① 如何加強和完善鄉鎮國庫集中支付制度
近年來，按照國務院統一部署，在各級財政部門努力下，縣以上各級預算單位基本實施國庫集中支付制度改革，一些地方還將改革延伸到鄉鎮，國庫集中支付制度已成為財政財務管理的核心基礎性制度。但也要看到，目前多數鄉鎮尚未推行國庫集中支付制度改革，仍然沿用傳統的財政資金撥付方式，不利於提高財政資金運行效率和透明度，也不利於保證財政資金安全。為貫徹落實新修訂的《中華人民共和國預演算法》關於「國家實行國庫集中收繳和集中支付制度，對政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理」等有關規定，進一步深化國庫集中支付制度改革，促進現代財政制度建設，現就鄉鎮國庫集中支付制度改革提出如下指導意見：
一、准確把握改革總體要求
（一）目標和任務。
具備條件的鄉鎮應在2015年底前實施國庫集中支付制度改革，將所有財政資金納入國庫單一賬戶體系管理，規范財政資金支付行為，促進財政資金運行安全、高效、透明。暫不具備條件的鄉鎮應積極創造條件，盡快實施改革。
（二）基本原則。
1.積極穩妥。推行鄉鎮國庫集中支付制度改革涉及面廣、政策性強、工作難度大，各地既要積極主動、努力推進，又要統籌規劃、穩步實施，確保改革取得預期效果。
2.因地制宜。各鄉鎮社會經濟發展水平和財政管理體制有一定差異，不宜採取「一刀切」模式，應在衡量客觀條件基礎上，因地制宜確定改革模式和操作辦法。
3.許可權不變。改革應在現行的鄉鎮財政預算管理框架內實施，不改變預算管理權、資金所有權、資金使用權和會計核算權。
4.成本最小。貫徹厲行節約要求，在不影響改革成效的前提下盡量降低改革成本。在信息系統部署方面，應結合國庫集中支付電子化管理開展有關工作，避免系統重復建設和資源浪費。
二、分類推進鄉鎮國庫集中支付制度改革
鄉鎮國庫集中支付制度改革應充分考慮鄉級金庫設置情況、鄉鎮財政管理體制、財政收支規模、實際管理需要等因素，主要按以下兩類模式分類推進。
（一）鄉鎮視同縣級預算單位實施改革。
未設置鄉級金庫，或已實施鄉財縣管的鄉鎮，可將鄉鎮視同縣級預算單位實施國庫集中支付制度改革。
鄉鎮財政可設置的賬戶包括：1.鄉鎮零餘額賬戶。由鄉鎮財政所（局、辦）按照縣級財政部門要求在代理銀行開設，用於財政授權支付，並與縣級國庫單一賬戶清算，做到日終零餘額管理。實行財政直接支付的鄉鎮財政資金，通過縣級財政零餘額賬戶辦理。2.鄉鎮代管資金財政專戶。由鄉鎮財政所（局、辦）根據管理需要在銀行業金融機構開設，用於管理核算由鄉鎮財政代管的預算單位資金、村級資金、保證金等。1個鄉鎮只能開設1個代管資金財政專戶，對不同性質代管資金實行分賬核算。
鄉鎮財政資金應直接支付到商品和服務供應者或補助對象，禁止違規將財政資金從鄉鎮零餘額賬戶或縣級財政零餘額賬戶支付到鄉鎮實有資金賬戶。
（二）鄉鎮按一級財政實施改革。
已設置獨立金庫，或財政收支規模較大、具備國庫集中支付管理條件的鄉鎮，可建立完整的鄉鎮國庫單一賬戶體系，按一級財政實施國庫集中支付制度改革。
鄉鎮財政可設置的賬戶包括：1.鄉鎮國庫單一賬戶或國庫集中支付清算賬戶。用於記錄、核算和反映按照現行財政管理體制，由鄉級財政管理的各項財政收入和支出，並與鄉鎮財政部門或預算單位在代理銀行開設的零餘額賬戶進行清算。其中，鄉鎮國庫單一賬戶是鄉鎮財政所（局、辦）在人民銀行開設的國庫存款賬戶；鄉鎮國庫集中支付清算賬戶是鄉鎮財政所（局、辦）在具備清算條件的銀行業金融機構開設的結算賬戶。鄉鎮財政所（局、辦）可從現有鄉鎮財政專戶中選擇1個賬戶作為鄉鎮國庫集中支付清算賬戶。2.鄉鎮財政零餘額賬戶。由鄉鎮財政所（局、辦）在代理銀行開設，用於財政直接支付，並與鄉鎮國庫單一賬戶或國庫集中支付清算賬戶清算，做到日終零餘額管理。3.鄉鎮預算單位零餘額賬戶。由鄉鎮預算單位按照鄉鎮財政部門要求在代理銀行開設，用於財政授權支付，並與鄉鎮國庫單一賬戶或國庫集中支付清算賬戶清算，做到日終零餘額管理。4.鄉鎮代管資金財政專戶。由鄉鎮財政所（局、辦）根據管理需要在銀行業金融機構開設，用於管理核算由鄉鎮財政代管的預算單位資金、村級資金、保證金等。1個鄉鎮只能開設1個代管資金財政專戶，對不同性質代管資金實行分賬核算。
鄉鎮財政資金應直接支付到商品和服務供應者或補助對象，禁止違規將財政資金從鄉鎮財政零餘額賬戶或鄉鎮預算單位零餘額賬戶支付到鄉鎮實有資金賬戶。
三、大力推廣鄉鎮公務卡制度改革
鄉鎮應大力推廣公務卡制度改革，根據實際情況為有用卡需要的公職人員辦理公務卡，在公務支出中逐步以公務卡支付替代現金支付。條件成熟的鄉鎮要實施公務卡強制結算目錄制度，對目錄規定的項目嚴格使用公務卡或轉賬結算，切實減少現金提取和使用。地方財政部門應積極協調當地銀聯分公司和銀行業金融機構，加大鄉鎮POS機具布設力度，不斷完善公務卡受理環境。
四、統籌推進信息系統建設
省級財政部門應加大統籌協調力度，結合推行國庫集中支付電子化管理，統一規劃並指導縣鄉國庫集中支付制度改革有關信息系統建設。鄉鎮財政部門原則上共享使用上級財政國庫集中支付管理信息系統。按一級財政實施國庫集中支付制度改革的鄉鎮，確有管理需要且系統建設資金、信息技術人才等條件具備的，可單獨部署國庫集中支付管理信息系統。應加強鄉鎮財政信息技術人才配備和信息化業務培訓，強化軟硬體基礎設施建設，切實提高鄉鎮財政信息化水平。
五、積極採取有效保障措施
