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基金分紅沖投資會計核算

發布時間:2021-01-28 22:33:00

1. 將收到的分紅做了沖減長期股權投資 現在要提出來 做投資收益 會計分錄怎麼做

(1)成本法下,抄無論被襲投資單位是虧損還是盈利都不對長期股權投資的賬面做調整。在宣布分派股利時,確認投資收益。借:應收股利貸:投資收益(2)權益法下,應該根據被投資單位凈資產的變動調整長期股權投資的賬面價值,同時確定投資收益。比如:獲得長期股權投資後,被投資單位因為實現凈利潤,而導致凈資產增加,則做分錄:借:長期股權投資——損益調整借:投資收益分派股利會導致凈資產減少,因此做分錄:借:應收股利貸:長期股權投資——損益調整

2. 收到『長期股權投資』的分紅後,會計分錄怎麼做

一、實際收到「長期股權投資」的現金分紅,應當計入「其他貨幣資金」科目,會計分錄為:

借:其他貨幣資金——存出投資款

貸:應收股利——XX公司(被投資公司)

二、受到被投資單位發放的股票股利,不需進行賬務處理,但應當在備查簿中進行登記,在除權日註明增加的股數,用於以後反映股份的變化情況。


長期股權投資:是指投資企業對被投資企業實施控制、重大影響的權益性投資,以及對其合營企業的權益性投資,其核算方法有兩種,分別為成本法和權益法。

長期股權投資賬戶,借方登記長期股權投資取得時的成本以及權益法下被投資單位的凈損益等應分享的份額;貸方登記處置長期股權投資的賬面余額或權益法下被投資單位宣告分配股利、利潤應享有的份額等,以及被投資單位發生凈虧損等應分擔的份額。

3. 收到投資分紅怎麼做賬務處理是否還交企業所得稅

借:銀行存款

貸:投資收益

要交企業所得稅的。

我國現在有兩種所得稅率,一是一般企業25%的所得稅率,即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政;另外非居民企業適用稅率20%。

符合條件的小型微利企業適用稅率20%;國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率15%。當企業的經營條件相當時,所得稅率較低企業的經營效益就要好一些。

(3)基金分紅沖投資會計核算擴展閱讀:

在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

1、資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產,以及對外投資的支出。企業的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應以提取折舊的方式逐步攤銷。

2、無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除,應在其受益期內分期攤銷。

3、資產減值准備。固定資產、無形資產計提的減值准備,不允許在稅前扣除;其他資產計提的減值准備,在轉化為實質性損失之前,不允許在稅前扣除。

4、違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章,被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除。

5、各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規,被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項罰款,不得在稅前扣除。

6、自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故,保險公司給予賠償的部分,不得在稅前扣除。

7、超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除。

8、各種贊助支出。

9、取得收入無關的其他各項支出。

4. 基金分紅再投資後成本怎麼算

1、基金分紅基金分紅主要有兩種方式:一種是現金分紅,一種是紅利再投資。若按現金分紅專,份屬額不會變的;若按紅利再投資,則份額可以按下列公式計算:
凈申購金額=申購金額/(1+申購費率) 申購份額=凈申購金額/基金單位凈值
2、基金分紅是指基金將收益的一部分以現金方式派發給基金投資人,這部分收益原來就是基金單位凈值的一部分。人們平常所說的基金主要是指證券投資基金。

5. 公司購買的貨幣基金紅利再投資會計處理

這個可以作為交易性金融資產來核算:
1.購買時:
借:交易性金融資產—專成本
貸:銀行存款、屬其他貨幣資金等
2.如果購買的基金要明年再賣,年末需要根據基金凈值和購買成本的差額
借:交易性金融資產—公允價值變動
貸:公允價值變動損益
上面的是升值的情況,如果是貶值需要做相反分錄。
3.出售時
借:銀行存款
貸:交易性金融資產—成本
—公允價值變動
投資收益
如果相關稅費是銀行代繳的,那麼按照收到的凈額做「借:銀行存款」就可以了;如果相關稅費需要自己去繳納,則:
借:投資收益
貸:銀行存款
4.如果存在公允價值變動,需要:
借:公允價值變動損益
貸:投資收益

6. 基金分紅一般是怎麼做賬的

以購買華泰柏瑞盛世中國混合基金(460001)510萬,分紅比例40%為例,分紅基金記賬分錄:
購入:
借:交易性金融資產-成本 510萬
貸:銀行存款 510萬
分紅:
借 : 銀行存款 204萬=510萬*40%
貸:投資收益 204萬(免稅)

