Ⅰ 有限合夥基金怎樣合理的避稅
無實際賣出的售出法
以下簡介兌現股票而不產生資本利得稅的做法。若擁有價值2億美元公司股票的企業高管，想要兌現股票而不想產生約3000萬美元的資本利得稅時，他可以考慮以下避稅辦法。
1、以股票為抵押物，從投資銀行借入約2億美元資金。他就此擁有了現金。
2、為凍結抵押股票價值，他可進行買賣股票的「買權」或「賣權」操作。這是授予他在一段時間後，以事先確定的價格買入和賣出股票，為現金作保障的期權。
3、他既可以選擇還款，也可以繼續持有。若繼續持有，他會喪失股票的所有權。課稅只會在初始借款數年後才發生。但借入的資金在此期間為他帶來更大收益。
操作者需注意的是，稅務局已向億萬富翁菲利普-安舒茲（Philip Anschutz）和清晰頻道通信公司（Clear Channel Communications）的共同創始人之一，麥克庫姆斯（Red McCombs）發出了挑戰。聯邦稅務法院法官去年裁定，安舒茲在2000-2001年間的交易中，共欠繳9400萬美元稅款，安舒茲對此裁定進行上訴。麥克庫姆斯上月決定和解此爭議。有提供專業稅收法律意見的律師認為，法院雖出現類似案件，但此避稅策略仍很活躍，效果良好。
以合夥企業兌現權益避稅
一種可讓不動產所有者兌現，而無賦稅義務的合夥性質企業。
若兩人組建了合夥制企業，各擁有1座價值1億美元辦公樓的半數權益，並有1位股東想要兌現，這意味著他可獲5000萬美元的現金，並產生750萬美元的資本利得稅。他需要採取的避暑辦法是：
1、將不動產所有權轉為債務，即合夥企業借入5000萬美元，將其投入一間新的合夥制子公司。
2、新合夥的子公司將5000萬美元貸給任一家企業3年，以換回3年期債權。
3、合夥制母公司將其在子公司的權益再轉給欲兌現的合夥人。到此為止的情形是，欲兌現的合夥人已持有5000萬美元的債權，而非不動產，實際結果是兌現了其擁有的50%的合夥制母公司的權益。
4、當債權在3年後到期償還時，欲兌現者擁有100%的，持有5000萬美元現金的合夥子公司，而不會產生任何資本利得稅。
5、當這筆現金留在企業中時，可將其投資或以抵押方式放貸出去。在欲兌現者身故後，其權益可讓後人繼承和兌現，或免稅售出。欲兌現者的身故，讓遞延賦稅義務消失，因稅法中規定，繼承人無需承擔此前的資本利得稅義務。
操作者應注意，波士頓富豪、不動產開發商Arthur M.Winn使用了此避稅手段。聯邦稅務法院法官最終裁定，該做法某一階段完全合法，但其他階段有爭議，需要與政府達成和解。
設立信託避遺產稅
以下簡介如何避開遺產稅，把股票的未來收益傳給下一代的辦法。
在股市投資了數百萬美元的富有父母想要把未來投資收益留給子女，但還想要避未來收益帶來的遺產稅問題。辦法如下。
1、父母可首先設立贈予人保留年金信託（grantor retained annuity trust，GRAT），並開列受益子女名單。
2、父母可按照自己的意願向GRAT放入一大筆資金。在現有GRAT條款規定下，放入GRAT的本金加利息，在經過預先確定的時期後必須全部轉回到父母名下。
3、這筆資金獲得的超過利息部分的收益，是允許留在信託內，並可永遠免予遺產和贈予賦稅而讓下一代繼承。
已採取此方的企業高管有，通用電氣CEO傑夫里-伊梅特（Jeffrey Immelt）；耐克CEO菲爾-耐特（Philip Knight）和摩根斯坦利CEO詹姆斯-戈爾曼（James Gorman）。
利用特定信託「凍結」資產價值
以下簡介如何「凍結」資產價值，讓稅收無法吞噬資產的未來增值。
富有夫婦總想把價值可能高達1.5億美元，持有各種股票並產生收益的合夥投資綜合資產留給後代。他們還可能想在去世前的20年內，以當時價值凍結這筆資產，讓這筆財產的未來升值遠離它，以規避可能產生的高達5000萬美元的聯邦遺產稅。他們可採取以下方法做到這一點。
1、首先設立一個不完全產權贈予信託（intentionally defective grantor trust， IDGT）。這對夫婦可向該信託轉入在未來2年內免除贈予稅，最高限額為1000萬美元的資金，並開列受益子女名單。
