購買證券投資基金會計核算

『壹』 基金會計核算包括哪些內容

基金會計核算包括：
(一)款項和有價證券的收付1.款項是作為支付手段的貨幣資金，主要包括現金、銀行存款以及其他視同現金和銀行存款的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款(其他貨幣資金)等；

(二)財物的收發、增減和使用(存貨、固定資產等)財物是財產物資的簡稱，是企業進行生產經營活動且具有實物形態的經濟資源，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、庫存商品等流動資產，以及房屋、建築物、機器、設備、設施、運輸工具等固定資產；

(三)債權債務的發生和結算債權是企業收取款項的權利，一般包括各種應收和預付款項等。債務是指由於過去的交易、事項形成的，企業需要以資產或勞務償付的現時義務，一般包括各項借款、應付和預收款項以及應交款項等；

(四)資本的增減(所有者權益)資本是投資者為開展生產經營活動而投入的資金。會計上的資本專指所有者權益中的投入資本；
(五)收入、支出、費用、成本的計算(收入、費用)收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入支出指的是企業所實際發生的各項開支以及在正常生產經營活動以外的支出和損失；

(六)財務成果的計算和處理(利潤)財務成果主要是指企業在一定時期內通過從事生產經營活動而在財務上所取得的成果，具體表現為盈利或虧損。財務成果的計算和處理一般包括利潤的計算、所得稅的計算、利潤分配或虧損彌補等。
基金會計核算是指收集、整理、加工有關基金投資運作的會計信息，准確記錄基金資產變化情況，及時向相關各方提供財務數據以及會計報表的過程。

『貳』 公司購買股票如何做賬

購買股票時，應來進行的賬務處源理為：

借：交易性金融資產—成本(按其公允價值)

投資收益(按發生的交易費用)

應收利息(按已到付息期但尚未領取的利息)

應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)

貸：銀行存款(按實際支付的價款)

購買股票時，公司應該做如下處理：

借：交易性金融資產——成本

投資收益

貸：其他貨幣資金——存出投資款

(2)購買證券投資基金會計核算擴展閱讀：

區別不同

⑴長期股權投資與金融資產的區別主要在於：

①持有的期限不同，長期股權投資著眼於長期。

②目的不同，長期股權投資著眼於控制或重大影響，金融資產著眼於出售獲利；

③長期股權投資除存在活躍市場價格外還包括沒有活躍市場價格的權益投資，金融資產均為存在活躍市場價格或相對固定報價。

⑵長期股權投資&可供出售金融資產、交易性金融資產的轉換可能。

根據交易性金融資產的定義，交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，應分類為交易性金融資產，故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。

『叄』 基金業務會計核算要點

金融類資產。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；持有至到期投資內；容貸款和應收款項；可供出售的金融資產
金融負債：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債
核算對象包括資產類，負債類，共同類，所有者權益和損益類的核算
核算內容：證券和衍生工具交易核算，權益核算，利益和溢價核算，費用核算，基金申購與贖回核算，估值核算，利潤核算，基金財務會計報告，基金會計核算的復核。

『肆』 請教陳版關於《證券投資基金會計核算業務指引》的問題

中國證券投資基金業協會關於發布《證券投資基金會計核算業務指引》的通知

各基專金管理公司、基金託管銀行：屬

為規范證券投資基金會計核算業務，保證基金行業切實執行新會計准則，保護基金份額持有人的合法權益，根據中國證監會《關於基金管理公司及證券投資基金執行<企業會計准則>的通知》的要求，中國證券業協會於2007年5月15日頒布了《證券投資基金會計核算業務指引》。中國證券投資基金業協會（以下簡稱協會）根據《中國證券投資基金業協會章程》重新修訂了《證券投資基金會計核算業務指引》（以下簡稱《指引》），現予發布。請在證券投資基金執行《企業會計准則》的相關會計核算業務中遵照執行。

如財政部等有關部門對證券投資基金會計核算另有具體規定，從其規定。

中國證券投資基金業協會

二0一二年十一月十六日

『伍』 《金融企業會計制度》、《證券投資基金會計核算辦法》這兩個法規是否已經廢止了

第一個沒廢除~我去年還考過的呢，第2個好象沒聽說過~

『陸』 關於證券投資基金的賬務處理。賣出一隻股票時如何做賬

深市股票A，買入時20元,共1000股,交易費用39元,賬務處理（購入時按實際支付的成本入賬回）：
借：答矩期投資或長期投資——股票投資 20039元
貸：銀行存款 20039元
賣出時價格30，共1000股。賬務處理：
借：銀行存款 30000元
貸：矩期投資或長期投資——股票投資 20039元
投資收益 9961元