（一）加強組織領導。各地財政部門應高度重視鄉鎮國庫集中支付制度改革工作，建立財政部門一把手負總責、分管領導具體負責，國庫處（科、股）牽頭、相關處（科、股）共同參與的工作責任機制。制定適合本地情況的鄉鎮國庫集中支付制度改革實施方案及配套文件，按改革時間表和路線圖落實好相關工作。
（二）規范預算編制管理。鄉鎮財政部門應在縣級財政部門的指導下，結合國庫集中支付制度改革相關要求，進一步規范和細化預算編制，不斷提升預算編制的科學性和准確性。
（三）夯實總預算會計基礎工作。切實加強鄉鎮總預算會計管理基礎工作，健全崗位設置和人員配備，形成有效的內部制衡機制。鄉鎮財政部門代理預算單位記賬的，應將預算單位會計賬與總預算會計賬分設。
（四）規范代理銀行管理。各地應結合本地銀行業金融機構設置和服務情況，制定公開、公平的鄉鎮國庫集中支付代理銀行選擇辦法，與代理銀行簽訂規范的委託代理協議，全面、清晰界定雙方的權利和義務。
（五）加強改革指導與督查。省級財政部門應加強轄區內鄉鎮國庫集中支付制度改革督查，及時發現並解決改革推進過程中遇到的問題。各省級財政部門應於2014年12月30日前將本省鄉鎮國庫集中支付制度改革實施方案報財政部（國庫司）備案。
② 金融服務體現在哪些方面，在發展城鎮化的進程中
城鎮化是中國經濟新的發動機
改革開放以來，我國在推進經濟增長方面取得了突出的成就，外貿出口、投資以及消費相繼成為不同時期推動經濟增長的重要動力。但是，由於後金融危機時代的來臨，國際經濟形勢錯綜復雜、充滿變數，世界經濟低速增長態勢仍將延續，國內經濟社會發展發展中的不平衡、不協調、不可持續的問題依然突出，我國必須找准經濟發展的突破口。新型城鎮化的核心是人口就業結構、經濟產業結構的轉化過程和城鄉空間社區結構的變遷過程，其本質特徵是農村人口在空間上的轉換，非農產業向城鎮集聚，農業勞動力向非農業勞動力轉換。
經濟學中有個重要的「納瑟姆」曲線（如圖1），它表明當城鎮化水平達到30%而繼續上升至70%的區間，是城鎮化率上升最快的發展階段。「十一五」時期，中國城市化率年均增長0.9個百分點，2012年達到52.57%。若中國的城鎮化率今後每年提高1個百分點，持續20年才能達到70%。
國家統計局數據顯示，2012年末，我國人口總數135404萬。城鎮人口71182萬，其中流動人口23600萬。鄉村人口64222萬。我國城鎮化率為52.57%。如果扣除未真正市民化的流動人口數，我國的城鎮化率將只有35.14%。如果我國在十年內達到70%的城鎮化率，以現有人口數為基數靜態測算，按國家統計局的口徑（簡稱「窄口徑」），需市民化23600萬人，每年市民化人數為2360萬人；若按扣除流動人口的專家口徑（簡稱「寬口徑」），需市民化47200萬人，每年市民化人數為4720萬人（見表1）。
如果按2012年人口自然增長率0.495%測算，2022年我國人口總數將達到142258萬，2032年我國人口總數將達到149459萬人。同樣十年達到70%的城鎮化率，窄口徑需城鎮化人口總數將達24800萬人，而寬口徑需城鎮化49600萬人（見表2）。
從以上數據可以看出，動態測算要達到70%的城鎮化率，我國將有2.48億～4.96億農民進入城市，十年間每年「市民化」約2480萬～4960萬農村人口。新型城鎮化建設進程對投資、就業、消費的全方位拉動，進而優化產業結構，縮小城鄉差距，將推進我國經濟持續穩定健康發展。
拉動投資。在固定資產投資方面，新型城鎮化仍然會產生新的基建投資空間。以日本為例，日本基本建設投資的增速在城鎮化快速發展階段的後半程，繼續呈現上升趨勢，在城鎮化率突破70%後，日本的基建投資增速才開始趨穩。據全國第二次全國農業普查公報，全國33270個鄉鎮中，僅11.7%的鄉鎮有公園，68.4%的鄉鎮有綜合市場，23%的鄉鎮有農產品專業市場，34.4%的村地域內有50平方米以上的綜合商店或超市；全國僅72.3%的鎮實施集中供水，而且只有24.5%的村飲用水經過集中凈化處理；全國僅19.4%的鎮生活污水經過集中處理，36.7%的鎮有垃圾處理站，15.8%的村實施垃圾集中處理。應該說，我國農村鄉鎮經過近幾年的發展，基礎設施、教育、醫療、社會保障等方面有較大改善。隨著我國新型城鎮化建設的推進，伴隨城鎮功能完善的需要，在道路、供水、供電、住房、通訊、教育、醫療、文化建設、污水和垃圾處理等方面將進行大規模、全方位的建設，從而形成巨大的投資需求。
優化結構。經濟發展史表明，一個國家的經濟發展過程，必然伴隨著產業結構的演進。這種演進是需求結構、技術進步趨向以及供給要素的變化在經濟發展過程中的表現。城鎮化和第三產業的發展緊密相連，有專家通過計量分析表明，城鎮化進程與第三產業發展相關系數為0.933，與第三產業就業比重相關系數為0.968，都呈現高度正相關。隨著我國新型城鎮化的推進，不僅能夠推動以教育、醫療、社保、就業等為主要內容的公共服務發展，也能夠推動以商貿、餐飲、旅遊等為主要內容的消費型服務業和以金融、保險、物流等為主要內容的生產型服務業的發展，從而推動我國經濟結構加快轉型，實現經濟服務化。
