基金公司收益分配計提賬務

Ⅰ 利潤分配如何做賬務處理

1.企業按規定提取的盈餘公積，借記本科目（提取法定盈餘公積、提取任意盈餘公積），貸記「盈餘公積——法定盈餘公積、任意盈餘公積」科目。
外商投資企業按規定提取的儲備基金、企業發展基金、職工獎勵及福利基金，借記本科目（提取儲備基金、提取企業發展基金、提取職工獎勵及福利基金），貸記「盈餘公積——儲備基金、企業發展基金」、「應付職工薪酬」等科目。
2.經股東大會或類似機構決議，分配給股東或投資者的現金股利或利潤，借記本科目（應付現金股利或利潤），貸記「應付股利」科目。
經股東大會或類似機構決議，分配給股東的股票股利，應在辦理增資手續後，借記本科目（轉作股本的股利），貸記「股本」科目。
3.用盈餘公積彌補虧損，借記「盈餘公積——法定盈餘公積或任意盈餘公積」科目，貸記本科目（盈餘公積補虧）。
4.年度終了，企業應將全年實現的凈利潤，自「本年利潤」科目轉入「利潤分配——未分配利潤」科目，並將「利潤分配」科目下的其他有關明細科目的余額，轉入「未分配利潤」明細科目。結轉後，「未分配利潤」明細科目的貸方余額，就是累積未分配的利潤數額；如為借方余額，則表示累積未彌補的虧損數額。結轉後，本科目除「未分配利潤」明細科目外，其他明細科目應無余額。

Ⅱ 利潤分配的賬務處理

核算利潤分配，一般設置"利潤分配"基本賬戶。"利潤分配"一般通過設置"彌補以前年度虧損"、"提取盈餘公積"、"投資者利潤"和"未分配利潤"等明細賬戶進行明細核算。
"利潤分配"賬戶的結轉。
借方利潤分配貸方

①專項供分配的利潤數（包括彌補虧損、
提取盈餘公積金、公益金、分配利潤)
② 年末轉入的應予彌補的虧損總額
①結轉的利潤總額
②已經彌補的虧損數

年終余額若發生在借方，則表示結存的歷年虧損數；若余額發生在貸方，則表示歷年積存的未分配利潤。

、彌補以前年度虧損的賬務處理
1) 以後年度實現的利潤彌補虧損。
借：利潤分配--彌補以前年度虧損
貸：利潤分配--未分配利潤
2) 用盈餘公積彌補虧損。
借：盈餘公積--一般盈餘公積
貸：利潤分配--未分配利潤
2、提取盈餘公積的賬務處理
1) 從稅後凈利潤中按10%的份額，提取法定盈餘公積的賬務處理。
借：利潤分配--提取盈餘公積
貸：盈餘公積--一般盈餘公積
2) 從稅後凈利潤中按一定比例提取公益金的賬務處理。
借：利潤分配--提取盈餘公積
貸：盈餘公積--公益金
3、向投資者分配利潤的賬務處理
應向投資人分配的股息紅利=利潤總額-所得稅-彌補虧損-盈餘公積金-公益金+以前年度未分配利潤。
通過"利潤分配"的二級賬戶"分配給投資者利潤"進行核算。該賬戶借方登記實際支付給投資者的利潤，貸方登記應支付給投資者的利潤。期末余額若發生在借方，表示多支付的利潤；若發生在貸方，則表示未支付的利潤。投資者利潤的會計處理：
借：利潤分配--投資者利潤
貸：應付利潤
支付時：
借：應付利潤
貸：銀行存款
4、年終本年利潤總額轉入"未分配利潤"的賬務處理
1) 年終企業虧損時，會計處理為：
借：利潤分配--未分配利潤
貸：本年利潤
2) 年終企業盈利，結轉利潤總額的會計處理為：
借：本年利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
5、"彌補以前年度虧損"、"提取盈餘公積"、"投資者利潤"轉入"未分配利潤"的賬務處理
1) 若"彌補以前年度虧損"、"提取盈餘公積"、"投資者利潤"的余額在借方：
借：利潤分配--未分配利潤
貸：利潤分配--彌補以前年度虧損
--提取盈餘公積
--投資者利潤
2) 若"彌補以前年度虧損"、"提取盈餘公積"、"投資者利潤"的余額在貸方：
借：利潤分配--彌補以前年度虧損
--提取盈餘公積
--投資者利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
6、調整增加上年利潤或調整減少上年虧損的財務處理
發生這些事項時：
借：有關科目
貸：利潤分配--未分配利潤
同時增提應交稅金和盈餘公積：
借：利潤分配--未分配利潤
貸：應交稅金--應交所得稅
盈餘公積
7、調整減少上年利潤或調整增加上年虧損的帳務處理
發生這些事項時：
借：利潤分配--未分配利潤
貸：有關科目
同時減征稅收和減提盈餘公積
借：應交稅金--應交所得稅
盈餘公積--一般盈餘公積
貸：利潤分配--未分配利潤