『柒』 財政部證券投資基金會計核算辦法頒布時間是2013年嗎

證券投資基金募集設立面委託基金管理進行投資運作另面委託託管保管基金資產於基金資產保管應達兩目：首先安全保基金資產使發非損失；其及記錄基金資產變情況解基金資產所處狀態基金投資范圍品種投資於交易所掛牌證券（股票債券等）投資於銀行間市場債券期間要發費用支付及股票紅利、債券利息收取等其事項系列投資運作使基金資產總處於斷變化何及記錄並掌握基金資產狀態呢實踐部工作主要通基金進行計核算實現
、計核算依據
基金計核算指收集、整理、加工關基金投資運作計信息准確記錄基金資產變化情況及向相關各提供財務數據及計報表基金計核算遵循般計原則同主要依據財政部頒布《證券投資基金計核算辦》進行實踐基金管理公司證券投資基金計核算責任主體所管理基金應基金計核算主體獨立建賬、獨立核算保證同基金名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等面相互獨立同由於基金託管基金管理公司計算基金資產凈值及基金業績報告負復核責任基金託管亦需要所託管證券投資基金進行計核算並關結同基金管理公司相核
二、計核算科目
根據《證券投資基金計核算辦》基金計科目包括資產類、負債類、持權益類損益類資產類計科目主要設置銀行存款、清算備付金、股票投資、債券投資、應收利息、應收申購款、其應收款、投資估值增值等科目負債類計科目主要設置應付管理報酬、應付託管費、應付贖款、其應付款等持權益類計科目主要設置實收基金、未實現利、本期收益等損益類計科目主要設置股票差價收入、債券差價收入、債券利息收入、股利收入、其費用等述級計科目核算根據需要設置二級或三級明細科目各計科目具體核算內容參見《證券投資基金計核算辦》
三、計核算流程
（）計數據收集計數據收集計核算工作起點相關數據源基金投資運作各類經濟數據按照獲取渠道同三種類型：經由證券登記結算限公司通衛星發送基金場內交易交數據；通管理發送場外交易數據；戶行資金入賬通知及基金權益事項公告信息等
依.基金投資市交易證券交易所通單向衛星傳輸系統向託管發送每交易交數據託管進行計核算通專用財務核算軟體讀取交數據並自相應計記賬憑證
貳.除市交數據外於其投資及維持基金投資運作進行所需費用支均自基金管理投資指令投資指令基金管理向託管發送關於處理基金資產書面指令進行資金清算依據計核算員進行相應計賬簿記錄依據依照權責發制核算要求基金管理投資指令具真實交易前提投資指令執行即交易實際發核算員即進行手工賬務處理憑證並記入賬簿於銀行存款利息等應收款項及基金應負擔管理費、託管費等應付款項託管通專用財務軟體每自計息、計費憑證記入計賬簿
基金投資運作程發相應費用包括：
（依）管理費
管理費計提比例計提式由基金招募說明書及基金契約具體規定管理費率般超所管理基金資產凈值依.5％基金始運作每基金資產計提管理費月託管根據管理指令應付管理費劃向指定賬戶
（貳）託管費
同管理費類似託管費計提比例計提式由基金招募說明書及基金契約具體規定託管費率般超託管基金資產凈值0.貳5％基金始運作每基金資產計提託管費月託管根據管理指令應付託管費劃向指定賬戶
（三）其費用
基金投資運作發其費用注冊登記費、市費、信息披露費、持費用、審計費用、律師費用等述費用基金管理、託管雙核誤由基金管理向託管發付款指令款項劃向指定賬戶
三.基金戶銀行能產些入賬款項比銀行結息、申購新股餘款退等託管收戶行入賬通知書據入賬增加基金銀行存款賬戶余額於基金所持股票、債券權益事項包括紅派息、增發公告、新股市等託管根據報紙、資訊媒體公告信息進行相應賬務處理
（二）計數據處理基金計處理基金投資運作經濟信息象進行加工整理程程計核算員根據基金相關規、協議及基金計核算相關規定通復式記賬錄入記賬憑證基金投資運作經濟信息轉化計信息估值及各類計報表備投資、監管部門等查考相關熱詞：計核算基金投

『捌』 企業購買基金，應當如何做會計處理

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1.購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀內行存款、其他貨幣資金等

2.如果購容買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

(8)購買證券投資基金會計核算擴展閱讀

根據不同標准，可以將證券投資基金劃分為不同的種類：

（1）根據基金單位是否可增加或贖回，可分為開放式基金和封閉式基金。開放式基金不上市交易（這要看情況），通過銀行、券商、基金公司申購和贖回，基金規模不固定；封閉式基金有固定的存續期，一般在證券交易場所上市交易，投資者通過二級市場買賣基金單位。

（2）根據組織形態的不同，可分為公司型基金和契約型基金。基金通過發行基金股份成立投資基金公司的形式設立，通常稱為公司型基金；由基金管理人、基金託管人和投資人三方通過基金契約設立，通常稱為契約型基金。

（3）根據投資風險與收益的不同，可分為成長型、收入型和平衡型基金。

『玖』 請問，企業購買基金，應該入什麼會計科目

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1、購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

(9)購買證券投資基金會計核算擴展閱讀：

交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。