增加就業。發展經濟學派的托達羅認為在發展中國家大量農村勞動力向城市的流動是經常發生的，這是由於城鄉實際收入的差異和獲得城市工作可能性的存在。隨著新型城鎮化的發展，大量農村人口向城鎮轉移，必將推動第二、第三產業，尤其是服務業的發展。在經濟服務化背景下，服務業已成為吸納全球就業的主要部門，發達國家的服務業就業比重一般達70%左右。進入21世紀以來，特別是金融危機後期，發達國家新增的就業份額90%以上都被生產性服務業所吸納。從我國情況看，自2007年至今，服務業已超過工業、農業、建築業，成為經濟發展的絕對主力。2011年服務業就業人員首次超過農業，早已超過工業、建築業，成為就業絕對主力。我國新型城鎮化的發展會為服務業的充分發展提供廣闊的空間，就地吸納大量的農村人口就業。
促進消費。城鎮化可以擴大消費群體。阿瑟·克羅伯把中國人分為兩個群體：糊口群體（10億人以上，主要集中在農村）；消費群體（1億～3億人）。中國低收入者（糊口群體）有消費慾望但沒消費能力。2020年實現全面建成小康社會宏偉目標，實現居民收入比2010年翻一番，意味著糊口群體徵收，一部分糊口群體轉化為消費群體。城鎮化可以提高消費水平。從鄉村到城市，居民消費明顯增加。農村人口的逐步「市民化」，將促使新型城鎮中的文化、旅遊、休閑、家政、美容等行業的服務需求不斷增加，服務水平將不斷提升，進而逐步實現消費結構的升級。2011年，我國城鎮居民人均年消費支出15161元，而農村居民人均年消費支出僅5221元，是農村居民的2.9倍，人均高出近1萬元。按每年「市民化」人口消費的增加和升級，將極大地促進消費。
縮小差距。增長極理論和非均衡發展理論表明，在某一時段內，特別是工業化階段，城鄉差距和區域發展不平衡，是各國工業化進程中共同存在的現象。按照經濟理論，經濟發展過程中，城鄉差距總是先逐步擴大，然後縮小的。從我國的情況看，城鄉差距體現在收入、文化教育、醫療保障、政府公共投入等各個方面。而我國的新型城鎮化將是解決城鄉差距的根本出路。一方面，城鎮化將加強公共設施投入，改善城鎮生活環境。另一方面，城鎮化將提升入城新市民的收入，提升生活品質。應該說，城鎮化是解決城鄉差距的根本出路。
城鎮化有巨大的資金需求
從新型城鎮化對我國經濟的推動以及國際經驗看，城鎮化建設需要大量的資金投入，而城鎮化的快速發展也會創造出新的金融需求。目前，專家學者對城鎮化的資金需求預測較多。中國（海南）改革發展研究院院長遲福林認為，未來10年新增城鎮人口將達到4億左右，按較低口徑，農民工市民化以人均10萬元的固定資產投資計算，也能夠增加40萬億元的投資需求。而中國社會科學院發布《中國城市發展報告（2012）》指出，2011年中國城鎮人口達到6.91億，城鎮化率達到51.27%。如果未來城鎮化以每年0.8～1.0個百分點的速度推進，到2020年前後中國城鎮化率將超過60%。據此估計，未來全國將有4億～5億農民需要在就業、住房、社會保障、生活等方面全面實現市民化，若以人均10萬元的農民工市民化成本進行推算，僅此一項，就至少需要40萬億～50萬億元的巨額資金。王文鄢認為，人口城鎮化的成本在8萬元～50萬元/人不等 。
雖然說專家學者眾說紛紜，但根本的一條就是我國未來的新型城鎮化將產生大量的資金需求。我認為，未來新型城鎮化的資金需求主要體現在城鎮公共事業建設、城鎮房地產開發、城鎮小微企業和城鎮居民消費等四個方面。若十年達到70%的城鎮化率，按資金需求靜態測算，上述四個方面的銀行資金需求估計將達到23.45萬億元（窄口徑）～46.9萬億元（寬口徑）（見表3）。
城鎮公共事業建設需要大量資金。新型城鎮化的公共事業建設主要包括基礎設施建設、公用事業建設和公共服務建設三個方面。這些項目建設，有的純靠政府投資，有的可以公私合營，有的可以民間投資。但是，這些項目建設共同的特點是資金需求大、建設周期長、經濟收益有限、償還期長。在政府財力有限的情況下，必須多渠道籌集資金，其中大量依靠的就是銀行資金支持。按每市民化1人將需要投入10萬元測算，每年需要投入2.48萬～4.96萬億元建設資金。即便這些資金中只需要50%的銀行貸款，也有1.24萬～2.48萬億元。
城鎮房地產開發需要大量資金。新型城鎮化的關鍵是人的城鎮化。隨之而來的就是安居問題。在土地集約使用的情況下，新型城鎮化必然改變傳統的農家小院模式，實現住宅商品化發展。我國普通商品住房項目的最低資本金比例為20%，按每年830萬戶農民市民化（2480萬人除以3人/戶），每套城鎮普通商品住房成本10萬元計算，總投資將達8300億元，需要外部融資將達6600億元。若按45.8%的貸款比例計算，需銀行信貸資金3800億元；若按寬口徑計算則為7600億元。
城鎮小微企業發展需要大量資金。十八大提出「工業化和城鎮化良性互動」。工業化，尤其是農業產業化的發展是城鎮化的持續推動力。農業產業化發展必然促成一大批小微企業創立、成長，產生大量的固定資產投資和流動資金需求。從目前全國的小微企業貸款余額與小微企業戶數可以測算出，小微企業戶均貸款額約90.5萬元。假設每年市民化2480萬農村人口，2/3為勞動人口（萬人），其中50%留在小城鎮就業則約為827萬人，按小微企業戶均吸納就業21人計算，預計將新產生約40萬戶小微企業，其貸款資金需求將達3600億元。按寬口徑計算貸款資金需求將達到7200億元。
