審計屬於金融服務類進項稅

Ⅰ 審計費 的增值稅發票 進項可以抵扣嗎 我公司是貿易公司 開增值稅專用發票

審計公司給你們開的增票？？？如果是增票。就可以抵扣。。如果只是一般的普票就不能抵扣。。。

Ⅱ 審計時,應交增值稅進項稅金測算,該怎麼填表

納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額

分以下兩種情況：

憑票抵扣----一般情況下，購進方的進項稅由銷售方的銷項稅對應構成。故進項稅額在正常情況下是在增值稅專用發票及海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅稅額。

計算抵扣----特殊情況下，自行計算進項稅的兩種情況：

(1)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

收購農產品的買價，包括納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按規定繳納的煙葉稅。

農產品中收購煙葉的進項稅抵扣公式比較特殊：

煙葉收購金額=煙葉收購價款×(1+10%)

煙葉稅應納稅額=煙葉收購金額×稅率(20%)

准予抵扣進項稅=(煙葉收購金額+煙葉稅應納稅額)×扣除率(13%)

(2)運輸費用。購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

①計算基數----這里所稱的准予抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨物運輸費用結算單據上註明的運費、建設基金，但不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費。

②發票種類----准予計算進項稅額扣除的貨運發票種類。不包括增值稅一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業發票、國際貨物運輸發票和貨運定額發票。

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不得抵扣增值稅的進項稅的三類處理

第一類，購入時不予抵扣——直接計入購貨的成本

第二類，已抵扣後改變用途、發生損失、出口不得免抵退稅額——做進項稅轉出處理(此類轉出又分為三種情況)

第三類，平銷返利的返還收入——沖減進項稅額

具體分析：

第一類，購入時不予抵扣——直接計入購貨的成本

第二類，已抵扣後改變用途、發生損失、出口不得免抵退稅額——做進項稅轉出處理。

進項稅額轉出有常見的三種轉出方法，即：

直接計算轉出法;

還原計算轉出法;

比例計算轉出法。

第三類，平銷返利的返還收入——沖減進項稅額

凡與商品銷售量、銷售額無必然聯系，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬於平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅金，應徵收營業稅。

凡與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金，不徵收營業稅。

取得的返還收入採取沖減進項稅的方法：

當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金/(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率

商業企業向供貨方收取的各種收入，即便繳納增值稅，也一律不得開具增值稅專用發票。

Ⅲ 請教「關於工程竣工財務審計進項稅的處理」

這位朋友您好：您提到的項目竣工決算報告應該由誰來做？項目竣工決算報告與財務竣工決算 報告有什麼區別？是單位裡面哪個部門做還是需要外聘第三方來做？
答：這個問題首先要明確單位的職責分工，按常規講，單位應當設立專門的基建科，基建科中有;建工科、財務科、安全科等，而項目竣工決算報告就應該由基建科做，它與財務竣工決算報告有本質的區別，下面一一您提的問題：
1、項目竣工決算報告，一個建設項目常規講分為五種投資，即：（1）建築安裝投資，即建設項目中的主體建設支出，（2）設備投資，即用於建設項目機械設備等的支出，（3）待攤投資即建設過程中的征地費、設計費、管理費等，（4）應核銷投資即建設過程中的稅金、硅肺支出，（5）轉出投資一般指國家投資項目，完工時無償劃撥，（詳見建設單位會計講解）；
完工後應該直接計入的就直接計入，不能直接計入的就按一定的比例分計入，這樣明顯的講各種投資結轉到每個單項工程中，也就是單項工程成本，獨立將表報、資料裝訂分別保管，並財務移交書，把結轉完畢的賬目移交財務科，該計入固定資產的，計入往來結算，同時將竣工圖以及文字說明一並形成項目竣工決算報告。

2，財務竣工決算報告，是由本單位的財務科起草，按照建設工程中給基建科預撥的款項，投資情況、結余或不足情況，分別文字說明，提交有關部門；
3、是單位裡面哪個部門做還是需要外聘第三方來做？至於是單位裡面哪個部門做還是需要外聘第三方來做？都是無關緊要的事，只要把問題說明白酒可以了，但是不過誰做都必須以基建科和財務科的名譽，它是這兩個職能部門的責任，也是後續檢查的依據。就說這門多，有不明白的地方繼續探討。

Ⅳ ·主題：年度審計的進項稅是否可以抵扣

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於適用簡易計稅方法計稅項專目、屬非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用於上述項目的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃。（二）非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務。（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。（四）接受的旅客運輸服務。（五）自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，但作為提供交通運輸業服務的運輸工具和租賃服務標的物的除外。因此，營業稅改徵增值稅一般納稅人購進貨物或者接受增值稅應稅勞務和增值稅應稅服務如屬於允許抵扣的范圍且取得合法的扣稅憑證可予以抵扣進項稅額；如用於上述不得抵扣范圍的則不可抵扣。

Ⅳ 審計時進項稅額有必要測算嗎

進項來稅直接關繫到存貨等資產成本和源主營業務成本，涉及到多項關鍵財務指標的計算，
審計進項稅主要是通過對進項稅的核定來交叉確認相關資產和成本的真實性和數據的准確性，及時發現企業的舞弊和差錯，
稅務稽查檢查有滯後性，如果等兩三年後稅務稽查發現處理企業的進項稅申報抵扣違規違法，那每年定期審計的意義何在？

