應付基金收益的賬務處理

『壹』 企業購買基金，應當如何做會計處理

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1.購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀內行存款、其他貨幣資金等

2.如果購容買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

(1)應付基金收益的賬務處理擴展閱讀

根據不同標准，可以將證券投資基金劃分為不同的種類：

（1）根據基金單位是否可增加或贖回，可分為開放式基金和封閉式基金。開放式基金不上市交易（這要看情況），通過銀行、券商、基金公司申購和贖回，基金規模不固定；封閉式基金有固定的存續期，一般在證券交易場所上市交易，投資者通過二級市場買賣基金單位。

（2）根據組織形態的不同，可分為公司型基金和契約型基金。基金通過發行基金股份成立投資基金公司的形式設立，通常稱為公司型基金；由基金管理人、基金託管人和投資人三方通過基金契約設立，通常稱為契約型基金。

（3）根據投資風險與收益的不同，可分為成長型、收入型和平衡型基金。

『貳』 公司購買基金的會計處理

這復個可以作為交制易性金融資產來核算：
1.購買時：
借：交易性金融資產—成本
貸：銀行存款、其他貨幣資金等
2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額
借：交易性金融資產—公允價值變動
貸：公允價值變動損益
上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。
3.出售時
借：銀行存款
貸：交易性金融資產—成本
—公允價值變動
投資收益
如果相關稅費是銀行代繳的，那麼按照收到的凈額做「借：銀行存款」就可以了；如果相關稅費需要自己去繳納，則：
借：投資收益
貸：銀行存款
4.如果存在公允價值變動，需要：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益

『叄』 基金管理費在會計上如何入賬

計入「管理人報酬」科目，科目使用說明如下： 一、本科目核算按基回金契約和招募說明書的答規定計提的基金管理人報酬，包括管理費和業績報酬。 二、管理人報酬的核算原則： 管理人報酬應按照基金契約和招募說明書規定的方法和標准計提，並按計提的金額入賬。 三、管理人報酬的賬務處理： 計提基金管理費和業績報酬時，借記本科目，貸記"應付管理人報酬"科目；支付基金管理人報酬時，借記"應付管理人報酬"科目，貸記"銀行存款"科目。
四、本科目應分別管理費和業績報酬設置明細賬，進行明細核算。 五、期末，應將本科目的借方余額全部轉入"本期收益"科目，結轉後本科目應無余額。

『肆』 購買基金時做短期投資處理，贖回時的會計分錄怎麼計，其差額是否計入投資收益的借貸方

購買基金時做短期投資處理,贖回時的會計分錄是：
1、購入基金時：
借：短期投資
貸：銀行存款
2、贖回時：
借：銀行存款
貸：短期投資
投資收益-短期投資處置收益
3、其差額是計入投資收益的借貸方。

『伍』 應付利潤是一個什麼科目

1、應付利潤屬於負債類會計科目。

2、應付利潤是企業在接受投資或聯營、合作期間，按協議或專合同規定應支付給屬投資者或合作夥伴的利潤。該項利潤在尚未實際支付以前，構成企業的一項流動負債。

3、為反映企業應付給投資者的利潤，應設置「應付利潤」科目，本科目借方登記已支付利潤，貸方登記發生的各類應付利潤數，期末貸方余額表示尚未支付的利潤。

計提本月應付利潤5萬

借：利潤分配——未分配利潤 50000.00

貸：應付利潤 50000.00

(5)應付基金收益的賬務處理擴展閱讀:

為了詳細反映企業利潤的分配情況，我國現行《企業會計制度》要求「利潤分配」賬戶應按利潤的分配去向設置以下12個明細賬戶：

1.其他轉入

2.提取法定盈餘公積

3.提取法定公益金

4.提取儲備基金

5.提取生產發展基金

6.提取職工獎勵及福利基金

7.利潤歸還投資

8.應付優先股股利

9.提取任意盈餘公積

10.應付普通股股利

11.轉作資本(或股本)的普通股股利

12.未分配利潤。

『陸』 基金收到投資款後的賬務處理

1、風險投資抄收到的資金通過投資襲收益科目來核算；
2、具體的賬務處理是：
借：銀行存款
貸：投資收益
3、投資收益，是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失後的凈收益。嚴格地講所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等它既包括項目的銷售收入又包括資產回收（即項目壽命期末回收的固定資產和流動資金）的價值。投資可分為實業投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。投資活動也可能遭受損失，如投資到期收回的或到期前轉讓所得款低於賬面價值的差額，即為投資損失。投資收益減去投資損失則為投資凈收益。