Ⅲ 提取企業發展基金應該怎樣做會計分錄

計提比例有章程決定，一般30％左右。借：利潤分配－提取事業發展基金

貸：事業發展基金

（在資產負債表－所有者權益下列示）借：利潤分配－未分配利潤

貸：利潤分配－提取事業發展基金

企業發展基金是指按照法律、行政法規規定從凈利潤中提取的，用於企業生產發展和經批准用於增加資本的企業發展基金。
企業按上年收入提取的專項基金會計分錄，收到財政撥入的專項資金應該根據具體情況記入」專項應付款」或「補貼收入」科目。「專項應付款」核算企業接受的國家撥入具有專門用途的撥款。
「補貼收入」核算企業按規定實際收到的補貼收入。
兩個科目應分別按項目設置明細賬，進行明細核算。
具體賬務處理
：
1、屬於投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權屬有規定的，按規定執行；沒有規定的，由全體投資者共同享有。
①收到專項資金時：
借：銀行存款。貸：專項應付款——專項資金。
②購置固定資產的：
借：固定資產。貸：銀行存款。
③形成資產後將專項資金支出結轉至資本公積：
借：專項應付款——專項資金。貸：資本公積。
2、屬於貸款貼息、專項經費補助的，作為企業收益處理。與固定資產建造專門借
款相關的貼息於固定資產完工前沖減在建工程，固定資產達到預定可使用狀態後沖減財務費用。（中央預算內固定資產投資貼息資金財政財務管理暫行辦法）
①收到專項資金時：
借：銀行存款。貸：專項應付款——專項資金。
②若固定資產建造過程中支付貸款利息：
借：在建工程。貸：銀行存款。同時：借：專項應付款——專項資金。貸：在建工程。
③若固定資產竣工完成後支付貸款利息：
借：財務費用。貸：銀行存款。同時：借：專項應付款——專項資金。貸：財務費用。
3、用於門店裝修、招牌製作、公益服務、培訓等不能形成資產的費用化支出，賬
務處理如下：
①收到財政專項資金，借：銀行存款。貸：專項應付款-**專項資金。
②支出時，借：管理費用等。貸：銀行存款
③同時結轉專項資金，。借：專項應付款——專項資金。貸：管理費用（或營業外收入）。借；利潤分配-
提取職工獎金及福利基金
貸；應付利潤等科目。
企業提取的事業發展基金如何做會計分錄，計提比例有章程決定，一般30％左右借：利潤分配－提取事業發展基金貸：事業發展基金
（在資產負債表－所有者權益下列示）借：利潤分配－未分配利潤貸：利潤分配－提取事業發展基金。借：利潤分配-未分配利潤。貸：利潤分配-提取一般風險金。

Ⅳ 計提價調基金的賬務如何處理

1、價調基金計入管理抄費用科目。襲
2、帳務處理
（1）如果不提取，繳納時
借：管理費用--價格調節基金
貸：銀行存款等
（2）如果提取
提取時：
借:管理費用--價格調節基金
貸:其他應交款--價格調節基金
上繳時
借：其他應交款--價格調節基金
貸：銀行存款等

Ⅳ 投資收益分配股東如何賬務處理

董事會確認分配方案時分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應付利潤-XX股東
實際分配時分錄如下：
借：應付利潤-XX股東
貸：銀行存款

Ⅵ 基金分紅一般是怎麼做賬的

以購買華泰柏瑞盛世中國混合基金（460001）510萬，分紅比例40%為例，分紅基金記賬分錄：
購入：
借：交易性金融資產-成本 510萬
貸：銀行存款 510萬
分紅：
借 : 銀行存款 204萬=510萬*40%
貸：投資收益 204萬（免稅）

確認損失（分紅後凈值降低）：
借：公允價值變動損益 204萬
貸：交易性金融資產-公允價值變動 204萬
贖回：
借：銀行存款 304.37萬
投資收益（申購贖回費）1.63萬=1000+306萬*0.5%
交易性金融資產-公允價值變動 204萬
貸：交易性金融資產-成本 510萬
借：投資收益 204萬 （虧損部分直接抵減營業利潤）
貸：公允價值變動損益 204萬
小結：資金買入賣出的時間大概5-7天，買入前股票倉位很低，所以股價波動對基金凈值的影響不大，分紅收益與基金虧損基本對沖，資金基本可以做到保值。以營業利潤510萬為例，操作前交510萬*25%=127.5萬的企業所得稅；通過以上操作，分紅部分免企業所得稅（需要在季報、年報前在稅務網站上做免稅備案），基金虧損部分正常抵減營業利潤使得應納稅所得額減少（-204萬），只需要繳納（510萬-204萬）*25%=76.5萬的企業所得稅，減少了51萬的稅金流出。當然以上投資基金的手續費測算要根據基金公司的費率表，一般規模越大費率越低，節稅效果越好（如投資華泰柏瑞盛世中國混合基金100-200萬申購費1%，500萬以上申購費1000元/筆）。同時，分紅比例也會影響節稅效果，分紅比例越高，節稅效果越好。

