理財產品收益需要納稅調整嗎

『壹』 對外投資收益損失要不要做納稅調整

《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第四條規定，企業權益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確定收入的實現。
被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。
《企業會計准則第2號——長期股權投資》第八條規定，投資企業對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，應當按照本准則第九條至第十三條規定，採用權益法核算。
第十條規定，投資企業取得長期股權投資後，應當按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資損益並調整長期股權投資的賬面價值。投資企業按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。
根據上述規定，企業所得稅法中關於股息、利息收入確認時間為被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期；與會計上按權益法確認投資損益的規定是不同的。
被投資企業按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利時，所得稅上應確認收入，會計上沖減長期股權投資。
被投資企業實現凈損益時，貴公司在會計上應按分擔的份額確認投資收益，但企業所得稅上不確認股息收入。
因此，貴公司應作納稅調減500萬元，填列在《企業所得稅年度申報表》附表三《納稅調整項目明細表》：
第7行「6.按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益」第4列「納稅調減額」500萬元；
第19行「18.其他」第1列賬載金額0，第2列稅收金額100萬元，第3列納稅調增金額100萬元。
《企業所得稅法》第二十六條規定，企業的下列收入為免稅收入：……（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。
《企業所得稅法實施條例》第八十三條規定，企業所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。企業所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
根據上述規定，取得被投資企業分紅100萬元，若符合上述條件的，屬於免稅收入，否則應繳納企業所得稅。

『貳』 企業虧損，投資收益是否作納稅調整

財稅字97年022號文前後不矛盾。這段話都是在投資方發生虧損的前提下，前面是講，投資方用從被投回資企業分回的利潤先答彌補虧損，彌補虧損後剩餘的投資收益再按規定補稅。後面是講投資企業分回的投資收益有需要補稅的，也有不需要補稅的，先用需要補稅的投資收益彌補虧損（實質上是一種優惠），如果需要補稅的投資收益不夠彌補虧損，再用不需要補稅的投資收益彌補，彌補虧損後的不需要補稅的投資收益不需要補稅。年終匯算清繳時把投資收益實際應補的稅款並入納稅調整後的應納稅額，為企業年度實際應要交納的稅款。

『叄』 所得稅匯算清繳中購買理財產品的投資收益如何填報

A105030《投資收益納稅調整明細表》填報說明

本表適用於發生投資收益納稅調整項目的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報投資收益的會計處理、稅法規定，以及納稅調整情況。發生持有期間投資收益，並按稅法規定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，本表不作調整。處置投資項目按稅法規定確認為損失的，本表不作調整，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整。
一、有關項目填報說明
1.第1列「賬載金額」：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。
2.第2列「稅收金額」：填報納稅人持有投資項目，按照稅法規定確認的投資收益。
3.第3列「納稅調整金額」：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認投資收益與稅法規定投資收益的差異需納稅調整金額，為第2-1列的余額。
4.第4列「會計確認的處置收入」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關稅費後的處置收入金額。
5.第5列「稅收計算的處置收入」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅法規定計算的扣除相關稅費後的處置收入金額。
6.第6列「處置投資的賬面價值」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，會計核算的投資處置成本的金額。
7.第7列「處置投資的計稅基礎」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，按稅法規定計算的投資處置成本的金額。
8.第8列「會計確認的處置所得或損失」： 填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的處置所得或損失，為第4-6列的余額。
9.第9列「稅收計算的處置所得」： 填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅法規定計算的處置所得，為第5-7列的余額，稅收計算為處置損失的，本表不作調整，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整。
10.第10列「納稅調整金額」： 填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計處理與稅法規定不一致需納稅調整金額，為第9-8列的余額。
11.第11列「納稅調整金額」：填報第3+10列金額。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第10行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9行。
2.第3列＝第2-1列。
3.第8列＝第4-6列。
4.第9列＝第5-7列。
5.第10列＝第9-8列。
6.第11列＝第3+10列。
（二）表間關系
1.第10行1+8列＝表A105000第4行第1列。
2.第10行2+9列＝表A105000第4行第2列。
3.第10行第11列，若≥0，填入表A105000第4行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第4行第4列。

『肆』 關於投資收益是負數時是否做納稅調整的問題

權益法核算的長期股權投資為應當以0為限，投資企業負有承擔額外損失義務的回除外，說明被投資答企業發生超額虧損。投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得。投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目，應依法計征企業所得稅。