新城鎮居民有大量資金需求。十八大提出，「2020年實現國內生產總值和城鄉居民人均收入比2010年翻一番」。收入倍增計劃中收入倍增者指的是中低收入者的收入翻一番。農民創業和擴大再生產將使得個人生產經營性貸款需求增加，收入的提高和市民化的發展將使得農民消費升級，新市民對居住、交通、娛樂、教育方面的需求增長將帶動個人住房貸款、耐用消費品貸款、汽車消費貸款需求大量增加。2012年我國住戶消費性貸款余額104439億元，按城鎮人口71182萬簡單測算，人均消費性貸款約1.47萬元。而新型城鎮化每年市民化2480萬人，將新增消費貸款需求3650億元，按寬口徑計算將達到7300億元。
從上述四個方面的簡單測算看，每年新型城鎮化產生的銀行信貸資金需求將達2.35萬億～4.69萬億元左右，約佔2012年全國新增境內貸款的26.6%～53.2%。可見，新型城鎮化將產生大量的資金需求，而農村銀行機構在城鎮化建設中大有可為。
銀行要助推盡責
根據路徑依賴理論，最初的選擇決定今後的路徑。「路徑依賴」類似於物理學中的「慣性」，一旦進入某一路徑（無論是好是壞），由於規模經濟、學習效應、協調效應以及適應性預期等因素的存在，就可能對這種路徑產生依賴，形成自我強化機制。因此，農村銀行機構在支持城鎮化進程中的機制建設尤為重要。
在推進城鎮化進程中，需要農村金融服務的支持與配合。農村金融體系是農村經濟的「造血體」，建立現代農業金融服務體系、補齊農村金融短板，已成為促進城鄉產業互融和要素流動、加快形成城鄉經濟社會一體化新格局的關鍵。
實際上，銀行支持推進城鎮化進程對於政府、小城鎮金融消費者和銀行自身均有現實意義。對於政府而言，可以充分發揮財政資金「四兩撥千斤」的作用，利用信貸資金加快城鎮化建設步伐。對農民而言，可以轉變生產和生活方式，更新消費觀念，節約寶貴的土地資源，有效拉動內需和消費；對銀行自身而言，可以拓寬客戶資源，拓寬中間業務渠道，挖掘豐富的金融財富，增強綜合競爭力。
機構下沉
在前幾年的機構撤並風潮中，大量的縣域分支機構被撤並，有的縣市甚至除了農行和農村信用社，沒有其他大中型銀行機構。要做好城鎮化金融服務，銀行業金融機構要加強前瞻性研究，立足長遠發展，根據商業可持續和「貼近基層、貼近社區、貼近居民」原則，將機構網點開設到縣域、鄉鎮，發揮熟人、熟地的優勢，開展貼身服務。健全服務功能，開通網上支付等電子支付渠道，提高新型城鎮金融服務效率，擴大農村金融覆蓋面。
在銀行網點的管理上，可以按照網點服務功能與范圍，將銀行網點分為區域中心型網點、便利型網點和新型自助服務點三種類型。區域中心型網點屬於全功能銀行，設置在縣域或大的鄉鎮，提供全方位的金融服務；便利型網點屬於有限功能銀行，設置在小型鄉鎮，以基礎性金融服務、收單業務為主，突出低風險、低成本和便利性；新型自助服務點以自助服務為主，配備綜合服務終端、助農取款POSE、離行式自助設備等。區域中心型網點負責管理、指導社區便利型網點，並提供業務支持與服務；新型自助服務點作為實體網點的觸角與補充，延伸至社區的樓道、葯店、超市等社區生活場所，三種類型網點構成層層遞進、協作分工、相互支撐的網路體系。
准入放寬
中國城鄉差別比較大，農村的區域性差別更大。農業和農村經濟有自身的特點，農民信用也有自身的特點，因此，支持新型城鎮化建設離不開「土生土長」的「草根」金融。作為銀行監管部門，在鼓勵支持現有銀行機構向下延伸服務網點的同時，積極推動農村金融機構建設。要在堅持「改制不改姓，更名不離農」的總體原則下，加快推動農信社股份制改造。通過協調三方（政府、省聯社及屬地監管分局）、實時溝通、分類推進、包片督導、按季通報、考核問責等措施，實行「政府+市場」的改革模式。要進一步放寬新型農村金融機構的設立條件，允許更多種類的非銀行金融機構作為發起人設立村鎮銀行、貸款公司等，推動新型農村金融機構在縣域和鄉鎮的布設，尤其是在不發達、欠發達縣域的設立，並突出本地化建設。進一步規范民間融資，引導民間資本參與各類新型農村金融機構的發起設立和增資擴股，提高農村金融市場民間資本的投資比例。
權力下放
為了防範由於信息不對稱下的道德風險，銀行業金融機構普遍實行了嚴格的授權管理。但是，由於信貸審批權力逐級上收，審批鏈條拉長，盡管基層機構享有的企業信息最為真實全面，卻因為缺乏應有的信貸決策權，無法及時滿足企業有效的信貸需求。而有權審批人由於信息的不確定性、信息在傳遞過程中的漏損和信息的不對稱等因素的影響，難以實現科學正確決策，只能對難以看準的項目進行否決，導致縣及縣以下分支機構的授權授信逐年萎縮，難以適應我國縣域經濟發展現狀和新型城鎮化的金融服務需求。因此，銀行業金融機構要在掌握各地經濟發展水平、經濟特點和信用狀況的基礎上，進一步科學合理地劃分信貸管理許可權，實行分類指導下的區域性資產負債比例管理。對風險控制水平高、業務市場廣闊、有效信貸項目多的分支機構，適當擴大授權和轉授權。實行項目負責制，試行直報審批制，由項目營銷負責人直報有權（最終）審批人，減少中間環節，減少信息漏省，提高工作效率和服務質量。
資金迴流
經濟資本是商業銀行用以抵禦非預期損失的虛擬資本。目前，我國商業銀行經濟資本管理機制運作的主要路徑是「以系數法或資產波動法計量不同風險資產所需的經濟資本→以增量配置法分配經濟資本→以資本回報率評價經營績效」。由於經濟資本管理機制精確、高度的逐利性，必然導致區域金融資源配置不平衡，使得銀行機構難以較好地平衡追求短期利益最大化與履行社會責任、促進經濟金融持續協調發展等方面的矛盾。