2、信託隨後可通過以向父母借款方式，把這筆資金作為從父母處購入他們的合夥權益的預付款，但父母合夥權益會對該信託使用資產的方式和范圍做限制，由此削弱合夥權益的價值，譬如可能會削弱33%.這使得該信託有能力僅以1億美元購入價值1.5億美元的合夥權益的資產。
3、父母合夥投資綜合資產帶來的收入有助於償還以上借款。而收入產生的所得稅由父母承擔。它特別適合於贈予財產避開贈予稅。
4、在以上債權債務關系結束後，信託實際擁有了價值1.5億美元，減去9000萬美元債務和利息，加上在此期間的資產增值。信託以不產生聯邦遺產稅的方式，把對1.5億美元資產產生的所得賦稅的擔憂徹底消除干凈。
以股票期權控制繳稅節奏
股票期權可讓企業高管以很有價值的方式來調整自己收入所得稅高低。
企業高管在洽談自己未來數年聘用合同時，企業僱主可能會提出一部分薪酬以大量股票支付。但誰也不會願意為這些股票承擔賦稅。
因此，更好的辦法是採用股票期權。高管們在今後一段時期內，將有選擇購入作為其薪酬一部分的股票與否的權利，而且他在此期間還無需繳納相應的所得稅，除非他在期權到期前行權。這意味著他們在控制著自己何時和如何繳稅。這種方法不是凍結薪酬，而常是大蛋糕。甲骨文CEO勞倫斯-埃里森（Lawrence J.Ellison）去年的薪金僅25.01萬美元，但公司給付的期權價值高達6194.65萬美元。
採取這種避稅方式的有如下63家著名大型企業高管。但因篇幅有限，僅列舉15家國內最熟知的企業。
1.甲骨文的勞倫斯-埃里森
2.維亞康姆（Viacom）菲利普-陶曼（Philippe Dauman）
3.波音的吉姆-邁克納尼（Jim McNerney）
4.摩托羅拉的桑傑-賈（Sanjay Jha）和格雷格-布朗（Greg Brown）
5.聯邦快遞的弗雷德-史密斯（Fred Smith）
6.星巴克的霍華德-舒爾茨（Howard Schultz）
7.強生公司的威廉姆-韋爾登（William Weldon）
8.迪斯尼的羅伯特-艾格（Bob Iger）
9.杜邦公司的柯愛倫（Ellen Kullman）
10.Adobe公司的山塔努-納拉延（Shantanu Narayen）
11.可口可樂的穆泰康（Muhtar Kent）
12.eBay的約翰-道納豪（John Donahoe）
13.霍尼韋爾的高德威（Dave Cote）
14.洛克希德-馬丁的鮑伯-史蒂文森（Bob Stevens）
15.德州儀器的譚普頓（Rich Templeton）等
利用賬面虧損
利用，而非拋售價格跌破投資成本的股票，以調整繳稅的多寡。
若投資者賣出一類股票獲得資本利得收益，他可能還有其他一些被套股票，若出售後者，他會實現虧損，以抵消先前的收益，而無需繳納任何稅收。但無人願意虧損賣出。因此，投資者可利用如此虧損，而不實際拋出被套股票來避稅。要記住的是，稅務機構禁止投資者以虧損沖抵收益，然後又在30天內購回股票的做法。以下為解決方法。
1、投資者至少在計劃出售已可獲利股票之前的31天，買入同等數量的被套股票。
2、投資者買入新購入股票以當前價格確定的賣出期權，並賣出買入期權，這將保護投資者免受購入新股下跌帶來的虧損。
3、投資者至少應在31天之後拋出此前被套的股票。他現在只出現稅收意義上的虧損（tax loss），而無購入新股股價下跌的風險。
巧用合夥經營套現
利用一份出售，但並不真實出售不動產契約來避開相關稅收。
若某投資者擁有價值1億美元的可帶來定期收益的不動產，將其完全折舊，使其應納稅額降至零。這意味著避開了潛在的1500萬美元的資本利得稅。這位欲兌現的投資者可採用以下辦法。
1、所有者不是直截了當地出售不動產，而是先與一個買家組成合夥制企業。
2、不動產所有者將資產注入合夥企業。買家可以現金或是其他不動產入伙。
3、新的合夥企業以不動產為抵押物從銀行借入9500萬美元（按法律規定，欲兌現的投資者必須在合夥企業中保留一定比例權益，因此未按1億美元價值借款）。
4、合夥企業隨後把借入資金轉給欲兌現者。
