企業投資基金會計處理

⑴ 企業購買基金，應當如何做會計處理

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1.購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀內行存款、其他貨幣資金等

2.如果購容買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

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根據不同標准，可以將證券投資基金劃分為不同的種類：

（1）根據基金單位是否可增加或贖回，可分為開放式基金和封閉式基金。開放式基金不上市交易（這要看情況），通過銀行、券商、基金公司申購和贖回，基金規模不固定；封閉式基金有固定的存續期，一般在證券交易場所上市交易，投資者通過二級市場買賣基金單位。

（2）根據組織形態的不同，可分為公司型基金和契約型基金。基金通過發行基金股份成立投資基金公司的形式設立，通常稱為公司型基金；由基金管理人、基金託管人和投資人三方通過基金契約設立，通常稱為契約型基金。

（3）根據投資風險與收益的不同，可分為成長型、收入型和平衡型基金。

⑵ 私募股權投資基金管理有限公司的會計核算處理

1、基金管理公司的財務核算與一般有限責任公司沒有區別，按照一般公司核算要求建賬即可。

2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合夥制企業。

多數基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計人員也都是一套人。

3、合夥制企業會計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現在所有者權益上。

一般公司所有者權益下設：實收資本、資本公司、盈餘公積、未分配利潤等；合夥企業為合夥人資本，下設：合夥人原始投資（核算合夥人為合夥企業投資的資本減去抽回的資本）、合夥人提款（合夥人從合夥企業提走的資金，含工資等）、合夥人損益（指合夥企業經營情況）。

另外，股東權益變動表也變為合夥人資本變動表。

4、一般情況下，合夥人提款、合夥人損益兩個科目余額在年末全部轉入合夥人資本中，因為普通合夥企業承擔無限責任，有限合夥人承擔有限責任，所以不存在未分配利潤問題，全部是合夥人的資本。

5、題目中提到的基金管理管理公司，屬於一般的有限責任公司，核算上與一般企業沒什麼兩樣。

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簡要描述

1、在資金募集上，主要通過非公開方式面向少數機構投資者或個人募集，它的銷售和贖回都是基金管理人通過私下與投資者協商進行的。另外在投資方式上也是以私募形式進行，絕少涉及公開市場的操作，一般無需披露交易細節。

2、多採取權益型投資方式，絕少涉及債權投資。PE投資機構也因此對被投資企業的決策管理享有一定的表決權。反映在投資工具上，多採用普通股或者可轉讓優先股，以及可轉債的工具形式。

3、一般投資於私有公司即非上市企業，絕少投資已公開發行公司，不會涉及到要約收購義務。

4、比較偏向於已形成一定規模和產生穩定現金流的成形企業，這一點與VC有明顯區別。

5、投資期限較長，一般可達3至5年或更長，屬於中長期投資。

6、流動性差，沒有現成的市場供非上市公司的股權出讓方與購買方直接達成交易。

7、資金來源廣泛，如富有的個人、風險基金、杠桿並購基金、戰略投資者、養老基金、保險公司等。

8、PE投資機構多採取有限合夥制，這種企業組織形式有很好的投資管理效率，並避免了雙重征稅的弊端。

9、投資退出渠道多樣化，有IPO、售出（TRADE SALE）、兼並收購（M&A）、標的公司管理層回購等等。

⑶ 提取企業發展基金應該怎樣做會計分錄

計提比例有章程決定，一般30％左右。借：利潤分配－提取事業發展基金

貸：事業發展基金

（在資產負債表－所有者權益下列示）借：利潤分配－未分配利潤

貸：利潤分配－提取事業發展基金

企業發展基金是指按照法律、行政法規規定從凈利潤中提取的，用於企業生產發展和經批准用於增加資本的企業發展基金。
企業按上年收入提取的專項基金會計分錄，收到財政撥入的專項資金應該根據具體情況記入」專項應付款」或「補貼收入」科目。「專項應付款」核算企業接受的國家撥入具有專門用途的撥款。
「補貼收入」核算企業按規定實際收到的補貼收入。
兩個科目應分別按項目設置明細賬，進行明細核算。
具體賬務處理
：
1、屬於投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權屬有規定的，按規定執行；沒有規定的，由全體投資者共同享有。
①收到專項資金時：
借：銀行存款。貸：專項應付款——專項資金。
②購置固定資產的：
借：固定資產。貸：銀行存款。
③形成資產後將專項資金支出結轉至資本公積：
借：專項應付款——專項資金。貸：資本公積。
2、屬於貸款貼息、專項經費補助的，作為企業收益處理。與固定資產建造專門借
款相關的貼息於固定資產完工前沖減在建工程，固定資產達到預定可使用狀態後沖減財務費用。（中央預算內固定資產投資貼息資金財政財務管理暫行辦法）
①收到專項資金時：
借：銀行存款。貸：專項應付款——專項資金。
②若固定資產建造過程中支付貸款利息：
借：在建工程。貸：銀行存款。同時：借：專項應付款——專項資金。貸：在建工程。
③若固定資產竣工完成後支付貸款利息：
借：財務費用。貸：銀行存款。同時：借：專項應付款——專項資金。貸：財務費用。
3、用於門店裝修、招牌製作、公益服務、培訓等不能形成資產的費用化支出，賬
務處理如下：
①收到財政專項資金，借：銀行存款。貸：專項應付款-**專項資金。
②支出時，借：管理費用等。貸：銀行存款
③同時結轉專項資金，。借：專項應付款——專項資金。貸：管理費用（或營業外收入）。借；利潤分配-
提取職工獎金及福利基金
貸；應付利潤等科目。
企業提取的事業發展基金如何做會計分錄，計提比例有章程決定，一般30％左右借：利潤分配－提取事業發展基金貸：事業發展基金
（在資產負債表－所有者權益下列示）借：利潤分配－未分配利潤貸：利潤分配－提取事業發展基金。借：利潤分配-未分配利潤。貸：利潤分配-提取一般風險金。

