證券基金公司會計科目

❶ 基金管理公司和證券投資基金公司會計科目的使用是一樣的嗎

什麼跟什麼

❷ 證券投資基金會計科目中相關問題（強烈加分200）

賬戶分類的標准好多，但最基本和最主要的是按賬戶的經濟內容分類和用途和結構分類。按其反映的經濟內容不同可以分為五大類，即資產類賬戶、負債類賬戶、所有者權益類賬戶、成本類賬戶和損益類賬戶。

一．資產類賬戶

資產類賬戶是反映企業資產增減變動和結余情況的賬戶。按照資產的流動性，可以分為以下兩類：

（一）.反映流動資產的賬戶包括：「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」、「短期投資」、

「短期投資跌價准備」、「應收票據」、「應收股利」、「應收利息」、「應收賬款」、「其他應收款」、「壞賬准備」、「預付賬款」、「物質采購」、「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品」、

「材料成本差異」、「自製半成品」、「庫存商品」、「商品進銷差價」、「存貨跌價准備」和「攤待費用」等賬戶。

（二）. 反映非流動資產的賬戶包括：「長期股權投資」、「長期債權投資」、「長期投資

減值准備」、「固定資產」、「累計折舊」、「固定資產減值准備」、「工程物資、」 「在建工程」、「在建工程減值准備」、「固定資產清理」、「無形資產」、「無形資產減值准備」、「長期攤待費用」和「待處理財產損益」等賬戶。

二．負債類賬戶

負債類賬戶是反映企業負債增減變動和結余情況的賬戶。按照負債償還期的不同，可以分為以下兩類：

（一）. 反映流動負債的賬戶包括：「短期借款」、「應付票據」、「應付賬款」、「預收賬款」、「應付工資」、「應付福利費」、「應付股利」、「應交稅金」、「其他應交款」、「其他應付款」、

「預提費用」、「待轉資產價值」、「預計負債」等賬戶。

（二）. 反映長期負債的賬戶包括：「長期借款」、「應付債券」、「長期應付款」、「專項應付款」、和「遞延稅款」等賬戶。

三．所有者權益類賬戶

所有者權益類賬戶是反映所有者權益增減變動和結余情況的賬戶。按照所有者權益的來源不同，可以分為以下兩類：

（一）. 反映所有者投入資本和准資本的賬戶包括：「實收資本（或股本）」、「已歸還投資」、和「資本公積」賬戶。

（二）. 反映所有者投資收益的賬戶包括：「盈餘公積」、「本年利潤」和「利潤分配」 賬戶。

四．成本類賬戶

成本類賬戶是用來歸集生產經營過程中發生的費用並據以計算成本的賬戶。按生產經營的階段可以分為以下兩類：

（一）.供應過程中的成本計算用來歸集材料購入時的采購費用，計算材料的采購成本，主要有「物質采購」 賬戶。

（二）.生產過程中的成本計算賬戶用來歸集產品生產過程中的各種費用，並據以計算產品的生產成本。主要有「生產成本」賬戶和「製造費用」 賬戶。

成本類賬戶與資產類賬戶有著密切的聯系。從某種意義上講，成本類賬戶也是資產類賬戶，因為其借方余額代表的也是企業的資產，企業的資產一經耗用也就轉化成了費用、成本。

五．損益類賬戶

損益類賬戶是用來反映企業的收入和費用並據以計算財務成果的賬戶。按照收入的來源和成本費用的用途與企業生產經營活動之間關系的直接程度， 損益類賬戶分為以下三類：

（一）.反映營業損益的賬戶是與企業生產經營活動直接相關的收入和成本費用，主要包括：「主營業務收入」、「其他業務收入」、「投資收益」、「補貼收入」、「主營業務成本」、「主營業務稅金及附加」、「其他業務支出」、「營業費用」、「管理費用」、和「財務費用」 賬戶。

