營改增後基金公司賬務處理

A. 基金管理公司的賬務處理

見<<企業會計准則應用指南>>

B. 私募股權投資基金管理有限公司的會計核算處理

1、基金管理公司的財務核算與一般有限責任公司沒有區別，按照一般公司核算要求建賬即可。

2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合夥制企業。

多數基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計人員也都是一套人。

3、合夥制企業會計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現在所有者權益上。

一般公司所有者權益下設：實收資本、資本公司、盈餘公積、未分配利潤等；合夥企業為合夥人資本，下設：合夥人原始投資（核算合夥人為合夥企業投資的資本減去抽回的資本）、合夥人提款（合夥人從合夥企業提走的資金，含工資等）、合夥人損益（指合夥企業經營情況）。

另外，股東權益變動表也變為合夥人資本變動表。

4、一般情況下，合夥人提款、合夥人損益兩個科目余額在年末全部轉入合夥人資本中，因為普通合夥企業承擔無限責任，有限合夥人承擔有限責任，所以不存在未分配利潤問題，全部是合夥人的資本。

5、題目中提到的基金管理管理公司，屬於一般的有限責任公司，核算上與一般企業沒什麼兩樣。

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簡要描述

1、在資金募集上，主要通過非公開方式面向少數機構投資者或個人募集，它的銷售和贖回都是基金管理人通過私下與投資者協商進行的。另外在投資方式上也是以私募形式進行，絕少涉及公開市場的操作，一般無需披露交易細節。

2、多採取權益型投資方式，絕少涉及債權投資。PE投資機構也因此對被投資企業的決策管理享有一定的表決權。反映在投資工具上，多採用普通股或者可轉讓優先股，以及可轉債的工具形式。

3、一般投資於私有公司即非上市企業，絕少投資已公開發行公司，不會涉及到要約收購義務。

4、比較偏向於已形成一定規模和產生穩定現金流的成形企業，這一點與VC有明顯區別。

5、投資期限較長，一般可達3至5年或更長，屬於中長期投資。

6、流動性差，沒有現成的市場供非上市公司的股權出讓方與購買方直接達成交易。

7、資金來源廣泛，如富有的個人、風險基金、杠桿並購基金、戰略投資者、養老基金、保險公司等。

8、PE投資機構多採取有限合夥制，這種企業組織形式有很好的投資管理效率，並避免了雙重征稅的弊端。

9、投資退出渠道多樣化，有IPO、售出（TRADE SALE）、兼並收購（M&A）、標的公司管理層回購等等。

C. 急求投資基金管理有限公司賬務處理流程及科目

我們使用長期股權投資這個科目，還有就是一些費用類的科目，我覺得用的科目不像生產企業那麼多，希望能幫到你

D. 營改增後的財務處理

辦 理 營 改 增 程 序
「營改增」給企業帶來好多辦稅的麻煩事情，跑了好幾趟稅務，填了一大推表格，卻被告知小規模納稅人不必填，真是郁悶，特上傳此文，希望能幫助到你，注意本文所填表格，只針對小規模納稅人。
第一、去國稅務局：提交表格（表格提前在網上下載，稅務局不提供）
1、帶公司公章、財務章、發票章、法人名章、銀行預留名簽章；（帶齊章，防止少蓋一章，白跑一趟）
2、稅務登記證副本原件；
3、填好《營改增企業調查確認表》、《稅控收款機用戶注冊登記表》（限需要稅控機的企業）、《納稅人稅種登記表》、《納稅人領購發票票種核定申請表》、 4、所有表格要加蓋公司章； 5、另備一份A4紙蓋上發票章； 6、經辦人的身份證復印件；
以上把表格及資料分別交到兩個窗口，然後再去排隊領取「實時繳稅協議書」，即開戶行、稅務局、單位的三方協議。
第二、去開戶行：簽三方協議
帶營業執照、開戶證明、公章、財務章、銀行預留名簽章、法人名章少一樣都不行，去銀行排隊，簽訂「實時繳稅協議書」。
第三、去國稅局：提交三方協議 1、將「實時繳稅協議書」交國稅窗口；
2、看清窗口貼的文字，得知下面需去航天金稅培訓，如果看不到此文字，沒人告訴你，下面如何辦理，想咨詢一下，只見辦稅的人，看不見工作人員，也許就會耽誤你的時間了。 第 第四、去航天金稅公司辦理以下業務：
1、領取《增值稅小規模納稅人認定表》、《同城特約委託收款付款授權書》；
2、填好《增值稅小規模納稅人認定表》中選定所需服務項目《增值稅小規模納稅人認定表》 每一項目都有一定數額的收費，將填好的表格交給航天金稅，等航天金稅的簡訊通知，帶回付款授權書去銀行蓋章。
3、如果選定參加培訓還需交培訓費
第五、去開戶行在付款授權書上蓋章 填好付款人信息去銀行，不用排號就可以辦理，將付款授權書交給航天金稅公司，等通知約兩星期是時間； 買到稅控機後，就可以去稅務局買發票了。