⑷ 關於投資公司的日常賬務處理及稅務處理

一、短期委託貸款，長期委託貸款及可供出售的金融資產等這些科目「是金融行業的報表格式，投資公司如果沒有特殊的前置審批，用的報表和一般企業的報表一樣，科目設置也一樣。

股票業務處理：

①、涉及到稅種-企業所得稅。

②、根據證券公司的對賬單做賬。買的時候，借：交易性金融資產。 投資收益 貸：其他貨幣資金買的時候相反。基金如合夥企業股份時，計入」長期股權投資「。

二、短期委託貸款，長期委託貸款及可供出售的金融資產等這些科目「是金融行業的報表格式，投資公司如果沒有特殊的前置審批，用的報表和一般企業的報表一樣，科目設置也一樣。

股票業務處理：

①、涉及到稅種-企業所得稅。

②、根據證券公司的對賬單做賬。買的時候，借：交易性金融資產 。投資收益 貸：其他貨幣資金買的時候相反。基金如合夥企業股份時，計入」長期股權投資「。

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日常賬務處理的設計原則

1、 賬務處理原則要與本單位的業務性質、規模大小、繁簡程度、經營管理的要求和特點等相適應，有利於加強會計核算工作的分工協作，有利於實現會計控制和監督目標。

2、 日常賬務處理要能正確、及時、完整的提供會計信息使用者需要的會計核算資料。

3、 日常賬務處理要在保證會計核算工作質量的前提下，力求簡化核算手續，節約人力和物力，降低會計信息成本，提高會計核算的工作效率。

⑸ 企業入股資金 屬於什麼會計分錄

投資者以現金投入企業，會計分錄為：
借：庫存現金 貸：實收資本

現金存入銀行再做會計處理，會計分錄為：
借：銀行存款 貸：庫存現金

實收資本是指投資者作為資本投入企業的各種財產，是企業注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業的基本產權關系。
實收資本的構成比例是企業據以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據。中國企業法人登記管理條例規定，除國家另有規定外，企業的實收資本應當與注冊資本一致。
企業實收資本比原注冊資本數額增減超過20%時，應持資金使用證明或驗資證明，向原登記主管機關申請變更登記。

一般企業實收資本應按以下規定核算：
1.投資者以現金投入的資本，應當以實際收到或者存入企業開戶銀行的金額作為實收資本入賬。實際收到或者存入企業開戶銀行的金額超過其在該企業注冊資本中所佔份額的部分，計入資本公積。
2.投資者以非現金資產投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。為首次發行股票而接受投資者投入的無形資產，應按該項無形資產在投資方的賬面價值入賬。
3.投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率摺合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率摺合，因匯率不同產生的摺合差額，作為資本公積處理。
4.中外合作經營企業依照有關法律、法規的規定，在合作期間歸還投資者投資的，對已歸還的投資應當單獨核算，並在資產負債表中作為實收資本的減項單獨反映。

⑹ 請問，企業購買基金，應該入什麼會計科目

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1、購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

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交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

⑺ 企業入股資金屬於什麼會計分錄

一、投資者以貨幣性資產投入企業

借：庫存現金、銀行存款

貸：實收資本回（股本）答

資本公積

二、投資者以非貨幣性資產投入企業

借：固定資產等

貸：實收資本（股本）

資本公積

⑻ 私募股權投資基金會計處理

1、基金管理公司的財務核算與一般有限責任公司沒有區別，按照一般公司核算回要求建賬即可。答
2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合夥制企業。多數基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計人員也都是一套人。
3、合夥制企業會計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現在所有者權益上。一般公司所有者權益下設：實收資本、資本公司、盈餘公積、未分配利潤等；合夥企業為合夥人資本，下設：合夥人原始投資（核算合夥人為合夥企業投資的資本減去抽回的資本）、合夥人提款（合夥人從合夥企業提走的資金，含工資等）、合夥人損益（指合夥企業經營情況）。另外，股東權益變動表也變為合夥人資本變動表。
4、一般情況下，合夥人提款、合夥人損益兩個科目余額在年末全部轉入合夥人資本中，因為普通合夥企業承擔無限責任，有限合夥人承擔有限責任，所以不存在未分配利潤問題，全部是合夥人的資本。
5、題目中提到的基金管理管理公司，屬於一般的有限責任公司，核算上與一般企業沒什麼兩樣。

⑼ 公司購買基金的會計處理

這復個可以作為交制易性金融資產來核算：
1.購買時：
借：交易性金融資產—成本
貸：銀行存款、其他貨幣資金等
2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額
借：交易性金融資產—公允價值變動
貸：公允價值變動損益
上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。
3.出售時
借：銀行存款
貸：交易性金融資產—成本
—公允價值變動
投資收益
如果相關稅費是銀行代繳的，那麼按照收到的凈額做「借：銀行存款」就可以了；如果相關稅費需要自己去繳納，則：
借：投資收益
貸：銀行存款
4.如果存在公允價值變動，需要：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益