理財產品收入營改增

❶ 企業理財收入要繳納營業稅嗎

《國家稅務總局關於印發〈營業稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發〔1995〕156號）第十問：非金融機構將資金提供給對方，並收取資金佔用費，如企業與企業之間借用周轉金而收取資金佔用費，行政機關或企業主管部門將資金提供給所屬單位或企業而收取資金佔用費，農村合作基金會將資金提供給農民而收取資金佔用費等，應如何徵收營業稅？答：《營業稅稅目注釋》規定，貸款屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據這一規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅。
《國家稅務總局關於印發〈金融保險業營業稅申報管理辦法〉的通知》（國稅發〔2002〕9號）第五條規定，貸款是指將資金有償貸與他人使用（包括以貼現、押匯方式）的業務。以貨幣資金投資但收取固定利潤或保底利潤的行為，也屬於這里所稱的貸款業務。
根據上述規定，企業購買理財產品，如屬固定利潤或保底利潤性質分紅，應按「金融保險業」稅目徵收營業稅，否則不需要征營業稅。
很多地區對理財產品的營業稅處理也有過不同的口徑規定，建議與主管稅務機關再溝通後處理。
希望對您有所幫助！

❷ 營改增後理財產品收入繳納增值稅嗎

理財產品不需要繳納任何稅費

❸ 營改增後金融業如何納稅稅率多少

具體稅率還未定。

金融方面貸款業務和中間業務適用稅率預計將定回在6%。金融商品買賣適用稅率答或免稅或為6%，但採用何種計稅方法仍不確定。相較於其他行業，金融業營改增一直被業內認為難度較大。

由於金融業營改增對整個金融行業的影響非常大，核算也十分復雜，營改增本身的目的是避免雙重征稅，因此，如果扣除不到位，反而對金融行業會產生不利的影響，因此，也是政策遲遲未出台的原因所在。

❹ 營改增後理財產品收入繳納增值稅分錄怎麼做

我覺得是不是把以前的營業稅那一項改為增值稅就可以了
借 營業稅金及附加
貸 增值稅
城建教育及附加

❺ 中國銀行業「營改增「怎麼改

一、當前銀行業由於實施營改增在信息技術系統改造、業務與稅務配合銜接、流程改造等方面的困難及影響 1、實施信息技術系統改造方面：銀行業的確面臨著比其他行業更高的改造成本，因為銀行業涉及的系統改造范圍廣泛，只要涉及收入類的系統，包括利息收入、中間業務收入、同業收入等系統都要改造，銀行業信息技術的大量採用無疑要求大量的硬體和軟體投資，尤其是營改增後，需要進一步完善的功能應用還有很多，軟體環境需要不斷的升級。 2、實現業務與稅務配合銜接方面：營改增後銀行必須建立增值稅開票系統與現有各業務系統的有效銜接，解決在銜接過程中出現的硬體、軟體等問題，同時還需要制訂相應的增值稅開票流程，規范工作人員業務行為，防範風險。銀行現有稅務方面的人才匱乏，更重視的是業務及信貸能手，今後"營改增"實施過程中肯定需要稅務方面的專職人員，人員的崗前培訓和新增崗位人工成本也是較大的支出。 3、流程改造方面：營改增後，銀行業從稅制設計及征管到銀行科技系統和業務流程諸多方面都需改造。如果按照5月1日營改增落地的要求來看，最大挑戰是細則沒有出台，並由此導致政策的不確定與改革成本不可逆兩者的矛盾。但如果坐等政策出台，可能無法及時完成營改增實施工作，給業務、客戶帶來巨大影響，因此商業銀行只能依靠掌握的信息，結合增值稅的基本原理摸索前行，可一旦政策出台有較大變動，就很可能造成一部分成本沉沒。 二、營改增後，由於適用稅率變動及進項抵扣的問題所造成的稅負的影響 1、適用稅率變動用對稅負的影響：目前，金融保險業營業稅稅率為5%，其計稅營業額包括貸款業務收入、差價業務收入和中間業務收入，這三種業務中，貸款業務收入是銀行業營業收入的主要內容，營業稅作為價內稅，其計稅依據卻是其經營金融業務營業收入全額，"營改增"後，財稅部門考慮對金融保險業採取6%的增值稅稅率，因增值稅為價外稅，其計稅依據首先得換算為不含稅收入，因此，雖然利率上升了1%，但相應的計稅依據也有所減少。 2、進項稅抵扣對稅負的影響："營改增"後，與之相關的進項稅也可抵扣，銀行可抵扣的進項稅主要有如下幾個方面： （1）電子設備、辦公設備及其經營的櫃台等固定資產采購； （2）銀行業信息技術系統所需的硬體和軟體支出。盡管存在上述抵扣的進項稅，但在實際業務中，有更多的成本支出將因無法取得增值稅專用發而不能抵扣，不能抵扣的進項稅主要體現在如下方面：（1）支付給個人的存款利息；（2）銀行從業人員的人工支出。 因此銀行業在日常業務中需要加強會計核算、降低銀行稅收成本，增加進項稅稅額來加強增值稅抵扣力度，減輕稅負。 三、營改增後，對銀行的業務影響及內控管理風險的影響 1、營改增對業務的影響 由於全面營改增或許會降低部分企業借款的稅收成本，因為這些借款者的借款利息可從銀行獲得進項稅抵扣，營改增後實現了收入價稅分離，滿足下游實體企業抵扣進項稅金的需要，有利於提升金融業服務實體經濟的能力。同時，下游實體企業由於抵扣進項稅金而減輕經營成本，有利於反向改善銀行信貸環境，促進貸款業務平穩增長。 2、營改增對內控管理風險的影響 對個人客戶發票開具也存在問題。營業稅下，銀行不向客戶提供發票，但營改增後，個人客戶將要求銀行提供增值稅普通發票，這些海量發票的開具需求大大增加了商業銀行系統負擔和工作量。而外部監管層面的挑戰在於，銀行除了原有的大企業風險管理、重點稅源監控外，營改增後預計還要面臨增值稅風險納稅評估，而且還要配合增值稅專用發票的檢查，如果出現違法行為，則可能涉及刑事責任等風險和挑戰。 總而言之，稅率由5%提升為6%，在細則沒有出台的情況下按照可能推斷的結果，作出上述分析判斷，一切還需要等待細則落地。

