小規模納稅人公司有銀行理財戶的會計分錄

A. 小規模納稅人怎麼做賬

無票收入和有票收入賬務處理是一樣的。

1.銷售時

借：銀行存款等

貸：主營業務收入

貸：應交稅金--增值稅

2.結轉銷售成本時

借：主營業務成本

貸：庫存商品（或產成品）

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

小規模納稅人會計核算健全、能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。

除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人以後，不得轉為小規模納稅人。

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小規模納稅人

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標准

1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

營改增後的小規模納稅人認定標准

《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

申請人應提供的資料如下:

1. 《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；

2．《稅務登記證》副本；

3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；

4.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；

5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件；

6.國家稅務總局規定的其他有關資料。

B. 我公司是增值稅小規模納稅人，用公司賬款購買銀行理財產品或基金是否需要納稅如何做賬

無論你公司是向銀行買入什麼理財產品或基金時都不用納稅，只是在結算版時有盈利時記作收入權才需要納稅，具體賬務處理如下：
買入理財產品或基金時
借：短期投資（長期投資）—XX基金 XXXX
貸：銀行存款 XXXX
結算理財產品或基金時
——盈利：減去本金後結余
借：銀行存款 XXXX
貸：營業外收入—XX基金收入 XXXX
——虧損：賬上結余金額與本金差額
借：營業外支出—XX基金虧損 XXXX
貸：銀行存款 XXXX
月末公司會計賬務處理與日常相同，即所有收入（包括該筆基金收入）均應做申報表申報納稅。

C. 小規模納稅人會計分錄怎麼做

銷售貨物借：應收賬款等科目 貸：主營業務收入 應交稅費--增值稅---銷項稅專額繳納屬時借：應交稅費--增值稅---已交稅金 貸：銀行存款小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

D. 小規模納稅人的投資公司，收到投資款的賬務處理，分錄怎麼做，適用一般企業會計制度還是金融企業會計制

小規模納稅人的投來資公司，源收到投資款的賬務處理，分錄怎麼做，計入實收資本。
借：銀行存款
貸：實收資本
投資公司不屬於金融企業、

投資企業繳納的是營業稅，相應的還有附征的城建，教育附加，印花稅，地方教育附加費，所得稅等等

E. 小規模納稅人賬戶的會計科目都有哪些

小規模納稅人也執行企業會計准則（制度），涉及的會計科目主要看你是什麼行業的，基本科目都一樣，有些科目如生產成本，商業企業基本不用設置該科目；有的
科目名稱有差異，如工業用「物資采購」，商業用「在途物資」，有的費用科目商業企業可不設置，如管理費用，商業只設置「營業費用」即可，等等, 但沒有
本質區別。

具體設置哪些會計科目，提供個參考：
2011年最新會計科目表
順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍
一、資產類
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款
5 1015 其它貨幣基金
12 1122 應收帳款
21 1231 其它應收款
28 1401 材料采購
30 1403 原材料
32 1406 庫存商品
36 1412 包裝物及低值易耗品
43 1501 待攤費用
54 1601 固定資產
55 1602 累計折舊
59 1606 固定資產清理
二、負債類
84 2202 應付帳款
86 2211 應付職工薪酬
87 2221 應交稅費
90 2241 其他應付款
四、所有者權益類
115 4001 實收資本
116 4002 資本公積
117 4101 盈餘公積
119 4103 本年利潤
120 4104 利潤分配
五、成本類
122 500 生產成本
123 5101 製造費用
六、損益類
129 6001 主營業務收入
135 6051 其他業務收入
142 6301 營業外收入
143 6401 主營業務成本
144 6402 其它業務支出
145 6405 營業稅金及附加
155 6601 銷售費用
156 6602 管理費用
157 6603 財務費用
160 6711 營業外支出
161 6801 所得稅
162 6901 以前年度損益調整

F. 小規模納稅人基本會計分錄

小規模納稅人基本會計分錄匯總

1、 注冊資金交存驗資戶

借：銀行存款----驗資戶

貸：實收資本

2、 由驗資戶轉入基本戶

借：銀行存款----基本戶

貸：銀行存款----驗資戶

3、 取備用金

借：現金

貸：銀行存款

4、 簽定租房合同，交租金。

借：長期待攤費用

貸：銀行存款

5、 購置電腦、辦公傢俱等固定資產。

借：固定資產

貸：銀行存款

6、 購置筆、紙袋等辦公用品。

借：管理費用

貸：現金

7、 支付與銷售有關和各項費用。

借：營業費用

貸：現金（銀存）

8、 預存稅款

借：銀行存款----納稅戶

貸：銀行存款----基本戶

9、 采購商品，增值稅直接記入產品成本中。

借：庫存商品

貸：銀行存款

10、 因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。

借：財務費用

貸：銀行存款

11、發生銷售收入,款項收回。

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅金----應交增值稅

結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

12、月未預提本月工資、福利費。

借：管理費用----工資

營業費用----工資

貸：應付工資

借：管理費用----福利費

營業費用----福利費

貸：應付福利費 工資總額

13、本月利息收入。

借：銀行存款

貸：財務費用

14、計提本月應負擔的折舊費。（本月增加的固定資產，本月不計提折舊）

借：管理費用---折舊費

貸：累計折舊

15、本月應攤銷的房屋租金。

借：管理費用---租金

貸：長期待攤費用

16、計算本月應交的稅金

借：主營業務稅金及附加 .