農村銀行機構要在城鎮化進程中有所作為，必須建立資金迴流機制，從根本上解決城鄉金融資源配置不合理問題，建立與農村生產要素優化配置相適應的制度安排。一方面，要制訂並落實「兩個高於」（即「三農」貸款增速要高於GDP增速，高於本單位各項貸款平均增速）的工作目標。另一方面，要對欠發達地區經濟資本管理模型進行優化，即主要在經濟資本的分配和考核環節引入調節系數，加大對欠發達地區的信貸投入。在經濟資本的分配環節，要降低「三農」、城鎮化貸款的資本佔用系數，按信貸增幅不低於或高於當地GDP增幅的標准配置欠發達地區經濟資本；在經濟資本的考核環節，要根據各地區經濟發展不平衡導致的經濟資本回報率差異的實際，按一定的調節系數下調欠發達地區經濟資本期望回報率，提高基層銀行機構開展「三農」、城鎮化貸款的積極性，加大信貸投入力度。
讓利於民
2012年，商業銀行累計實現凈利潤1.24萬億元。作為最賺錢的行業之一，我國銀行業有必要進一步加大履行社會責任的力度，在實現自身經營效益的同時，兼顧社會薄弱環節和弱勢群體，實現銀行利益和社會責任的統一。
一方面，突出「免」字，普惠客戶。農村銀行機構要堅持服務收費「四項原則」，做到合規收費、以質定價、公開透明、減費讓利。要按照《關於銀行業金融機構免除部分服務收費的通知》要求，免除客戶開戶、銷戶手續費，櫃台、ATM機具查詢服務費及工本費等服務項目費用，降低金融消費者成本負擔。
另一方面，強化「讓」字，以義取利。農村銀行機構要嚴格按照監管部門整治銀行業機構不規范經營行為等相關文件的要求，落實「七不準」禁止性規定，及時糾正貸款附加不合理條件和強制收費等不規范經營行為。同時，按照「了解你的客戶，了解你的客戶的產品，了解你的客戶的市場」的原則，科學合理確定「三農」、城鎮化貸款的利率水平，切實降低農村金融消費者融資成本，堅決杜絕「殺雞取卵」式的利率定價方式，築實可持續發展基礎。
活用政策
農村銀行機構要解放思想、實事求是，在用好用活政策上有所作為。農村銀行機構在堅持執行國家的宏觀政策的同時，必須正確理解和掌握有關國家宏觀調控和監管政策，要用改革創新的思想認識政策，用足政策空間，要在同樣的政策下找到適合自己的著力點，按照有利於經濟發展、有利於改善民生、有利於銀行業自身發展的要求開展金融服務工作。
2012年底，國家四部委連續下發了一系列規范地方政府融資平台的文件，筆者認為目前的平台政策體現為：總量控制、分類管理、加強指導、明確責任，規則不變、彈性掌握。控制總量是指，銀監會規定2013年貸款總量不能增加，同時對貸款、非貸款融資實行全口徑監測。在總量不增加的情況下，對省級和計劃單列市符合條件的融資平台給予必要的信貸支持。分類管理是指，2013年到期的平台貸款，銀行可區別情況給予扶持：包括符合《公路法》的收費公路項目，經國務院審批或核準的且資本金已到位的重大項目，已列入國土資源部名錄的土地儲備機構的土地儲備貸款，保障性安居工程建設項目，工程進度達到60%以上且現金流達到全覆蓋的在建項目。加強指導是指，指導土地儲備機構進入名錄以獲取銀行信貸支持。建議政府結合土地儲備新規研究對策，加大指導和扶持力度，爭取其他有土地儲備的平台公司盡早進入土地儲備名錄，滿足銀行信貸融資的基本條件。明確責任是指，政府平台總體屬於財政性風險，控制總量由銀行法人機構負責，風險防範的任務在銀行業金融機構。規則不變是指，包括控制總量的原則不變，分類管理的方式不變，區別對待的要求不變，逐步化解的路徑不變。彈性掌握是指，銀行業將積極支持鐵路、公路和新興產業等領域的國家重點項目建設。
主動營銷
隨著我國利率市場化進程的加快，銀行的資產負債管理面臨新的形勢，追求盈利與風險化解之間的關系平衡成為資產負債管理的關鍵。從美國、日本利率市場化進程看，競爭壓力下銀行的風險偏好有所上升，貸款占資產比重平穩上升，存貸比持續提高。因此，在我國新型城鎮化進程中，農村銀行機構必須積極行動，明確專門部門和專門人員負責新型城鎮化建設的金融服務工作，充分利用當地優勢，注重培育優良客戶群，為小城鎮建設的穩步發展奠定必要的物質基礎。要轉變「坐等客戶上門」的觀念，開展主動營銷，多深入企業和鄉鎮，多走訪客戶，多傾聽客戶的聲音，在需求中找市場，在服務中尋客戶，不斷提高新型城鎮化融資需求的滿足率、覆蓋率和滿意率。要規范農村城鎮化信貸業務運作程序。開展區域評價，針對農村城鎮化建設目標市場，廣泛開展調查研究，形成區域評價報告，為信貸支持和營銷決策提供依據。對選定的拓展區域和項目，及時進行金融需求分析，整合產品，制訂全面、貼身服務方案，及時開展營銷，對於區域整體符合支持條件的，根據該區域特點制訂整體服務方案，實行區域整體營銷。
創新制度
先進的制度是第一生產力。生產力三要素中最重要的就是人，而制度是人盡其才的保障，是充分發揮人的主觀能動性和工作積極性，達成工作目標的保障。新型城鎮化進程中的金融需求明顯有別於以往大城市、大中型企業和大項目的需求。新的金融產品則是農村銀行機構有效支持新型城鎮化的工具和手段。農村銀行機構要努力建設多層次、多元化的金融產品與金融工具以及相關的政策支持規范體系，有針對性的提供差異化產品，推動嶄新的金融品種打進農村市場，推動同業之間的業務合作。
一是創新服務手段。積極推行金融超市「一站式」服務、電話銀行、網上銀行等現代化金融服務手段，促進業務辦理效率的提高和資源優化整合。圍繞銀行卡、網上銀行、手機銀行、電話銀行、代理保險、代理基金、個人理財等業務，創新開發中間業務品種。對已在大城市開辦的中間業務品種，應盡快在縣域金融機構推廣。要充分利用現有的機構、網點、人才、信息等優勢，大力開展中間業務創新，逐步將業務滲透到投資理財、信息咨詢、財務顧問、產權交易服務等領域。