❻ 會計中營改增是什麼意思

營業稅改增值稅，簡稱營改增，是指以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅。營改增的最大特點是減少重復征稅，可以促使社會形成更好的良性循環，有利於企業降低稅負。

增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，是黨中央、國務院，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策。

目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業賦稅，調動各方積極性，促進服務業尤其是科技等高端服務業的發展，促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。

(6)理財產品收入營改增擴展閱讀：

增值稅是世界上最主流的流轉稅種，與營業稅相比具有許多優勢。增值稅與營業稅是兩個獨立而不能交叉的稅種，即所說的 ：交增值稅時不交營業稅、交營業稅時不交增值稅。兩者在徵收的對象、征稅范圍、計稅的依據、稅目、稅率以及徵收管理的方式都是不同的。

1 、征稅范圍不同：凡是銷售不動產、提供勞務 ( 不包括加工修理修配 )、轉讓無形資產的交營業稅 ，凡是銷售動產 、提供加工修理修配勞務的交納增值稅。

2 、計稅依據不同：增值稅是價外稅，營業稅是價內稅。所以在計算增值稅時應當先將含稅收入換算成不含稅收入，即計算增值稅的收入應當為不含稅的收入。而營業稅則是直接用收入乘以稅率即可。

❼ 2016年銀行營改增是什麼意思，金融業營改增對銀行的影響有哪些

營改增就是營業稅改徵增值稅。

一、當前銀行業由於實施營改增在信息技術系統改造、業務與稅務配合銜接、流程改造等方面的困難及影響

1、實施信息技術系統改造方面：銀行業的確面臨著比其他行業更高的改造成本，因為銀行業涉及的系統改造范圍廣泛，只要涉及收入類的系統，包括利息收入、中間業務收入、同業收入等系統都要改造，銀行業信息技術的大量採用無疑要求大量的硬體和軟體投資，尤其是營改增後，需要進一步完善的功能應用還有很多，軟體環境需要不斷的升級。

2、實現業務與稅務配合銜接方面：營改增後銀行必須建立增值稅開票系統與現有各業務系統的有效銜接，解決在銜接過程中出現的硬體、軟體等問題，同時還需要制訂相應的增值稅開票流程，規范工作人員業務行為，防範風險。銀行現有稅務方面的人才匱乏，更重視的是業務及信貸能手，今後"營改增"實施過程中肯定需要稅務方面的專職人員，人員的崗前培訓和新增崗位人工成本也是較大的支出。