貸：應交稅金----城市建設維護稅

其它應交款----教育稅附加

17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%； 財產租賃合同、倉庫保管合同、財產保險合同0.1%； 貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿記載實收資本與資本公積0.05%；營業賬簿、權利、許可證照每本5元）

借：管理費用----印花稅

貸：銀行存款----納稅戶

18、計算本月應交所得稅（為每季度交一次）。

借：所得稅

貸：應交稅金---應交所得稅 （主營業務收入-主營業務成本-管理費用-營業費用-財務費用+超標的費用）*25%

19、結轉本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業務成本

管理費用

營業費用

財務費用

所得稅

借：主營業務收入

貸：本年利潤

20、結轉利潤分配。

借：利潤分配---未分配利潤

貸：本年利潤

(6)小規模納稅人公司有銀行理財戶的會計分錄擴展閱讀：

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標准

1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

小規模納稅人主要有三種徵收方式：查賬徵收、查定徵收和定期定額徵收。

查賬徵收：稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用於財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

查定徵收：稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、採用原材料等因素，對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額並據以徵收稅款的方式。這種方式一般適用於賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

定期定額徵收：稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額並據以征稅的方式。這種方式一般適用於無完整考核依據的小型納稅單位。

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：

應納稅額=銷售額×徵收率

由於小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)

納稅人的權利

一、知情權

納稅人有權向稅務局了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況，包括：現行稅收法律、行政法規和稅收政策規定；辦理稅收事項的時間、方式、步驟以及需要提交的資料；應納稅額核定及其他稅務行政處理決定的法律依據、事實依據和計算方法；與稅務局在納稅、處罰和採取強制執行措施時發生爭議或糾紛時，納稅人可以採取的法律救濟途徑及需要滿足的條件。

二、保密權

納稅人有權要求稅務局為納稅人的情況保密。稅務局將依法為納稅人的商業秘密和個人隱私保密，主要包括納稅人的技術信息、經營信息和納稅人、主要投資人以及經營者不願公開的個人事項。上述事項，如無法律、行政法規明確規定或者納稅人的許可，稅務局將不會對外部門、社會公眾和其他個人提供。但根據法律規定，稅收違法行為信息不屬於保密范圍。

三、稅收監督權

納稅人對稅務局違反稅收法律、行政法規的行為，如稅務人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應征稅款，濫用職權多征稅款或者故意刁難等，可以進行檢舉和控告。同時，納稅人對其他納稅人的稅收違法行為也有權進行檢舉。

四、納稅申報方式選擇權

納稅人可以直接到辦稅服務廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定採取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。但採取郵寄或數據電文方式辦理上述申報、報送事項的，需經納稅人的主管稅務機關批准。

納稅人如採取郵寄方式辦理納稅申報，應當使用統一的納稅申報專用信封，並以郵政部門收據作為申報憑據。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

數據電文方式是指稅務局確定的電話語音、電子數據交換和網路傳輸等電子方式。納稅人如採用電子方式辦理納稅申報，應當按照稅務局規定的期限和要求保存有關資料，並定期書面報送給稅務局。

G. 小規模納稅人公司常用的會計分錄！（全）

銷售代銷貨物，視同銷售，以不含稅銷售額為依據，計算增值稅。因為你公司是小規模納稅人，不允許抵扣，必須全額交稅。

H. 小規模納稅人日常賬務處理的會計分錄

購貨
借：庫抄存商品
貸：襲銀行存款（應付賬款）
銷售時
借：銀行存款（應收賬款）
貸：主營業務收入
應交稅費-
增值稅
付費用
借：管理費用（銷售費用）---***（明細，如工資等）
貸：庫存現金
銀行存款利息收入
借：銀行存款
借：財務費用-利息
（紅字）
結轉庫存
借：主營業務成本
貸：庫存商品
計提稅金（城建稅=增值稅*7%
教育費附加=增值稅*3%)
借：主營稅金及附加
貸：應繳稅費-城建稅
應繳稅費-應繳教育費附加
結轉收入
借：主營業務收入
貸：本年利潤
結轉
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營稅金及附加
管理費用
銷售費用
財務費用
繳稅時
借：應繳稅費-增值稅
應繳稅費-城建稅
應繳稅費-應繳教育費附加
貸：銀行存款
計提
企業所得稅
時
借：所得稅費
貸：應繳稅費-企業所得稅
等等

I. 小規模納稅人會計分錄

在購進貨物時：
借：庫存商品等相關科目 （含增值稅價款）
貸：內銀行存款或庫存容現金或應付賬款等
在銷售貨物時，按規定確定收入，並按徵收率計算增值稅
借：應收賬款、銀行存款等
貸：主營業務收入或其他業務收入（不含稅銷售額）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
注意，在銷售貨物時，小規模納稅人銷售額一般為含稅銷售額，在計算增值稅時，應當先將不含稅銷售額轉化為不含稅銷售額，公式為：
不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+徵收率）
應交增值稅=不含稅銷售額×徵收率