二是創新擔保方式。突破傳統擔保方式的限制，擴大抵質押貸款范圍，接受企業自身用的無形資產（品牌、商標、專利）、集體土地使用權、廠房、宅基地和集鎮商鋪、庫存產品等作為貸款擔保；推出中小企業信貸、小企業循環貸款、親友抱團貸款、企業信用聯盟、網貸通等貸款業務；農村小額信貸允許用農作物、農產品、承包的土地使用權等作為抵押獲得貸款。
三是創新融資產品。結合城鎮化建設的特點和實際需要，積極開辦購建房貸款，支持農民改善居住條件；積極開展農業生產所需消費貸款，鼓勵農民購買小型農機具和交通運輸工具，支持農業產業化經營；大力支持農民子女接受高等教育，通過具有經濟實力的村民擔保的方式試辦助學貸款。努力滿足小城鎮建設對信貸資金的需要。
四是完善責任追究。農村銀行機構要以滿足「三農」、城鎮化的有效信貸需求和防範風險為原則，以調動信貸人員工作積極性為根本，完善信貸制度、定價策略和考核辦法，優化信貸流程，增加信貸投放。要科學設立風險容忍度。對經過條線和內審部門檢查認定，信貸人員確已依規操作，恪盡職守的，要依規免除其經濟責任，實現盡職免責。
監管激勵
日本社會學家橫山寧夫提出的「橫山法則」認為，自發的才是最有效的。作為銀行監管者，必須要善於完善制度和規則，引導農村銀行機構積極主動參與新型城鎮化建設工作。一是加強監管引導。要完善差別化監管政策，提高農村銀行機構存貸比和不良貸款的容忍度要求，如對農村銀行機構的存貸比設立下限要求，要求不低於60%；允許農村銀行機構的不良貸款容忍度高於平均不良貸款率的2～3個百分點。參照扶持小微企業做法，降低農村銀行機構「涉農」、「涉城鎮化」貸款的風險權重至75%。支持農村銀行機構發行「城鎮化金融債」，補充資金來源支持城鎮化建設。要建立支持新型城鎮化建設信貸導向評估監測制度，提升農村銀行機構金融服務能力和動力。二是完善扶持政策。建立信貸風險損失補償機制和信貸投入獎勵機制，將特殊補貼政策與普惠制農村稅收政策相結合，實現偏遠地區農村商業金融的可持續發展。三是搭建溝通平台。由政府部門和監管部門牽頭組織，定期召開新型城鎮化建設聯席會、項目供求信息推介會，及時向金融部門通報小城鎮的發展規劃、產業布局、項目引進、經濟運行等情況，及時向金融消費者宣傳推介銀行的信貸政策、投放重點和金融服務產品等，增進企業與銀行部門的相互了解，實現政府決策與金融政策相一致，提高金融服務效率。
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④ 如何完善鄉鎮財務管理內控制度
鄉鎮財政、財務管理工作，事關農村基層政權建設，對維護農村基層政權和社會穩定，構建和諧社會，具有至關重要的作用。據筆者最近對建德市鄉鎮財政、財務管理的調查，主要問題表現在：
1.缺乏綜合預算管理意識，預算管理不規范，預算約束力弱化。政府收支沒有全部納入綜合財政預算管理，預算編制僅限於財政預算內資金，預算外資金游離於預算編制之外，「收支兩條線」管理流於形式。鄉鎮財政預算不是由本級各部門（含所屬單位）的預算組成，而是由財政總會計單獨編制。預算編製程序不到位，支出預算編制粗糙。
2.財務管理制度不健全，內控制度不嚴密，監督機制不完善。目前，許多鄉鎮沒有制定規范性管理制度，使得諸如預算、資產、專項資金收支、工程項目、負債資金收支等方面的管理工作無章可循，缺乏制度約束。不少鄉鎮在財務收支審批程序、支出憑據的審核、財務人員崗位職責的履行等環節缺乏相應的制約機制，存在資金安全隱患。財務收支不能完全做到「一支筆」審批，「白條子」報賬、「白條子」抵庫、大量現金結算和大額現金支付現象普遍存在。此外，財政總會計、政府會計和出納崗位職責不清，財政監督機制不完善的問題比較突出。
財政、財務管理不規范，財務收支活動不能嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，導致一些違規行為的發生。一是財政票據管理不嚴格，行政事業單位往來款收據成了「萬能票據」，導致坐收坐支、個人佔用票款、票據遺失等現象的發生。二是人員支出管理失控，超規定的范圍和標准發放職工福利、補貼、獎金的現象普遍，如某鎮全年發放各類福利、補貼、獎金數額達238萬元，某鎮全年人均發放各類福利、補貼、獎金達4.2萬元，有些鄉鎮在負債的情況下，各類福利、補貼、獎金也照發不誤。三是公務接待費用居高不下，公款吃喝現象有增無減等等。
鄉鎮財政、財務管理中存在的問題，究其原因，有鄉鎮自身因素，也有外部客觀因素。要做好鄉鎮財政、財務管理工作，充分發揮鄉鎮在經濟建設中的主戰場作用，還需多管齊下，共同努力。對此，筆者提出如下建議：
1.強化對鄉鎮幹部特別是鄉鎮領導幹部的財政、財務知識的宣傳。
領導重視是各項工作順利進行的前提。鄉鎮領導幹部對財政、財務知識的掌握，一是有利於其治財理財能力的提高，二是有利於對財務人員依法管財的理解和支持。財政部門應採取多種形式加強對鄉鎮領導幹部財政、財務知識的宣傳，人事組織部門應對財政、財務知識的掌握作為考核鄉鎮領導幹部素質內容之一。
2.完善制度、夯實基礎。
制度建設是各項工作順利進行的基礎。要完善財政、財務管理規章制度，制訂鄉鎮預算管理、資產管理、專項資金收支管理、工程項目管理、負債資金收支管理等專項管理制度，規范理財行為；開發鄉財縣管應用軟體，建立縣鄉財政信息網路系統，縣鄉財政之間實現網上申報、網上審核、網上撥款，並將鄉財縣管應用軟體融入「金財工程」系統；加強資產管理，掌握鄉鎮部門資產家底，保證預算分配建立在真實、可靠的實物資產基礎之上，逐步實現資產管理與預算管理的有機結合。