3、流程改造方面：營改增後，銀行業從稅制設計及征管到銀行科技系統和業務流程諸多方面都需改造。如果按照5月1日營改增落地的要求來看，最大挑戰是細則沒有出台，並由此導致政策的不確定與改革成本不可逆兩者的矛盾。但如果坐等政策出台，可能無法及時完成營改增實施工作，給業務、客戶帶來巨大影響，因此商業銀行只能依靠掌握的信息，結合增值稅的基本原理摸索前行，可一旦政策出台有較大變動，就很可能造成一部分成本沉沒。

二、營改增後，由於適用稅率變動及進項抵扣的問題所造成的稅負的影響

1、適用稅率變動用對稅負的影響：目前，金融保險業營業稅稅率為5%，其計稅營業額包括貸款業務收入、差價業務收入和中間業務收入，這三種業務中，貸款業務收入是銀行業營業收入的主要內容，營業稅作為價內稅，其計稅依據卻是其經營金融業務營業收入全額，"營改增"後，財稅部門考慮對金融保險業採取6%的增值稅稅率，因增值稅為價外稅，其計稅依據首先得換算為不含稅收入，因此，雖然利率上升了1%，但相應的計稅依據也有所減少。

2、進項稅抵扣對稅負的影響："營改增"後，與之相關的進項稅也可抵扣，銀行可抵扣的進項稅主要有如下幾個方面：

（1）電子設備、辦公設備及其經營的櫃台等固定資產采購；

（2）銀行業信息技術系統所需的硬體和軟體支出。盡管存在上述抵扣的進項稅，但在實際業務中，有更多的成本支出將因無法取得增值稅專用發而不能抵扣，不能抵扣的進項稅主要體現在如下方面：（1）支付給個人的存款利息；（2）銀行從業人員的人工支出。

因此銀行業在日常業務中需要加強會計核算、降低銀行稅收成本，增加進項稅稅額來加強增值稅抵扣力度，減輕稅負。

三、營改增後，對銀行的業務影響及內控管理風險的影響

1、營改增對業務的影響

由於全面營改增或許會降低部分企業借款的稅收成本，因為這些借款者的借款利息可從銀行獲得進項稅抵扣，營改增後實現了收入價稅分離，滿足下游實體企業抵扣進項稅金的需要，有利於提升金融業服務實體經濟的能力。同時，下游實體企業由於抵扣進項稅金而減輕經營成本，有利於反向改善銀行信貸環境，促進貸款業務平穩增長。

2、營改增對內控管理風險的影響

對個人客戶發票開具也存在問題。營業稅下，銀行不向客戶提供發票，但營改增後，個人客戶將要求銀行提供增值稅普通發票，這些海量發票的開具需求大大增加了商業銀行系統負擔和工作量。而外部監管層面的挑戰在於，銀行除了原有的大企業風險管理、重點稅源監控外，營改增後預計還要面臨增值稅風險納稅評估，而且還要配合增值稅專用發票的檢查，如果出現違法行為，則可能涉及刑事責任等風險和挑戰。

總而言之，稅率由5%提升為6%，在細則沒有出台的情況下按照可能推斷的結果，作出上述分析判斷，一切還需要等待細則落地。

❽ 請問一下，購理財產品的時間是2015年，在2016年12月本金和利息一起收回，這個理財收入怎麼交稅嗎

若是在招行購買的個人理財產品，所得收益需由客戶自行申報稅收。

❾ 營改增後銀行利息收入該怎樣交增值稅

營改增後，企業銀行存款利息收入需要繳納企業所得稅。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務收入；

（三）轉讓財產收入；

（四）股息、紅利等權益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權使用費收入；

（八）接受捐贈收入；

（九）其他收入。

(9)理財產品收入營改增擴展閱讀：

企業所得稅的計算方法：

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

企業所得稅規定，納稅人應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，同時對分期收款銷售商品、長期工程（勞務）合同等經營業務規定可按下列方法確定：

⑴以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買入應付價款的日期確定銷售收入的實現；

⑵建築。安裝、裝配工程和提供勞務，持續時間超過1年的，可以按完工進度或完成的工作量確定收入的實現；

⑶為其他企業加工、製造大型機械設備、船舶等，持續時間超過12個月的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。