營改增貨幣基金避稅

❶ 貨幣基金交營業稅和企業所得稅嗎有沒有什麼條文依據

貨幣基金分紅對應的營業稅與企業所得稅，征不征，免不免，是不是個事

這個問題，看似清晰，其實不然，小編又網路又bing了一下，發現問題真不是很簡單，因為網上的專家大俠，稅務機關的回復，有的振振有詞，有的含含糊糊，真要亮個底牌，沒有。恰遇此問題的討論，因此也了解了我們的客戶的操作實例，非常感謝有力地對小編的幫助。
貨幣基金是何東東

這要查詢一下《貨幣市場基金管理暫行規定》，貨幣市場基金是指僅投資於貨幣市場工具的基金。在基金名稱中使用「貨幣」、「現金」、「流動」、「現款」、「短期債券」等類似字樣的基金，應當符合本規定的有關要求。Ok，貨幣基金也是基金，只是投資的對象有限制：
貨幣市場基金應當投資於以下金融工具：（一）現金；（二）一年以內（含一年）的銀行定期存款、大額存單；（三）剩餘期限在三百九十七天以內（含三百九十七天）的債券；（四）期限在一年以內（含一年）的債券回購；（五）期限在一年以內（含一年）的中央銀行票據；（六）中國證監會、中國人民銀行認可的其他具有良好流動性的貨幣市場工具。
貨幣市場基金不得投資於以下金融工具：（一）股票；（二）可轉換債券；（三）剩餘期限超過三百九十七天的債券；（四）信用等級在AAA級以下的企業債券；（五）中國證監會、中國人民銀行禁止投資的其他金融工具。

貨幣基金分紅的企業所得稅：分紅與贖回
在2008年(含)之後，企業所得稅法下，依據財稅[2008]1號文件，產生的收益的分配，是屬於企業所得稅的暫不徵收事項，因此不需要並入所得稅(含預繳)來計算繳納。這里的暫不徵收通常我們實踐當中是直接認作免稅事項處理的。至於收益在次月轉投資份額時，視為一個新的獨立的事項發生，是獲得分紅之後的投資，前提的身份是分紅的部分先認定處理。贖回時，只是將投資收回，不存在再產生投資收益(除非未及轉收益的部分，經過計算後分配的部分，而且手續費也一般沒有)，因此企業所得稅不存在納稅的問題。

貨幣基金分紅與其他基金分配方式的不同，還在於某些單位可能利用的基金避稅之法，即如明天要分紅了，今天重金買入1億元，分紅1000萬元後，作「免稅」1000萬元，餘9000萬元贖回時，投資損失1000萬元，一個轉移大法，就帶來變臉，不過你稅務機關要不認，還真沒有一個明確的回擊手段，感覺不合理不代表依據規定不合理，人家難道還不能要收益了嗎，如果人家分紅後100天贖回認不認呢？不過這還是有點得便宜忐忑的心情了。(小編不得不在此處補充一下，避引起異議，只有其他基金分配才有可能避稅，凈值計算模式的，相當於將成本中的一部分轉為分紅的才是，非貨幣基金，貨幣基金單位投資價值不變，基本是收益增加，明白的，虧也是真虧)

貨幣基金分紅的營業稅：感覺要征，卻缺乏征的依據
2009年營業稅條例修訂之後，對於單位買賣金融商品是要計算繳納營業稅的，單位取得的分紅，並非買賣的利差，對於分紅轉份額環節理解是不屬於營業稅應稅事項的，這不同於債券利息的爭議，不是一個屬性。

贖回基金時，如何適用營業稅，目前沒有要征稅這一說，已作廢的財稅[2002]128號中的一款曾規定，金融機構(包括銀行和非銀行金融機構)申購和贖回基金單位的差價收入徵收營業稅(作廢的理由是2009年之後適用於非金融機構在內，因此沒有必要單獨明確金融機構了，但這種理解將是延續認可的)，此時的購回基金是存在單位差價，跟貨幣基金收回的不變的基金單位是不同的，其單位價格是不變的，相當於是將分紅的收回，財稅[2003]16號文件只規定了股票、債券分紅在轉讓時要補繳營業稅的規定，不適用於基金贖回，據此小編認為不需繳納營業稅，實踐中我們了解的案例中對此亦沒有繳納處理，這也是傳統基金計算凈值與貨幣基金的差異所在，因此目前來看，這也是因新玩法帶來營業稅應稅判斷的差異。