Ⅵ 審計費增值稅專用發票能抵扣稅嗎

可以抵扣的，根據營業稅改增值稅的規定，非試點地區取得試點地區開具的發票，可以抵扣。

Ⅶ 淺談針對增值稅進項稅的幾種審計方法

答，
增值稅是指在我國境內對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。納稅人當期應該繳納的增值稅稅額為當期的銷項稅扣除當期可抵扣的進項稅額。當納稅人的銷售稅額確定之後，當期的進項稅額的多少就決定本期應繳增值稅額了，所以說確定當期可抵扣進項進稅的真實性就非常重要了，下面從幾個方面介紹如何開展增值稅進項稅額的審計方法。

一是對增值稅專用發票的審計。主要檢查納稅人是否取得增值稅專用發票，是否存在以增值稅普通發票抵扣進項稅的情況。主要通過對存貨、固定資產、費用科目和應交稅費――應交增值稅（進項稅）等科目進行審計。

二是對海關進口增值稅專用繳款書的審計。在進口貨物辦理報關進口手續時，納稅人需向海關申報繳納進口增值稅並從海關取得完稅證明即海關進口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關專繳書）。自2013年7月1日起，增值稅一般納稅人進口貨物取得的海關專繳書，需經稅務機關稽核比對相符後，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣，逾期未申請的其進項稅額不予抵扣。

三是對農產品收購憑證的審計。按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。重點審計以下兩種情況：1.購進農產品，按照取得的銷售農產品的增值稅普通發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。２.從農戶收購農產品，按照收購單位自行開具農產品收購發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，從銷項稅額中抵扣。目前，農業生產者銷售自產農產品是免徵增值稅的，其不能開具增值稅專票，只能開具農產品銷售發票。對於小規模納稅人銷售農產品也是不得開具增值稅專票的，只能開具增值稅普通發票。對於零散經營的農戶，應由收購單位向農民開具收購發票。上述三種憑證也能作為進項稅額扣除。

四是對廢舊物資收購憑證的審計。主要檢查納稅人在當期申請抵扣的進項稅額中是否有廢舊物資收購憑證，如果納稅人沒有經營再生資源回收利用方面的業務，就不能利用廢舊物資收購憑證進行增值稅進項稅額的抵扣。

五是對票流、資金流和物流的審計。納稅人對申請抵扣的增值稅進行項必須符合票流、資金流和物流相一致的原則，否則不能抵扣增值稅進項稅。主要對貨幣資金、存貨及采購合同和運輸合同進行審計。

六是對增值稅抵扣期限的審計。根據《國家稅務總局關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。主要檢查納稅人取得的增值稅抵扣憑證是否按規定期申請認證抵扣，是否存在超期認證抵扣的情況。

Ⅷ 稅務師事務所開具的"審計費"增值稅專用發票可以抵扣嗎

.鑒證服務，是指具有專業資質的單位，為委託方的經濟活動及有版關資料進行鑒證權，發表具有證明力的意見的業務活動。包括會計、稅務、資產評估、律師、房地產土地評估、工程造價的鑒證。
一般納稅人取得試點地區的開具的展覽服務費、審計費應稅服務增值稅發票，除稅法規定不得從銷項稅額中抵扣外，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

Ⅸ 「營改增」後取得審計費，保險費等進項稅額可否抵扣

「營改增」後，一般納稅人取得試點地區的開具的展覽服務費、審計費應稅服務增值稅發票，除稅法規定不得從銷項稅額中抵扣外，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。保險並不在應稅服務范圍內，無法取得增值稅專用發票，不可抵扣進項稅。
《財政部、國家稅務總局關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2011]111號）第八條規定，應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。
應稅服務的具體范圍按照本辦法所附的《應稅服務范圍注釋》執行。
附：應稅服務范圍注釋
（三）文化創意服務。
5.會議展覽服務，是指為商品流通、促銷、展示、經貿洽談、民間交流、企業溝通、國際往來等舉辦的各類展覽和會議的業務活動。
（六）鑒證咨詢服務。
鑒證咨詢服務，包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。
1.認證服務，是指具有專業資質的單位利用檢測、檢驗、計量等技術，證明產品、服務、管理體系符合相關技術規范、相關技術規范的強制性要求或者標準的業務活動。
2.鑒證服務，是指具有專業資質的單位，為委託方的經濟活動及有關資料進行鑒證，發表具有證明力的意見的業務活動。包括會計、稅務、資產評估、律師、房地產土地評估、工程造價的鑒證。
3.咨詢服務，是指提供和策劃財務、稅收、法律、內部管理、業務運作和流程管理等信息或者建議的業務活動。

Ⅹ 交審計費 開了張可抵扣的增值稅發票 如何做賬

1、交審計費， 開了張可抵扣的增值稅發票，如果企業是一般納稅人就做：

借：管理費用-審計費；

借： 應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：銀行存款/庫存現金；

2、如果企業的小規模納稅人，則不能做進項稅抵扣，應價稅合計做：

借：管理費用-審計費；

貸：銀行存款/庫存現金；

增值稅納稅人分兩種 ，一種是年銷售收入工業達到80萬，商業達到50萬，可以認定為一般納稅人。才有抵扣的說法。另一種是銷售收入在50萬（商業）和80萬（工業）以下，為小規模納稅人。

一般納稅人領取的是增值稅專用發票，小規模納稅人領取的是增值稅普通發票。只有取得增值稅專用發票，可以抵扣。

(10)審計屬於金融服務類進項稅擴展閱讀：

一、憑證條件

稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。

另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。

二、時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；

一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。