Ⅶ 基金管理公司的賬務處理

見<<企業會計准則應用指南>>

Ⅷ 收益分配的財務管理

收益分配的財務管理規定：
(一)年度利潤分配順序
按照《企業財務通則》第五十條的規定，企業的凈利潤應按照下列順序進行分配:
1.彌補以前年度虧損。企業實現的凈利潤首先要彌補五年前發生的虧損，企業五年前的虧損未彌補之前，企業不得提取法定公積金。需要注意的是，實際工作中，企業不論稅前利潤彌補虧損，還是稅後利潤彌補虧損，均不做單獨會計處理。
2.提取10%法定公積金。企業本年實現的凈利潤彌補年初累計虧損後的余額，計提 10%的法定公積金。累計提取的公積金總額達到注冊資本50%以後，可以不再提取。
按照《中外合資企業法》規定，外商投資企業提取的儲備基金、職工福利基金及獎勵基金、企業發展基金的提取比例由董事會確定。其中，外商投資企業提取的儲備基金相當於企業的法定公積金，應按照法定公積金管理，其用途包括彌補虧損、增加資本、投人再生產，為保持企業長期穩定發展，提取比例不低於10%。同樣，企業虧損未彌補之前，企業不得提取法定公積金，也不得向投資者分紅。
3.提取任意公積金。企業提取法定公積金後，企業章程對提取任意公積金有規定的，按企業章程的規定提取任意公積金;企業章程沒有規定的，可以根據股東(大)會決議的比例提取任意公積金。國有企業根據政府或主管財政機關及其他有關部門、機構核定的比例，計算上繳國家利潤，其扣除法定公積金和上繳利潤後的差額，全部作為任意公積金管理。國有企業也可以將任意公積金和法定公積金合並提取。
4.分紅。企業應當按照「同股同權、同股同利」的原則，向投資者分配利潤。企業沒有稅後凈利潤的，在用盈餘公積金彌補虧損後，股份有限公司當年經股東大會特別決議，可以按照不超過股票面值6%的比例，用盈餘公積分配股利。
(二)職工要素分配的財務管理規定
新(企業財務通則》第五十二條規定，企業經營者和其他職工以管理、技術等要素參與企業收益分配的，應當按照國家有關規定在企業章程或者有關合同中對分配辦法作出規定，並區別處理:取得企業股權的，與其他投資者一同進行企業利潤分配;沒有取得企業股權的，在相關業務實現的利潤限額和分配標准內，從當期費用中列支。
所謂取得企業股權的，與其他投資者一同進行企業利潤分配，就是指企業對企業經營者、核心技術人員和其他職工作為收益分配對象，通過期權激勵機制實施的分配方案。
在實際工作中，企業在確定參與收益分配的對象和智力要素後，對管理、非專利技術和其他技術等智力要素進行評枯作價，作為股權激勵等分配的參考依據，通過企業增發或者回購轉讓的形式轉化為企業股權，持有智力要素的經營者和其他職工同時具有了企業投資者的身份。這樣，這些職工也就像其他實際出資股東一樣一同參與利潤分配。
所謂沒有取得企業股權的，在相關業務實現的利潤限額和分配標准內，從當期費用中列支。也就是說，企業運用了經營者和其他職工持有的管理、技術等，實現了額外的收益，但是沒有授予股權，在他們不能以企業投資者身份分紅時，企業應當依照有關合同約定的分配標准，對合作經營的相關業務所實現的利潤給予分成，並將分成以成本方式計人當期費用。

Ⅸ 分配投資收益會計分錄

①發生收益時：
借：應收股利—B
貸：投資收益
②取得收益時：
借：銀專行存款
貸：應收股屬利—B
③期末結轉利潤：
借：投資收益
貸：本年利潤
④年末轉入凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配
⑤計劃分配給股東：
借：利潤分配
貸：應付股利
⑥實際發放：
借：應付股利
貸：銀行存款

Ⅹ 支付給基金管理公司（有限合夥）「基金管理費」，記入哪個會計科目

支付給基金管理公司（有限合夥）「基金管理費」
應該計入「管理費用」會計科目，會計分錄； 借 管理費用——基金管理費 貸 銀行存款 。