E. 企業購買基金，應當如何做會計處理

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1.購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀內行存款、其他貨幣資金等

2.如果購容買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

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根據不同標准，可以將證券投資基金劃分為不同的種類：

（1）根據基金單位是否可增加或贖回，可分為開放式基金和封閉式基金。開放式基金不上市交易（這要看情況），通過銀行、券商、基金公司申購和贖回，基金規模不固定；封閉式基金有固定的存續期，一般在證券交易場所上市交易，投資者通過二級市場買賣基金單位。

（2）根據組織形態的不同，可分為公司型基金和契約型基金。基金通過發行基金股份成立投資基金公司的形式設立，通常稱為公司型基金；由基金管理人、基金託管人和投資人三方通過基金契約設立，通常稱為契約型基金。

（3）根據投資風險與收益的不同，可分為成長型、收入型和平衡型基金。

F. 營改增後公司怎麼做賬

營改復增後有很多科目有制所變化，最好能根據企業的特性提出具體的問題，可以幫你做詳細的解答，你這個問題太廣泛，即使在這里回答也不可能太全面，比如服務業、運輸業、廣告文化業、貨運代理等都有不同的賬務處理變化，而且營改增後分為一般納稅人和小規模納稅人賬務處理上也有所不同，不變泛泛回答，因此還是需要根據你企業的情況確定。

G. 關於投資公司的日常賬務處理及稅務處理

一、短期委託貸款，長期委託貸款及可供出售的金融資產等這些科目「是金融行業的報表格式，投資公司如果沒有特殊的前置審批，用的報表和一般企業的報表一樣，科目設置也一樣。

股票業務處理：

①、涉及到稅種-企業所得稅。

②、根據證券公司的對賬單做賬。買的時候，借：交易性金融資產。 投資收益 貸：其他貨幣資金買的時候相反。基金如合夥企業股份時，計入」長期股權投資「。

二、短期委託貸款，長期委託貸款及可供出售的金融資產等這些科目「是金融行業的報表格式，投資公司如果沒有特殊的前置審批，用的報表和一般企業的報表一樣，科目設置也一樣。

股票業務處理：

①、涉及到稅種-企業所得稅。

②、根據證券公司的對賬單做賬。買的時候，借：交易性金融資產 。投資收益 貸：其他貨幣資金買的時候相反。基金如合夥企業股份時，計入」長期股權投資「。

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日常賬務處理的設計原則

1、 賬務處理原則要與本單位的業務性質、規模大小、繁簡程度、經營管理的要求和特點等相適應，有利於加強會計核算工作的分工協作，有利於實現會計控制和監督目標。

2、 日常賬務處理要能正確、及時、完整的提供會計信息使用者需要的會計核算資料。

3、 日常賬務處理要在保證會計核算工作質量的前提下，力求簡化核算手續，節約人力和物力，降低會計信息成本，提高會計核算的工作效率。

H. 請教陳版：私募基金公司的賬務處理

1基金管理公司的財務核算與一般有限責任公司沒有區別，按照一般公司核算要求建賬即可。專
2、基屬金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合夥制企業。多數基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計人員也都是一套人。
3、合夥制企業會計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現在所有者權益上。一般公司所有者權益下設：實收資本、資本公司、盈餘公積、未分配利潤等；合夥企業為合夥人資本，下設：合夥人原始投資（核算合夥人為合夥企業投資的資本減去抽回的資本）、合夥人提款（合夥人從合夥企業提走的資金，含工資等）、合夥人損益（指合夥企業經營情況）。另外，股東權益變動表也變為合夥人資本變動表。
4、一般情況下，合夥人提款、合夥人損益兩個科目余額在年末全部轉入合夥人資本中，因為普通合夥企業承擔無限責任，有限合夥人承擔有限責任，所以不存在未分配利潤問題，全部是合夥人的資本。
5、提到的基金管理管理公司，屬於一般的有限責任公司，核算上與一般企業沒什麼兩樣。