基金報告公允價值變動收益

A. 公允價值變動收益是什麼意思

同學你好，很高興復為您解答制！

「公允價值變動收益」這個科目，是「以公允價值計量且其變動計入當期損益的交易性金融資產」的一個科目。在資產負債表日，「交易性金融資產」的公允價值高於其賬面價值的差額，應借記「交易性金融資產－公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」，公允價值低於其賬面價值的差額，則做相反的分錄。你也可以象理解「投資收益」這個科目一樣去理解「公允價值變動損益」。

充分理解uscpa各個名詞的意思，能增強你對它的理解力，使你更加容易通過考試。

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B. 對於投資收益、公允價值變動和公允價值變動損益是怎麼理解計算的

1、從會計科目上分，投資收益、公允價值變動損益是一級科目，是損益類科目；回公允價答值變動是二級科目，是資產類科目。
2、從性質上講，投資收益是指企業對其他企業進行的投資時產生的收益或損失。公允價值變動和公允價值變動損益是指：採用公允價值計量的企業投資，在會計期末由於該投資的公允價值的變動，計入該投資的成本和確定的因此產生的損益。
3、關於計算的問題，有關的教科書講得比較仔細，也比較權威。

C. 公允價值變動收益和投資收益有什麼區別

1、收益方式不同：

投資收益是企業或個人對外投資所得的收入(所發生的損失為負數)，如企業對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯營所分得的利潤等。公允價值變動收益是資產或負債因公允價值變動所形成的收益，所屬內部收益。

2、收益性質不同：

公允價值變動損益針對的是那些以公允價值計量的資產，主要包括交易性金融資產（如股票、債券、期貨、基金等）、投資性房地產、衍生金融資產、金融負債四大類。投資收益是當投資性資產出售後，實實在在的獲利或者虧損才會反應在投資收益中。

3、會計處理方式不同：

公允價值變動收益在新會計准則下新增加的科目，企業計提「壞賬准備、存貨跌價准備、持有至到期投資減值准備」時，在新會計准則下，計提的壞賬准備、存貨跌價准備都借記「資產減值損失」，貸記「壞賬准備、存貨跌價准備」等。

可以把它當成「管理費用」來理解（但並不是管理費用），「資產減值損失」科目余額在月末要轉入「本年利潤」科目。

投資收益核算企業根據長期股權投資准則確認的投資收益或投資損失，應當按照投資項目進行明細核算，期末將本科目余額轉入「本年利潤」科目，本科目結轉後應無余額。

參考資料來源：網路-投資收益

參考資料來源：網路-公允價值變動收益

D. 公允價值變動損益和投資收益

出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產 ——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。

最後一筆分錄：
借：公允價值變動損益50萬
貸：投資收益50萬
就是結轉的累計公允價值變動，即300-250=50，
為什麼要有這步的結轉呢，
准則這樣規定的目的主要有兩點：一是為了更好的核算投資產生的收益，從整個業務過程來看，即從交易性金融資產取得、後續計量、處置整個過程來看，只有把公允價值變動損益轉入投資收益才真實反映了該項業務的損益；二是因為公允價值變動損益是一個過渡性科目，平時產生的公允價值變動都是不確定的，隨時都有增加或減少的可能，太不穩定，如果直接確認收益，容易造成報表的不真實。但是在該項投資處置後，這項投資產生的收益就已經確定了，所以這時將一直在過渡性科目「公允價值變動損益」中核算的金額轉出，轉到投資收益中，這時的金額才是真正的投資收益。「公允價值變動損益」科目和「投資收益」科目都屬於損益類科目，期末余額都應轉入「本年利潤」科目，所以這筆結轉的分錄並不影響當期損益。

E. 公允價值變動收益和投資收益有什麼區別呢希望舉例說明！！！

一般而言，除了權益法核算的長期股權投資以外，投資收益都是已經實現了的損版益。而公允價值變動損益權只是賬面上的損益，並不是實際的損益的。

比如100元買一股票，年末市價120，確認了20元的公允價值變動損益，但第二年股票市價降到90了，那麼第一年漲的20實際就沒有了。

而如果第一年年末按120賣了，那麼這20萬元就變成實際的收入，第二年市價下跌也沒有影響了。

(5)基金報告公允價值變動收益擴展閱讀：

公允價值變動收益，公允價值變動收益是指資產或負債因公允價值變動所形成的收益。

公允價值是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自願進行資產交換或者債務清償的金額。

就證券公司而言，「公允價值變動收益」主要包括：交易性金融資產公允價值上升形成的利得，如自營證券的浮盈；所創設認沽權證等交易性金融負債公允價值下降形成的利得。

F. 公允價值變動收益是什麼意思

1、公允價值變動收益是指資產或負債因公允價值變動所形成的收益。企業交易性金融資產、交易性金融負債以及採用公允價值計量屬性計量的投資性房地產等公允價值變動形成的差額應通過「公允價值變動損益」科目核算，並計入當期損益。
2、公允價值變動損益：其借方核算因公允價值變動而形成的損失金額和貸方發生額的轉出額；貸方核算因公允價值變動而形成的收益金額和借方發生額的轉出額。公允價值變動收益在貸方表示。
3、公允價值變動損益的主要賬務處理
資產負債表日，企業應按交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，「投資性房地產——公允價值變動」科目，貸記本科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按其賬面余額，貸記「交易性金融資產——成本、公允價值變動」科目，同時，按「公允價值變動損益」科目的余額，借記或貸記本科目，貸記或借記「投資收益」科目。
處置以公允模式進行後續計量的投資性房地產時，按照收到的金額，借記「銀行存款」等科目，貸記「投資性房地產——成本、公允價值變動」科目。同時，按「交易性金融資產——公允價值變動」科目的余額，借記或貸記本科目，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按「公允價值變動損益」科目的余額，借記或貸記本科目，貸記或借記「投資收益」科目。
期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。

G. 基金的收入有公允價值變動損益嗎

基金的收入沒有公允價值變動損益。