3.改革鄉鎮財政管理方式，推行「鄉財縣管」模式。
①實行「鄉財縣管」模式（即鄉財鄉用縣管）是推動建立縣鄉公共財政體制框架，規范鄉鎮收支行為，防範和化解鄉鎮債務風險，維護農村基層政權和社會穩定的需要。對實行「鄉財縣管」的鄉鎮，堅持「三不變」原則：預算管理權不變、財政資金的所有權和使用權不變、財務審批權不變。
②以鄉鎮為獨立核算主體，實行「預算共編、賬戶統設、集中收付、采購統辦、票據統管」的財政管理方式。一是預算共編。即縣財政部門按政策提出鄉鎮財政預算安排的指導意見，鄉鎮政府根據縣級財政部門具體指導意見編制本級預算草案並按程序報批。二是賬戶統設。在縣財政局內設立鄉鎮財政管理分局，統一開設鄉鎮財政收支賬戶，分別核算各鄉鎮綜合預算收支；取消鄉鎮財政總會計，取消鄉鎮財政在各銀行和金融機構的所有賬戶。三是集中收付。即鄉鎮財政非稅收入全部納入預算管理，鄉鎮收取的所有非稅收入全部直接繳入縣財政專戶，由縣財政根據鄉鎮收入類別和科目，分別進行核算。支出由財政專戶撥入鄉鎮財政收支賬戶，鄉鎮財政管理分局以年度預算為依據，按照先重點後一般原則進行分配。四是采購統辦。即鄉鎮列入政府采購支出項目，由鄉鎮根據年度預算提出申請，經鄉鎮財政管理分局審核後，交縣政府采購中心集中辦理，采購資金由鄉鎮財政管理分局直接撥付。五是票據統管。即鄉鎮使用的財政票據，其管理權上收縣財政部門，實行票款同行，以票管收，嚴禁坐收坐支。
③縣級財政部門加強對鄉鎮財務人員財政、財務知識的培訓和監督。鄉鎮政府在縣級財政部門的業務指導下，編制本級預算、決算草案和本級預算的調整方案，組織本級預算的執行。
4.加強鄉鎮財務人員隊伍建設，提高鄉鎮財務人員素質。
隊伍建設是各項工作順利進行的保證。要重視鄉鎮財務人員隊伍的建設，人事部門在對鄉鎮財務人員調配時要聽取財政部門的意見，將熟悉財務知識、精通業務、素質好的人員選撥到財務工作崗位上來；財務人員自身要不斷學習，更新知識，提高自身素質，以適應形勢變化的需要。
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企業內部控制制度是企業管理制度辦法的集合，是管理控制措施的綜合體現，是管理者實現控制目標的重要手段。因此，設計一個基礎好、結構佳、適用強、易操作的內部控制制度體系，需要做大量工作，而隨著客觀情況和管理控制手段的不斷變化，對管理控制內容也需要不斷加以補充、修訂和完善。因而在對內部控制制度設計與完善的過程中，應務必注意以下問題。
1.體例設計應能滿足修改完善的需要
內部控制制度體例是內部控制制度的基礎和骨架，如果考慮不周、設計不好，會有可能因某種變動或修改而對整個制度體例傷筋動骨，以致耗費大量人力物力去解決。非特殊情況和特殊需要，內部控制制度的體例是不需要做重大調整的。因此，對體例設計就應充分考慮它今後能適應不斷修改完善的需要。比如，根據管理需要增補或刪除一些業務流程、控制步驟或控制點，調整某些控制方法，完善某種控制手段等等。僅以內部控制制度條目的編號排序為例，體例設計中運用諸如1.1、1.2、2.1、2.2……等排序方法，就可較好地解決對業務流程、控制步驟和控制點隨時進行增補、修改或刪除的需要。另外，在文字描述方面，凡屬普遍適用的內容，如基本原則、要求，一般規定、方法，盡可能在制度大綱中描述，而不宜在業務流程中描述。對可能或必然會發生變化的方法及運作要求等，可以在文體大綱中採用指向的方法加以明確，如「參見某某方法」、「執行某某規定」、「另行制定」等。對內部控制制度體例設計作上述考慮，無外乎是確保制度整體結構在一定時期的基本穩定，以適應不斷修訂和完善的情況。
2.流程設計應與企業控制目標相適應
針對控制目標，業務流程可以有多種設計思路和方法，如：按會計科目設計，按經濟業務類型設計，按經營單位或管理部門設計等。按會計科目設計，是以會計科目為基礎，根據經濟業務事項對會計行為等進行控制；按經濟業務類型設計，是以經濟事項為基礎，結合管理部門和管理行為對經濟事項進行控制；按經營單位或管理部門設計，是以管理控制主體為基礎，結合經濟事項和管理行為對單位或管理部門進行控制。無論按照哪一種思路和方法設計業務流程，都有其無法迴避的缺陷，都有交叉或重復的內容，需要設計者根據企業實際情況，結合控制目標，進行比對權衡。在上述三種模式下，可以單一模式進行設計，也可以兩種以上相結合的模式進行設計。這里需要說明的是，無論採用哪種模式，都應對交叉或重復的內容作適當調整，否則會在檢查評價過程出現重復計分或重復扣分的情況，這樣也會影響評價結果的客觀性。
這里有兩點還需提及，一是在進行流程設計前應對企業現有經濟業務進行科學合理地分類、整合與提煉，避免因經濟事項不同但控制過程和控制手段完全相同的業務重復設計流程，進而使業務流程顯現出分類不清、雜亂無章的情況。二是在內部控制制度建立之初，由於經驗和認知程度所限，以及經濟業務未定型（如改革調整和業務變化）等原因影響，致使出現有些業務流程暫時還難以著手設計，或是雖然能夠設計但難免有紕漏的情況，這正是對內部控制制度進行增補和完善而應努力去做和不斷去做的工作。
3.控制步驟與控制點設計應關注重點