確認損失(分紅後凈值降低):
借:公允價值變動損益 204萬
貸:交易性金融資產-公允價值變動 204萬
贖回:
借:銀行存款 304.37萬
投資收益(申購贖回費)1.63萬=1000+306萬*0.5%
交易性金融資產-公允價值變動 204萬
貸:交易性金融資產-成本 510萬
借:投資收益 204萬 (虧損部分直接抵減營業利潤)
貸:公允價值變動損益 204萬
小結:資金買入賣出的時間大概5-7天,買入前股票倉位很低,所以股價波動對基金凈值的影響不大,分紅收益與基金虧損基本對沖,資金基本可以做到保值。以營業利潤510萬為例,操作前交510萬*25%=127.5萬的企業所得稅;通過以上操作,分紅部分免企業所得稅(需要在季報、年報前在稅務網站上做免稅備案),基金虧損部分正常抵減營業利潤使得應納稅所得額減少(-204萬),只需要繳納(510萬-204萬)*25%=76.5萬的企業所得稅,減少了51萬的稅金流出。當然以上投資基金的手續費測算要根據基金公司的費率表,一般規模越大費率越低,節稅效果越好(如投資華泰柏瑞盛世中國混合基金100-200萬申購費1%,500萬以上申購費1000元/筆)。同時,分紅比例也會影響節稅效果,分紅比例越高,節稅效果越好。

7. 股票、基金紅利入賬如何做會計分錄比如股票紅利入賬32萬,該支股票持有時間超過一年,如何做賬

不做會計分錄,只在股東備查簿中登記股票變動數量。

8. 基金分紅轉投資 計算收益率時是否將這部分紅利計入投資成本

不計入。投資成本就是你自己拿出去的本錢。

9. 利潤分紅,投資收益的會計處理及稅務問題

利潤分配會計分錄:
1、將本年利潤轉入利潤分配
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
2、所得稅的繳納,比例25%
借:所得稅
貸:應交稅金——所得稅
3、提取法定盈餘公積(稅後利潤的10%以上)、公益金(稅後利潤的5%以上)和任意盈餘公積(根據公司規章規定的比例計算)
借:利潤分配——提取法定盈餘公積
——提取公益金
——提取任意盈餘公積
貸:盈餘公積——法定盈餘公積
——公益金
——任意盈餘公積
如有優先股。應在『任意盈餘公積』前分配股利
4、分配股利(根據董事會決議)
借:利潤分配——應付股利
貸:應付股利
5、結轉利潤分配
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定盈餘公積
——提取公益金
——提取任意盈餘公積
——應付股利
6.以盈餘公積彌補以前年度虧損
借:盈餘公積
貸:利潤分配——盈餘公積轉入
利潤分配的順序依次是: (1)提取法定盈餘公積; (2)提取任意盈餘公積;(3)向投資者分配利潤。
企業應通過「利潤分配」科目,核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)後的未分配利潤(.或未彌補虧損)。該科目應分別「提取法定盈餘公積」、「提取任意盈餘公積」、「應付現金股利或利潤」、「盈餘公積補虧」、「未分配利潤」等進行明細核算。企業未分配利潤通過「利潤分配——未分配利潤」明細科目進行核算。年度終了,企業應將全年實現的凈利潤或發生的凈虧損,自「本年利潤」科目轉入「利潤分配——未分配利潤」科目,並將「利潤分配」.結轉後,「利潤分配——未分配利潤」科目如為貸方余額,表示累積未分配的利潤數額;如為借方余額,則表示累積未彌補的虧損數額。

10. 企業會計准則 基金分紅公告後 分紅算收入嗎

一般分紅之前都會提前好幾個工作日公告的。
然而,就算是趕上買入了內也沒有任何的意義容。
原因是分紅會導致凈值下跌,就算你提前買入,分紅之後基金凈值下跌,雖然拿到了分紅,但是基金部分是價值下降的。
比如,一直基金1.6元,每份分紅0.5元,如果不考慮分紅日當天凈值波動,那麼分紅後凈值就應該是1.6-0.5=1.1元。
如果是現金分紅形式,你的份額會按照每份0.5元分紅到賬,但基金凈值變成了1.1,份額價值下降了。左右是相等的。
如果是紅利再投資也是一樣,分紅後份額變多,因為紅利直接變成基金份額。但凈值下降,相乘後還是一樣的數值。
所以是否能夠趕在基金分紅之前買入沒有意義。

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