、工資的核算①提取現金（開出支票）借：庫存現金貸：銀行存款*將現金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現金②發放工資借：應付工資貸：庫存現金③分配工資等借：生產成本 （生產工人的工資） 製造費用 （車間管理人員工資） 管理費用 （企業管理人員工資） 在建工程 （工程人員工資）貸：應付職工薪酬④支付職工困難補助等借：應付職工薪酬貸：庫存現金5、差旅費①預借時借：其他應收款貸：庫存現金②報銷時借：管理費用 （管理人員） 製造費用（車間管理人員）借或貸：庫存現金 （差額補收付）貸：其他應收款 （原借的金額）③直接報銷（沒預借）借：管理費用 （管理人員） 製造費用（車間管理人員）貸：庫存現金、銀行存款6、期間費用等業務①支付廣告費、銷售運雜費借：銷售費用貸：銀行存款②支付退休金、交際應酬費借：管理費用貸：庫存現金③支付銀行借款的手續費借：財務費用貸：銀行存款④支付辦公用品、水電費借：管理費用 （管理部門用） 製造費用 （車間用）貸：銀行存款⑤支付機器設備維修費借：製造費用貸：銀行存款7、折舊費借：管理費用 （管理部門） 製造費用（車間的）貸：累計折舊8、待攤費用的處理（本期支付下期攤銷）①借：待攤費用 貸：銀行存款②借：製造費用 管理費用貸：待攤費用9、製造費用的分配（註：分配方法的使用）借：生產成本---**產品 ----**產品貸：製造費用10、產品完工，驗收入庫借：庫存商品貸：生產成本

Ⅱ 求助金融資產會計分錄

1、借：交易性金融資產-成本150000
投資收益600
貸：銀行存款150600
借：交易性金融資版產——公允價值變動權2000
貸:公允價值變動損益2000
借：銀行存款155000
公允價值變動損益2000
貸：交易性金融資產——公允價值變動2000
交易性金融資產-成本150000
投資收益5000

Ⅲ 請教會計分錄關於金融資產的問題,謝謝.

你那時間有點問題，怎麼2010年買的2008年計算。。我按2008年買的給你算吧
（1）2008年1月1日
借：可供出售金融資產——成本 1 000
——利息調整 28.244
貸：銀行存款 1028.244
（2）2008年12月31日
實際利息=1028.244X3%=30.85（四捨五入）
應收利息=1000X4%=40
期末攤余成本為：1028.244+30.85-40=1019.094
借：應收利息 40
貸：投資收益 30.85
可供出售金融資產——利息調整 9.15
借：銀行存款 40
貸：應收利息 40
借：資本公積——其他資本公積 19（1019.094-1000.094）
貸：可供出售金融資產——公允價值變動 19

你那第二第三題明明一樣……

別老發這樣的題，自己多練練啊，好歹給點分嘛。。。。 我睡覺了不做了哈

Ⅳ 金融資產的會計分錄

你問的是注冊會抄計師《會計》上的襲例2-5吧。
因為書上關於貸款這個沒寫很詳細，也不是注會的考試重點，因此我也沒有去深究。我看的時候是這樣理解的，題上它是先發生了減值1千萬，並計提了減值損失1千萬。發生減值的貸款，往往是收回本金都難，更別說利息了。因此之後收到的利息，先沖本金。本金沖完還能收到的錢，才算收到的是利息。

希望能幫到你，滿意的話請給個滿意答案。

Ⅳ 初級會計交易性金融資產

答案沒錯，只要記住賬務處理規則就理解了。
擴展閱讀
交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。

Ⅵ 交易性金融資產會計分錄怎麼做

資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。(即計入「公允價值變動損益」賬戶)。

【例】假定甲公司2007年1月20日購入的100萬股成本為1000萬元的股票，到2007年6月30日(中期報告日)，其每股的公允價值(2007年6月30日收盤價)為每股13元。該批股票的市場價格為1300萬元，高於賬面余額的差額為300萬元。