從嚴格意義上講，每個業務流程就是一個業務鏈，這個業務鏈可能是自成一體的閉環，也可能與其他流程連接後形成閉環。在這條業務鏈上，按照管理行為屬性可以分割成若干段即流程步驟，每個步驟又可以分割成若干執行點即控制點。若將控制步驟與控制點在一個流程中進行細分，可以分出很多，好比一個人從甲地步行到乙地，每一步都可以設為控制點並分出若干步驟一樣，若不加分析地按照自然狀況去設計，業務流程將會很冗長，點位過多則會使控制點分值普遍偏低或過小，重點不突出，同時給檢查評價帶來許多不必要的麻煩。因此，按照重要性原則，建議忽略那些既無關緊要、又無特殊要求的一般作業點，強化那些管理要求的重點、關鍵點和「拐點」，並將這些點進一步劃分出關鍵控制點和一般控制點。同樣按照重要性原則，在控制點分值設計上，賦予關鍵控制點以較高的分值，以突出和強化重點，進而引導執行者和管理者提高對控制重點的關注程度。這樣做的目的，不僅可以使流程設計重點突出，也可以使業務流程設計和檢查評價工作相對簡化，提高檢查評價工作的效率。
4.控制點設計應與控制點檢查相結合
內部控制制度所規定的內容不是一成不變的，它將隨著管理環境、管理條件和管理手段的變化而變化。內部控制制度對控制點的規定，有可能被實際控制中更加嚴格合理的要求打破，因此需要對制度規定的控制點進行修訂或完善；相反，制度對控制點的規定是先進合理的，則實際控制方法必須遵循制度規定。制度規定的調整變化是絕對的，不變是相對的，這是制度規定與實際操作的辯證關系。從嚴格意義上講，檢查點設計應與制度規定的控制點一致，若制度設計本身尚暫時存在一定缺陷，對控制點的檢查設計就不能拘泥於現行制度規定，而應根據管理實際進行設計，進而以此為基礎對制度規定進行修訂或完善，以使兩者進一步相互一致。控制點設計與控制點檢查是相互作用的關系，因此在控制點設計時注意結合控制點的檢查。
控制點設計中一個很重要的方面，就是管理控制要件。從管理學的角度講，有管理控制手段，就應有相適應的管理控制要件，管理控制要件是實現一定管理控制手段的有效載體，是充分必要條件。檢查評價實際是根據經濟業務事項針對管理控制要件及其關聯情況進行檢查評價，管理控制要件是內部控制制度設計以及檢查評價的關鍵之所在。管理控制要件一般包括：經濟業務事項的原始憑單，會計記錄，工作台賬，工作記錄，執行文件，制度規定，會議紀要，處理依據，相關批件，合同協議，以及其他控制、約束與限定手段。
5.崗位不相容設計與控制許可權的設定
崗位（職務）不相容與控制許可權要求，是內部控制制度的精髓。內部控制就是強調對一項經濟業務，不能由一個人或一個部門包辦，必須要有牽制、制約和相互監督，以確保一項經濟業務嚴格按照確定的流程全程貫通，實現管理者管理控制的目標。崗位（職務）不相容與控制許可權設計，必須滿足控制目標的需要，同時兼顧工作效率問題。在這兩者中，滿足管理控制要求是第一位的，萬不可只因考慮工作效率，而削弱相互牽制和監督的作用。企業在崗位（職務）不相容設計中，可能會因為人員不足或定編所限難以設定，這里需要說明的是，對不相容崗位（職務）設計可以有幾種方法，如：可以在同一層級的不同部門間設計，也可以在不同層級的不同部門間設計等，目的就是要做到不相容，做到相互牽制和相互監督。
對控制許可權的設計，應遵循重要性原則並區分應承擔的責任，在明確控制許可權時，對於必須經由集體研究討論的重大經濟業務事項，必須經過集體研究討論一致後才可審批；按照所承擔的責任，對於必須由法定代表人或某一層級負責人審批或審定且不允許授權的事項，必須由法人代表或該層級負責人審批或審定；對於某些允許授權審批的重要事項，可以實行授權審批形式，但制度中必須明確不能因為被授權人的不同而將授權人的責任轉移
⑥ 村鎮銀行到底有些什麼制度啊！！具體點！謝謝啊 急！！！！！！！！
《村鎮銀行管理暫行規定》,《村鎮銀行組建審批工作指引》,《關於加強村鎮銀行監管的意見》
⑦ 怎樣開鄉鎮銀行
想成立村鎮銀行，抄首先投資人須符襲合銀監會《村鎮銀行管理暫行規定》中的規定條件。
村鎮銀行是由中國銀監會批准，由境內上金融機構、境內非金整機構企業法人、境內自然人出資，在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。
向擬設地銀監局提出籌建申請。設立村鎮銀行應當經過籌建和開業兩個階段，其中，籌建申請書主送機關為銀監局，開業申請書主送機關為銀監分局（銀監局所在城市轄區內村鎮銀行的開業申請書送送機關為銀監會）。籌建工作中，首先要碇組建地點，地點由主要發起人（銀行業金融機構）根據銀監局發布的需要設立機構的地域名單進行選擇，與擬設地銀監局溝通後，開展籌建准備工作。
⑧ 簡述金融制度的基本內容
松琪裝飾您好！
金融制度是一個國家用法律形式所確立的金融體系結構，以及組成這一體系的各類銀行和非銀行金融機構的職責分工和相互聯系。金融制度是在長期發展中逐漸形成的，並已演化成復雜而又脈絡清晰的系統。
金融制度的基本內容和結構可以分為以下三點：
首先，金融制度的最上層是法律、規章制度和貨幣政策，即一般意義上的金融活動和金融交易規則；
其次，金融制度的中間層是金融體系的構成，包括金融機構和監管機構；
最後，金融制度的基礎層是金融活動和金融交易參與者的行為。在任何一個金融制度中，它的參與者基本上可以歸納為五類：資金有餘的人或部門、資金短缺的人或部門、金融中介機構、金融市場和金融監管當局。
希望我的回答能幫到您！^_^