注意：9500萬美元在此只能被看作以不動產為抵押物的貸款，而不是銷售所獲價款。從征稅角度看，欲兌現者在技術上不是出售不動產者，因此潛在的相關稅收都遞延。
利用終生壽險（permanent life insurance）避稅
投保所謂的終生壽險實際上包含了避稅好處。一些億萬富翁想要投資，但不需要近期的定期收益，並希望避開投資獲利後的稅收，可採納此法。
保險業有不少避稅類型產品。許多所謂的終生壽險產品包括帶有投資產品的身故受益功能。其收益和身故受益是免交所得稅的。若此類險種為一類信託機構持有，也可免交遺產稅。保險業內人士認為，這是任何高收益資產避稅計劃的重要一部分內容。
在個人養老賬戶上想辦法
有稅務顧問建議，應盡早將普通退休賬戶（IRA）轉為羅斯退休賬戶（Roth IRA）
高收入納稅人現在可考慮把普通IRA轉為Roth IRA.前者允許進入賬戶的養老金減扣賦稅，但在提取時需繳稅，而後者是進入賬戶的養老金需繳稅，但提取時免稅。新舊賬戶的轉換，會依照新轉換成Roth IRA賬戶價值徵收一次性稅賦。因此，稅務專家建議，高收入者應在2013年前把他們的普通IRA轉為Roth IRA，因為，那時的普通所得稅率可能上調。
1、假如某人擁有價值400萬美元退休賬戶。
2、把該賬戶平均分為4個普通賬戶，每個價值100萬美元
3、此人在下年初把4個賬戶都轉為Roth IRA
4、稅務機構允許納稅人可在最長的21個月內重新恢復原態。轉換者可在此期間觀察這4個賬戶價值的漲跌狀況。例如，有兩個子賬戶從100萬美元上漲至200萬美元，而另兩個從100萬美元跌至零。因為，普通IRA已一分為四，此人會對下跌為零的2個子賬戶改變想法，並將其轉回普通IRA.由此，此人所欠稅賦只與那兩只價值上升賬戶有關，與跌為零的賬戶無關，讓其稅賦減半。21個月的觀察期，消除了想以現階段納稅，來換取未來無稅增值做法的風險。
設計遞延繳稅薪酬計劃
把大量收入置入遞延薪酬計劃內意味著今後數十年的免稅增值。企業高管們都夢想著高額收入，但又不想對工資和現金形式的獎金課稅。
他們可以採取策略，選擇把大部分所得置入遞延薪酬計劃中。此類計劃可讓工資和獎金在未來數十年內以遞延稅賦方式增值。
Ⅱ 有限合夥制私募基金都交什麼稅及交稅時間
你好 通貨網為你解答：
主要是所得稅。除了所得稅外，私募股權投資企業要回對其從事的答管理、咨詢服務業務還要繳納營業稅、城建稅和教育附加費，另外還要繳納一定的印花稅。
對於私募基金投資人層面的稅收我國公司型基金中個人投資者從公司基金獲得的收益，
依據《個人所得稅法》第2、3 條規定，按20%的比例稅率繳納個人所得稅。而對於公司型基金中機構投資者，則視其所得稅率分別處理：若機構投資者所得稅率低於或等於基金稅率，則不需納稅;若機構投資者稅率高於基金稅率，則需補繳所得稅。
Ⅲ 私募基金有限合夥雙重避稅是什麼意思
有限合夥獨有的稅收政策，有利於進一步提高投資收益。無論是公司制還是信託制的投資基金，均無法避免雙重徵收所得稅。而有限合夥企業中僅對合夥人個人徵收所得稅，大大提高了投資收益。
與公司制相比有限合夥制可以避免所得稅的雙重徵收問題。根據合夥企業法的原則性規定，有限合夥企業的經營所得及其他所得採取」先分後稅「的原則，在向各合夥人分配前無須繳納所得稅，在分配後由各合夥人分別繳納所得稅。根據關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知的規定，合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。根據2000年1月1日起實施的關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定，自然人合夥人應比照個人所得稅法的」個體工商戶的生產經營所得「應稅項目，適用5％—35％的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅。
