私募基金收益分紅賬務處理

1. 收到分紅的會計分錄

A公司是來B公司的股東，看來自99%得用長期股權投資核算，你的條件不足不能說明問題
如果這個股東對B有重大影響或形成共同控製得採用權益法核算，如果不是這兩個在市場沒有公允價值或是能控制B企業的應採用成本法核算。現在的問題就是不知道你屬於那一種
權益法下在B公司得到利潤時A公司按比例確認收益增加長期股權投資——損益調整的帳面價值
貸：投資收益，發放股利時減少長期股權投資——損益調整的帳面價值借應收股利
成本法下，就像你寫的那樣借應收股利，貸投資收益，借銀行存款，貸應收股利

2. 基金收到投資款後的賬務處理

1、風險投資抄收到的資金通過投資襲收益科目來核算；
2、具體的賬務處理是：
借：銀行存款
貸：投資收益
3、投資收益，是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失後的凈收益。嚴格地講所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等它既包括項目的銷售收入又包括資產回收（即項目壽命期末回收的固定資產和流動資金）的價值。投資可分為實業投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。投資活動也可能遭受損失，如投資到期收回的或到期前轉讓所得款低於賬面價值的差額，即為投資損失。投資收益減去投資損失則為投資凈收益。

3. 收到投資分紅怎麼做賬務處理是否還交企業所得稅

借：銀行存款

貸：投資收益

要交企業所得稅的。

我國現在有兩種所得稅率，一是一般企業25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政；另外非居民企業適用稅率20%。

符合條件的小型微利企業適用稅率20%；國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率15%。當企業的經營條件相當時，所得稅率較低企業的經營效益就要好一些。

(3)私募基金收益分紅賬務處理擴展閱讀：

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

1、資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。

2、無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。

3、資產減值准備。固定資產、無形資產計提的減值准備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值准備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。

4、違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。

5、各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。

6、自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。

7、超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。

8、各種贊助支出。

9、取得收入無關的其他各項支出。

4. 分紅之後，賬務處理及報表處理

分紅與利潤表沒關系，與資產負債表和所有者權益變動表有關。所以，在分紅後的期末，分紅對資產負債表和所有者權益變動表有影響，對利潤表沒有影響。但，期間報表還得按時披露。

5. 利潤分紅，投資收益的會計處理及稅務問題

利潤分配會計分錄：
1、將本年利潤轉入利潤分配
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
2、所得稅的繳納，比例25%
借：所得稅
貸：應交稅金——所得稅
3、提取法定盈餘公積（稅後利潤的10%以上）、公益金（稅後利潤的5%以上）和任意盈餘公積（根據公司規章規定的比例計算）
借：利潤分配——提取法定盈餘公積
——提取公益金
——提取任意盈餘公積
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
——公益金
——任意盈餘公積
如有優先股。應在『任意盈餘公積』前分配股利
4、分配股利（根據董事會決議）
借：利潤分配——應付股利
貸：應付股利
5、結轉利潤分配
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈餘公積
——提取公益金
——提取任意盈餘公積
——應付股利
6.以盈餘公積彌補以前年度虧損
借：盈餘公積
貸：利潤分配——盈餘公積轉入
利潤分配的順序依次是： （1）提取法定盈餘公積； （2）提取任意盈餘公積；（3）向投資者分配利潤。
企業應通過「利潤分配」科目，核算企業利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）後的未分配利潤（.或未彌補虧損）。該科目應分別「提取法定盈餘公積」、「提取任意盈餘公積」、「應付現金股利或利潤」、「盈餘公積補虧」、「未分配利潤」等進行明細核算。企業未分配利潤通過「利潤分配——未分配利潤」明細科目進行核算。年度終了，企業應將全年實現的凈利潤或發生的凈虧損，自「本年利潤」科目轉入「利潤分配——未分配利潤」科目，並將「利潤分配」.結轉後，「利潤分配——未分配利潤」科目如為貸方余額，表示累積未分配的利潤數額；如為借方余額，則表示累積未彌補的虧損數額。