投資方企業從被投資的聯營企業分回的稅後利潤，如投資方企業所得稅稅率低於聯營企業，則不退還已繳納的所得稅，如投資方企業的適用稅率高於聯營企業的稅率，投資方企業分回的稅後利潤應按規定補繳企業所得稅。

(4)理財產品收益需要納稅調整嗎擴展閱讀

補繳企業所得稅的計算公式如下：來源於聯營企業的應納稅所得額=投資方分回的利潤額÷（1－聯營企業所得稅稅率）

應納所得稅額=來源於聯營企業的應納稅所得額×投資方適用稅率

稅收扣除額=來源於聯營企業的應納稅所得額×聯營企業所得稅稅率

應補繳所得稅額=應納所得稅額－稅收扣除額

上述聯營分回利潤補稅的規定僅限於地區稅率差異，如果聯營企業因享受稅收優惠而適用稅率低於投資方適用稅率的，則不需補稅。

『伍』 期貨投資取得的收益企業所得稅匯算清繳是否應做納稅調整

企業如果有投資收益的，應計入當年的應納稅所得額；如果企業已將收版益計入了版企權業的投資收益科目，則不需作納稅調權整；但如果企業取得的期貨投資收益未計入投資收益的，就需要做納稅調整，計入當年的應納稅所得額；如您還有其他稅務問題，請移步【51個稅問答】小程序~

『陸』 銀行存款的利息收入要納稅調整嗎

不需要的。

銀行存款的利息收入一般直接計入了財務費用，通過結轉已經進入了會計利潤裡面。銀行存款獲得的利息收入是符合稅法規定的，計稅基礎和賬面價值一致，所以不存在調整的問題。

納稅調整是企業所得稅中的概念，企業所得稅是對企業所得進行課稅，在計算上，稅法有著嚴格的規定，與會計上的利潤總額的計算有著不一致的地方。

因此，在計算企業應稅所得時，以會計上的利潤總額為基礎，按照稅法的規定進行調整，以計算出應稅所得，並按規定計算交納企業所得稅。這一過程，就是納稅調整。

(6)理財產品收益需要納稅調整嗎擴展閱讀

納稅調整主要有以下三個方面：

1、未與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區的單位或者個人，在試點期間向境內單位或者個人提供的國際運輸服務，扣繳義務人暫按3%的徵收率代扣代繳增值稅。這一規定減輕了此類納稅人的稅收負擔。

2、可選擇適用簡易計稅方法的范圍擴大，將動漫企業和提供經營租賃的企業有條件地納入了適用簡易計稅方法的范圍，適用3%的徵收率。

3、船舶代理服務歸入港口碼頭服務子目錄，一並適用6%的增值稅稅率繳納增值稅。原政策規定，提供船舶代理服務的單位和個人，受船舶所有人、船舶經營人或者船舶承租人委託向運輸服務接受方或者運輸服務接受方代理人收取的運輸服務收入，應當按照水路運輸服務繳納增值稅。

『柒』 企業所得稅問題：企業所得稅對投資收益納稅調整有什麼規定

根據《企業會計准則第2號——長期股權投資》：

第八條 採用成本法核算的長期股權投資應當按照初始投資成本計價。追加或收回投資應當調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，應當確認為當期投資收益。

第十條 長期股權投資的初始投資成本大於投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本。

長期股權投資的初始投資成本小於投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。

被投資單位可辨認凈資產的公允價值，應當比照《企業會計准則第20號——企業合並》的有關規定確定。

(7)理財產品收益需要納稅調整嗎擴展閱讀

補繳企業所得稅的計算公式如下：來源於聯營企業的應納稅所得額=投資方分回的利潤額÷（1－聯營企業所得稅稅率）

應納所得稅額=來源於聯營企業的應納稅所得額×投資方適用稅率

稅收扣除額=來源於聯營企業的應納稅所得額×聯營企業所得稅稅率

應補繳所得稅額=應納所得稅額－稅收扣除額

上述聯營分回利潤補稅的規定僅限於地區稅率差異，如果聯營企業因享受稅收優惠而適用稅率低於投資方適用稅率的，則不需補稅。

『捌』 投資收益需要納稅調減的吧

不一定，通常情況下投資收益是不需要納稅調整的，如果因資產持有期間確認的公允價值變動損益在處置時的結轉的話，則需要納稅調整，此時可能是納稅調增，也可能是納稅調減。