然而，房地產投資基金合夥人的年收益普遍較高，其中自然人LP若按照」個體工商戶的生產經營所得「應稅項目，適用5％——35％累進稅率徵收個人所得稅，其極大部分從房地產投資基金中獲得的收益將按照35％的稅率納稅。相比之下，自然人LP的納稅額比企業所得稅更高。但是，房地產投資基金的自然人LP並不實際參與投資基金的運營管理。要對其比照個體工商戶的生產經營所得徵收個人所得稅並不合理。
針對這一問題，各地頒布的地方性規章作出了進一步規定。上海規定：執行合夥事務的自然人GP按」個體工商戶的生產經營所得「應稅項目，適用5％——35％累進稅率徵收個人所得稅。不執行有合夥事務的自然人LP則按」利息、股息、紅利所得「應稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。重慶也有相類似的規定。
而天津的規定，對於自然人GP而言更為優惠。對於執行合夥事務的自然人GP也在投資基金中出資的，根據天津市促進股權投資基金業發展辦法對其投資收益或股權轉讓收益部分，仍然可適用20%的稅率。
從這一系列地方性規章可以看出，現階段我國對於有限合夥制股權投資基金採取了對經營管理收益和股權投資收益區分納稅的基本原則。這一原則相對較合理，也有利於促進股權投資基金發展。
同時，為了最大程度的避免適用5％——35％累進稅率繳納個人所得稅，可以公司名義作為房地產投資基金的GP。這樣GP在房地產投資基金中的收益只需按企業所得稅的稅率繳稅即可。
Ⅳ 泉州、廈門注冊有限合夥制的股權投資基金需要交納什麼稅費
pe基金交這些稅來費：
營業稅，按照自管理費的5%繳納，管理費一般是管理資金金額的2%。
企業所得稅，25%。分紅不繳納稅費。個人所得稅不繳納的。
一些小稅，教育費附加什麼的。
印花稅，簽合同就要繳納。
稅費減免什麼根據我的了解：投資高新技術企業可以按投資金額抵企業所得稅。投資小微企業可以按小微企業出的政策免除印花稅，抵所得稅。
據我所知，天津濱海新區，新疆石河子是合夥制稅費優惠最多的地方。天津那邊都在整頓了，太多空殼子pe在那邊。泉州和廈門應該沒有什麼地方政策優惠吧。
Ⅳ 有限合夥基金稅務問題請教
我的理解是：抄
合夥企業不交納營業稅，只交納個人所得稅，如果基金股東是法人，則盈利部分在法人機構繳納營業稅，合夥企業不承擔。
雖然說是「先分後繳」，但是地方稅務部門不會同意，怎麼可能讓基金巨大的稅收流失掉呢？所以，基本上都是你不交稅，就拿不走錢的。
Ⅵ 有限合夥制的私募股權基金涉及哪些稅種
有限合夥目前只涉及個人所得稅，而不涉及企業所得稅
採用有限合夥制形式的私募股權基金可以有效的避免雙重征稅，並通過合理的激勵及約束措施，保證在所有權和經營權分離的情形下，經營者與所有者利益的一致，促進普通合夥人和有限合夥人的分工與協作，使各自的所長和優勢得以充分發揮；此外，有限合夥制的私募股權基金的具有設立門檻低，設立程序簡便，內部治理結構精簡靈活，決策程序高效，利益分配機制靈活等特點。
從有限合夥制度的法律層面看，有限合夥制私募股權基金還具有以下特點：
1、有限合夥私募股權基金的財產獨立於各合夥人的財產。作為一個獨立的非法人經營實體，有限合夥制私募股權基金擁有獨立的財產；對於合夥企業債務，首先以合夥企業自身的財產對外清償，不足部分再按照各合夥人所處的地位的不同予以承擔；在有限合夥企業存續期內，各合夥人不得要求分割合夥企業財產。由此，保障了有限合夥制私募股權基金的財產獨立性和穩定性。
2、普通合夥人與有限合夥人享有不同的權利，承擔區別的責任。在有限合夥制企業內，由普通合夥人執行合夥事務，有限合夥人不參與合夥企業的經營；有限合夥人以其認繳的出資額為限對合夥企業債務承擔責任，普通合夥人對合夥企業的債務承擔無限連帶責任。這樣的制度安排，可促使普通合夥人認真、謹慎地執行合夥企業事務；對有限合夥人而言，則具有風險可控的好處。
Ⅶ 我公司是新成立的有限合夥制股權投資基金公司，我方為基金的管理方，請問我方要交什麼稅種，稅率是多少
有限合夥制股權投資基金，你是基金管理方A，即是GP。
收稅是對收入部分進行收稅，GP的收入部分一般為兩部分，即：