『柒』 專項應付款賬務處理

一、本科目核算企業取得的國家指定為資本性投入的具有專項或特定用途的款項，如屬於工程項目的資本性撥款等。

二、本科目應當按照撥入資本性投資項目的種類進行明細核算。

三、企業收到資本性撥款時，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。將專項或特定用途的撥款用於工程項目，借記「在建工程」、「公益性生物資產「等科目，貸記」銀行存款「、」應付職工薪酬「等科目。工程項目完工，形成固定資產或公益性生物資產的部分，借記本科目，貸記「資本公積——其他資本公積」科目；對未形成固定資產需要核銷的部分，借記本科目，貸記「在建工程」等科目；撥款結余需要返還的，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。

四、本科目期末貸方余額，反映企業尚未轉銷的專項應付款。

因此，如果你收到的專項基金符合規定，應作處理：收到專項款時 借：銀行存款
貸：專項應付款用於購置固定資產 借：固定資產 貸：應付賬款或銀行存款
同時 借：專項應付款 貸：資本公積

『捌』 提取企業發展基金應該怎樣做會計分錄

計提比例有章程決定，一般30％左右。借：利潤分配－提取事業發展基金

貸：事業發展基金

（在資產負債表－所有者權益下列示）借：利潤分配－未分配利潤

貸：利潤分配－提取事業發展基金

企業發展基金是指按照法律、行政法規規定從凈利潤中提取的，用於企業生產發展和經批准用於增加資本的企業發展基金。
企業按上年收入提取的專項基金會計分錄，收到財政撥入的專項資金應該根據具體情況記入」專項應付款」或「補貼收入」科目。「專項應付款」核算企業接受的國家撥入具有專門用途的撥款。
「補貼收入」核算企業按規定實際收到的補貼收入。
兩個科目應分別按項目設置明細賬，進行明細核算。
具體賬務處理
：
1、屬於投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權屬有規定的，按規定執行；沒有規定的，由全體投資者共同享有。
①收到專項資金時：
借：銀行存款。貸：專項應付款——專項資金。
②購置固定資產的：
借：固定資產。貸：銀行存款。
③形成資產後將專項資金支出結轉至資本公積：
借：專項應付款——專項資金。貸：資本公積。
2、屬於貸款貼息、專項經費補助的，作為企業收益處理。與固定資產建造專門借
款相關的貼息於固定資產完工前沖減在建工程，固定資產達到預定可使用狀態後沖減財務費用。（中央預算內固定資產投資貼息資金財政財務管理暫行辦法）
①收到專項資金時：
借：銀行存款。貸：專項應付款——專項資金。
②若固定資產建造過程中支付貸款利息：
借：在建工程。貸：銀行存款。同時：借：專項應付款——專項資金。貸：在建工程。
③若固定資產竣工完成後支付貸款利息：
借：財務費用。貸：銀行存款。同時：借：專項應付款——專項資金。貸：財務費用。
3、用於門店裝修、招牌製作、公益服務、培訓等不能形成資產的費用化支出，賬
務處理如下：
①收到財政專項資金，借：銀行存款。貸：專項應付款-**專項資金。
②支出時，借：管理費用等。貸：銀行存款
③同時結轉專項資金，。借：專項應付款——專項資金。貸：管理費用（或營業外收入）。借；利潤分配-
提取職工獎金及福利基金
貸；應付利潤等科目。
企業提取的事業發展基金如何做會計分錄，計提比例有章程決定，一般30％左右借：利潤分配－提取事業發展基金貸：事業發展基金
（在資產負債表－所有者權益下列示）借：利潤分配－未分配利潤貸：利潤分配－提取事業發展基金。借：利潤分配-未分配利潤。貸：利潤分配-提取一般風險金。

『玖』 關於專項應付款的賬務處理問題

不正確
借：應付職工薪酬-應付工資
貸：銀行存款/現金
如果專項款按規定花完了，如回果不需返回支出全部答是費用性質的直接轉營業外收入；如果有資本性支出，轉遞延收益，以後提折舊或累計攤銷時，按折舊或攤銷額由遞延收益轉營業外收入
第一種的業務處理
借：專項應付款
貸：營業外收入
第二種的業務處理
借：專項應付款
貸：遞延收益
營業外收入
根據形成的資本項目比如固定資產或無形資產的折舊或攤銷額由遞延收益轉營業外收入，這個結轉比例是按專項應付款形成的假設是固定資產的金額占固定資產總額的比例結轉
借：遞延收益
貸：營業外收入