2007年12月31日，該批股票的公允價值(市價)為每股12元，該批股票的市場價格為1200萬元，低於賬面余額100萬元。

甲公司應作如下會計分錄：

(1)2007年6月30日，確認該筆股票價值的變動損益

借：交易性金融資產—公允價值變動 3 000 000

貸：公允價值變動損益 3 000 000

同時，在編制中期報告之前將公允價值變動損益結轉的「本年利潤賬戶」。

借：公允價值變動損益3 000 000

貸：本年利潤 3 000 000

(2)2007年12月31日確認該批股票的變動損益

借：公允價值變動損益 1 000 000

貸：交易性金融資產—公允價值變動 1 000 000

同時，在編制年度報告之前將公允價值變動損益結轉到「本年利潤」賬戶

借：本年利潤 1 000 000

貸：公允價值變動損益 1 000 000

(6)金融資產服務初級會計分錄擴展閱讀：

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

Ⅶ 關於初級會計實務中的「交易性金融資產」問題 求完整分錄！！ 求教！！

2012.1.1 借：交易性金融資產-成本 200
應收利息 8
投資收益 1
貸：銀行存款 209
2012.1.5 借：銀行存款 8
貸：應收利息 8
2012.12.31 借：交易性金融資產—公允價值變動 12
貸：公允價值變動損益 12
借：應收利息 8
貸：投資收益 8
2013.1.5 借：銀行存款 8
貸：應收利息 8
2013.4.20 借：銀行存款 215
貸：交易性金融資產—成本 200
—公允價值變動 12
投資收益 3
借：公允價值變動損益 12
貸：投資收益 12
應該是這樣吧

Ⅷ 金融資產會計分錄，跪求大神幫忙，謝了

唉，如復此復雜一道題，起碼給制點分數，也是對於幫助你的人一種鼓勵和肯定
2008年2月5日
借：可供出售金融資產——成本 800
貸：銀行存款 800
2008年12月31日
借：資本公積——其他資本公積 100
貸：可供出售金融資產——公允價值變動 100
2009年12月31日
借：資產減值准備 450
貸：可供出售金融資產——減值准備 350
資本公積——其他資本公積 100
2010年12月31日
借：可供出售金融資產——減值准備 200
貸：資產減值准備 200

Ⅸ 會計分錄問題初級會計，需要詳細分錄謝謝，急用

1. ①購買：

   借：交易性金融資產—成本600萬元

   借：應收股利20萬

   借：投資收益6萬

   貸：銀行版存款權

   ②收到股利：

   借：銀行存款20萬

   貸：應收股利20萬

   ③股票漲價為3.2元：

   借：交易性金融資產—公允價值變動40萬

   貸：公允價值變動損益40萬

   ④宣告分派現金股利：

   借：應收股利40萬

   貸：投資收益40萬

   ⑤收到股利：

   借：銀行存款40萬

   貸：應收股利40萬

   ⑥至12月31日為3.6元：

   借：交易性金融資產—公允價值變動80萬

   貸：公允價值變動損益80萬

   ⑦出售：

   借：銀行存款630萬

   貸：交易性金融資產—成本600萬元

   貸：投資收益30萬

   ⑧該交易性金融資產的累積損益=30+80+40+40-6=184

Ⅹ 金融資產的會計分錄怎麼做題目如下：

（1）9月13日購進股票時:
借:交易性金融資產-成本 9270
貸:其他貨幣資金-存出投專資屬款 9270
借:投資收益 10
貸:其他貨幣資金-存出投資款 10
（2）9月23日，收到股利:
借:其他貨幣資金-存出投資款 270
貸:投資收益 270
（3）10月31日，公允價值變動:
借:交易性金融資產-公允價值變動 1730
貸:公允價值變動損益 1730
（4）12月1日，出售股票:
借:其他貨幣資金-存出投資款 12000
貸:交易性金融資產-成本 9270
-公允價值變動 1730
投資收益 1000
同時:
借:公允價值變動損益 1730
貸:投資收益 1730