基金管理費用，稅費繳納方式，這是常規GP收入方式，因為GP一般都為有限責任公司，按照有限責任公司稅收增收，營業稅和增值稅，不同地域標准不同的。所得部分一般3-5%這樣一個水準。每個城市的標准不同，同一個城市不同地方的標准也不一樣，比如上海，臨港，張江，崇明，奉賢，這類稅的徵收點比較高，反稅政策比較好。
投資收益部分，投資收益部分如果按照正常途徑是在合夥企業中止後，分配GP收益時徵收20%的投資收益稅種。一般收益分配都是超過收益一定比例部分按照二八分成的。
總結可以給你舉個例子：假設A公司作為GP，發起股權投資基金B，募集資金X元，管理費用1%，投資3年，按照分配後GP所得的投資收益為Y元
那麼你的稅費：Z=X·1%·3-5%+Y·20%
B發生的費用問題：
你這里理解有個誤區，一般股權投資基金B不發生工資這個科目的費用，因為GP已經是作為管理人管理這個有限合夥基金了，所以GP是管理人，員工都是GP的員工，支付公司的賬戶應該是A公司即GP而不是B（股權投資基金）。
B發生的費用，比如資金存管費用等等，這些是從B中直接扣取的。
Ⅷ 有限合夥私募股權投資基金的GP如何收取管理費，如何納稅
管理費是GP收取
管理費繳納，需要發票入賬
管理費直接歸屬GP
協議範本網路上有，但是基金中LP有不同的要求，條款要適當調整。
Ⅸ 有限合夥制的私募股權基金涉及哪些稅種
有限合夥制私募股權基金本身並非所得稅的納稅主體，因而有關其所得稅問題主要考慮其投資人(即基金普通合夥人GP和有限合夥人LP)從基金取得收入時的稅務處理。
在分析合夥人如何繳納所得稅時，應當注意區分合夥人取得收入的類型。
合夥人取得收入的類型不同，適用的稅目和稅率也會不同。
具體說來，有限合夥制私募股權基金的收入主要原則兩大類：
(一)從被投資企業取得的股息、紅利等權益性投資收益
在這種收入類型下，因合夥人的種類不同，在納稅上也有所差別。
1、合夥人為機構投資者的，應就該部分收入繳納企業所得稅。這也是159號文的直接規定，「合夥人是法人或其他組織的，繳納企業所得稅。」
但也有觀點認為，根據合夥企業「透明體」的特點和稅法原理，其收入在分配給合夥人時法律性質應當維持不變，因而機構投資者取得的該部分收入屬於《企業所得稅法》第二十六條第一款第(二)項所述的「符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益」，應當依據該條規定免徵企業所得稅。至少目前來看，這種觀點很難在實踐中行得通。
2、合夥人為個人投資者的，依據84號文規定——合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不並入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅，這部分收入應當適用「利息、股息、紅利」稅目按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。
3、合夥人為合夥企業的，由該合夥企業自然人合夥人按照5-35%稅率(比照個體工商戶生產經營所得)繳納個人所得稅，或公司合夥人依法繳納企業所得稅。
(二)轉讓被投資企業股權取得的收益
在這種收入類型下，合夥人的納稅情況同樣與合夥人種類有關。
1、合夥人為機構投資者的，應就這部分收入按照自身所得稅率繳納企業所得稅。
2、合夥人為個人投資者的，按照91號文的規定，應當按照「個體工商戶生產經營所得」稅適用5-35%超額累進稅率計算繳納個人所得稅，但按照天津和北京等地方政策，則可以按照「財產轉讓所得」稅目適用20%稅率計算繳納個人所得稅。
3、合夥人為合夥企業的，由該合夥企業自然人合夥人按照5-35%稅率(比照個體工商戶生產經營所得)繳納個人所得稅，或公司合夥人依法繳納企業所得稅。
Ⅹ 有限合夥制私募股權投資基金的納稅問題
我的理解是：
合夥企業不交納營業稅，只交納個人所得稅，如果基金股東是法人，版則盈利部分權在法人機構繳納營業稅，合夥企業不承擔。
雖然說是「先分後繳」，但是地方稅務部門不會同意，怎麼可能讓基金巨大的稅收流失掉呢？所以，基本上都是你不交稅，就拿不走錢的。