6. 關於公司理財分紅的賬務處理

我簡單回答下這來個財務問題吧：自
按照現在主流的財務處理辦法，我估計你們公司是把對招行的投資放在 長期投資 裡面處理，再假設你們按照權益法（相對 成本法 而言的）來實施財務處理，這部分的理財收益正常應該在每一個會計年度結束後，對長期投資的本金進行同步增減，一直到你們全部或者部分的處理掉你們公司的長期投資後，再按照相對比例計入當年的其他利潤。
舉例，你的本金是100萬，截止到今年累計分紅22萬，以前幾年你們都沒有處理，——那麼你需要做的就是：借長期投資 22萬
貸銀行存款 22萬
這樣，明年你們公司賬上的長期投資變為122萬元，
一直到你們打算將這筆投資全部或者部分處理掉的時候，再按當年度相對應的比例計算投資收益（正常情況下有產生負現金流的可能，當然，你已經說明是 保本理財，所以，無論哪一年處理該筆投資，你們的投資收益都是正數）

希望能幫助到你。
也希望給我分數吧，最近在沖等級玩，哈哈。

7. 基金分紅一般是怎麼做賬的

以購買華泰柏瑞盛世中國混合基金（460001）510萬，分紅比例40%為例，分紅基金記賬分錄：
購入：
借：交易性金融資產-成本 510萬
貸：銀行存款 510萬
分紅：
借 : 銀行存款 204萬=510萬*40%
貸：投資收益 204萬（免稅）

確認損失（分紅後凈值降低）：
借：公允價值變動損益 204萬
貸：交易性金融資產-公允價值變動 204萬
贖回：
借：銀行存款 304.37萬
投資收益（申購贖回費）1.63萬=1000+306萬*0.5%
交易性金融資產-公允價值變動 204萬
貸：交易性金融資產-成本 510萬
借：投資收益 204萬 （虧損部分直接抵減營業利潤）
貸：公允價值變動損益 204萬
小結：資金買入賣出的時間大概5-7天，買入前股票倉位很低，所以股價波動對基金凈值的影響不大，分紅收益與基金虧損基本對沖，資金基本可以做到保值。以營業利潤510萬為例，操作前交510萬*25%=127.5萬的企業所得稅；通過以上操作，分紅部分免企業所得稅（需要在季報、年報前在稅務網站上做免稅備案），基金虧損部分正常抵減營業利潤使得應納稅所得額減少（-204萬），只需要繳納（510萬-204萬）*25%=76.5萬的企業所得稅，減少了51萬的稅金流出。當然以上投資基金的手續費測算要根據基金公司的費率表，一般規模越大費率越低，節稅效果越好（如投資華泰柏瑞盛世中國混合基金100-200萬申購費1%，500萬以上申購費1000元/筆）。同時，分紅比例也會影響節稅效果，分紅比例越高，節稅效果越好。

8. 分紅收入的賬務處理

以股份有限公司為例，分紅收入的具體賬務處理為：

1、被投資單位宣告發放現金股利（分紅）時

借：應收股利

貸：投資收益

2、收到的現金股利

借：庫存現金 /銀行存款

貸：應收股利

應收股利是指企業應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。為了反映和監督應收股利的增減變動及其結存情況，企業應設置「應收股利」科目。

「應收股利」科目的借方登記應收股利的增加，貸方登記收到的現金股利或利潤，期末余額一般在借方，反映企業尚未收到的現金股利或利潤。

(8)私募基金收益分紅賬務處理擴展閱讀：

應收股利的賬務處理

1、企業在持有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(交易性金融資產)期間、被投資單位宣告發放現金股利，按應享有的份額，確認為當期投資收益，借記「應收股利」科目，貸記「投資收益」科目。

2、企業在持有長期股權投資期間，被投資單位宣告發放現金股利或利潤，按應享有的份額，借記「應收股利」科目，貸記科目應區分兩種情況，對於採用成本法核算的長期股權投資，貸記「投資收益」科目;

3、對於採用權益法核算的長期股權投資，貸記「長期股權投資——損益調整」科目。

4、企業取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(主要為交易性金融資產)，長期股權投資等資產，如果實際支付的價款中包含有已宣告但尚未分派的現金股利或利潤，不單獨作為應收股利處理，即不需要借記「應收股利」科目，而是直接計入相關資產的成本或初始確認金額。