（二）.反映營業外損益的賬戶：主要有「營業外收入」和「營業外支出」賬戶。

（三）.反映扣除利潤總額的賬戶：主要有「所得稅」和「以前年度損益調整」賬戶。

會計等式： 資產=負債+所有者權益

借貸只是一個記賬符號罷了。
資產和費用增加記借方， 減少記貸方。
負債和所有者權益及收入增加記貸方，減少記借方。

一張憑證上的平衡就是借方金額等於貸方金額。 只要左右兩邊金額相等了就是平衡了呀。 但是並不代表百分之百說這個賬務處理是正確的。

❸ 基金公司會計核算是什麼意思

基金公司，復是一個行業概制念。基金公司會計核算，就是指這個行業普遍適用會計核算制度、方法、模式等。
基金公司就是證券投資基金管理公司，是指經中國證券監督管理委員會批准，在中國境內設立，從事證券投資基金管理業務的企業法人。

❹ 企業購買基金，應當如何做會計處理

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1.購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀內行存款、其他貨幣資金等

2.如果購容買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

(4)證券基金公司會計科目擴展閱讀

根據不同標准，可以將證券投資基金劃分為不同的種類：

（1）根據基金單位是否可增加或贖回，可分為開放式基金和封閉式基金。開放式基金不上市交易（這要看情況），通過銀行、券商、基金公司申購和贖回，基金規模不固定；封閉式基金有固定的存續期，一般在證券交易場所上市交易，投資者通過二級市場買賣基金單位。

（2）根據組織形態的不同，可分為公司型基金和契約型基金。基金通過發行基金股份成立投資基金公司的形式設立，通常稱為公司型基金；由基金管理人、基金託管人和投資人三方通過基金契約設立，通常稱為契約型基金。

（3）根據投資風險與收益的不同，可分為成長型、收入型和平衡型基金。

❺ 基金從業中基金會計核算的主要內容有哪些

（1）證券交易及其清算的核算；
（2）持有證券的上市公司行為的核算；
（3）各類回資產的利息核答算：
（4）基金費用的核算；
（5）開放式基金份額的核算：
（6）基金資產估值的核算；
（7）本期利潤及利潤分配的核算；
（8）基金財務會計報告：
（9）基金會計核算的復核。

❻ 基金會計核算的內容主要包括（ ）。

【答案】A、B、C、D
【答案解析】基金會計核算的主要內容除選項A、B、C、D之外，還包括基金費用和開放式基金份額變化的核算、本期利潤及利潤分配的核算、基金財務會計報告及基金會計核算的復核。

❼ 請問，企業購買基金，應該入什麼會計科目

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1、購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

(7)證券基金公司會計科目擴展閱讀：

交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

❽ 基金會計核算包括哪些內容

基金會計核算包括：
(一)款項和有價證券的收付1.款項是作為支付手段的貨幣資金，主要包括現金、銀行存款以及其他視同現金和銀行存款的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款(其他貨幣資金)等；

(二)財物的收發、增減和使用(存貨、固定資產等)財物是財產物資的簡稱，是企業進行生產經營活動且具有實物形態的經濟資源，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、庫存商品等流動資產，以及房屋、建築物、機器、設備、設施、運輸工具等固定資產；

(三)債權債務的發生和結算債權是企業收取款項的權利，一般包括各種應收和預付款項等。債務是指由於過去的交易、事項形成的，企業需要以資產或勞務償付的現時義務，一般包括各項借款、應付和預收款項以及應交款項等；

(四)資本的增減(所有者權益)資本是投資者為開展生產經營活動而投入的資金。會計上的資本專指所有者權益中的投入資本；
(五)收入、支出、費用、成本的計算(收入、費用)收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入支出指的是企業所實際發生的各項開支以及在正常生產經營活動以外的支出和損失；

(六)財務成果的計算和處理(利潤)財務成果主要是指企業在一定時期內通過從事生產經營活動而在財務上所取得的成果，具體表現為盈利或虧損。財務成果的計算和處理一般包括利潤的計算、所得稅的計算、利潤分配或虧損彌補等。
基金會計核算是指收集、整理、加工有關基金投資運作的會計信息，准確記錄基金資產變化情況，及時向相關各方提供財務數據以及會計報表的過程。

❾ 基金業務會計核算要點

金融類資產。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；持有至到期投資內；容貸款和應收款項；可供出售的金融資產
金融負債：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債
核算對象包括資產類，負債類，共同類，所有者權益和損益類的核算
核算內容：證券和衍生工具交易核算，權益核算，利益和溢價核算，費用核算，基金申購與贖回核算，估值核算，利潤核算，基金財務會計報告，基金會計核算的復核。