❷ 企業通過購買公募基金避稅,本金有虧損風險嗎

看你買來的是什麼公募源。
如果你就為了保證本金的話我建議你買貨幣基金，流動性高，超高安全性，目前還沒人賠過。只不過收益太低，萬份收益大概在6毛至1元之間。就是一萬塊錢每天能有6毛到1元的收益。
如果想賺一些的話，可以買債券基金，目前債券市場穩定，也不會賠。
混合型基金和股票型基金不要買，證券市場波動太大，本金說賠就賠

❸ 合理避稅方法的營改增

2011年11月16日，財政部和稅務總局發布《營業稅改徵增值稅試點方案》，同時印發了《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》等。明確從2012年1月1日起，在上海市交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改徵增值稅試點。改革試點的主要內容是，在現行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎上，新增設11%和6%兩檔低稅率，交通運輸業適用11%的稅率，研發和技術服務、文化創意、物流輔助和鑒證咨詢等現代服務業適用6%的稅率；試點納稅人原享受的技術轉讓等營業稅減免稅政策，調整為增值稅免稅或即征即退；現行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買服務，可抵扣進項稅額；試點納稅人原適用的營業稅差額征稅政策，試點期間可以延續等。北京則從2012年7月起試點營改增。
我國自1994年施行對貨物和勞務分別徵收增值稅和營業稅制度以來，這種稅制結構下增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業稅、營業稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均不能抵扣，重復征稅問題未能完全消除，不利於經濟結構調整和現代服務業發展。而把營業稅改徵增值稅，有利於消除重復征稅，增強服務業的競爭能力，促進社會專業化分工，推動產業融合；有利於降低小額納稅人稅負，扶持小微企業發展，帶動擴大就業，更多的企業可以通過航信軟體「懂稅的ERP」 產品，實現管理系統與國家涉稅系統進行信息傳遞與要素延續，對企業經營過程涉及的諸多稅種（增值稅、所得稅、營業稅、消費稅、關稅、出口退稅等）進行業務處理，既可准確核算各種應納稅金進行申報納稅，提高財稅人員工作效率，也可對企業賬務、票證、經營、核算、納稅情況進行評估，更好幫助企業正確執行國家稅務政策，進行整體經營籌劃及納稅風險防範，為企業管理決策獻計獻策，為創利打下堅實基礎。有利於推動產業結構調整，促進科技創新。

❹ 如何利用基金會實現避稅

同離岸信託相似的來還有基自金會，自20世紀20年代開始，列支敦斯登就開始了遺產和資產規劃業務，基金會的業務開始萌芽。 基金會是個獨立的法律實體，基金會的最大特點是隱秘性強，沒有成員或者股東。募捐者將資產的所有權、管理權和受益權全部轉移給基金會。基金會的建立通常是為了遵循創始人的意願，創立人可以是個人也可以是公司實體。創立人的意願反映在基金會的章程和管理規定上，時間上可以規定期限或無期限。基金可以用於慈善、商業或家族目的。 在運作方面基金會可以持有股票、投資組合、地產和知識產權、銀行存款、人壽保單以及其他類資產。 同信託一樣，基金會是財富管理、國際收入和遺產規劃的重要工具，非常適合財富保護和轉移、遺產避稅、資本利得處理、員工股權計劃、養老金、保險計劃、藝術品收藏、慈善目的等。基金會在法律上被所有普通法和民法轄區認可也是避稅天堂較為流行的原因。

❺ 營改增政策下，企業如何合理避稅

一、利用國家對小微企業的優惠政策為企業合理避稅
1、在每個月開票的金額專最好不要超過3萬元，這樣屬是可以免收增值稅及附加稅，但是這個是適用於增值稅普通發票的。
2、在每個月開票的金額最好不要超過10萬元，這樣可以免收教育費及地方教育費附加稅，這個同樣也是適用於增值稅普通發票。
3、國家最新的政策是：2017年1月1日到2019年12月31日，小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，其中，年應納稅所得額低於50萬元（含50萬元）的小型微利企業，所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
二、利用國家對高新技術企業的優惠政策為企業合理避稅
1、企業研發費用可以按175%的企業所得稅稅前扣除。

2、申請成為高新技術企業，可以減少企業所得稅10%，按照利潤的15%繳納。如果不是高新技術企業需要繳納25%。

❻ 營改增如何合理避稅

小規模納稅人，沒辦法開多少交多少。
一般納稅人的話：
5個字。。多弄進項稅

❼ 營改增後建築施工企業如何避稅

營改增避稅這可不是一個小題目，一句話兩句還也說不清楚，而且在網路中有些言辭可能會被禁止發言，美其名曰違反網路規范，所以，還是多看看相關營改增的政策，找一個比較適合自己企業的交稅方法才是正確的。

❽ 聽說買養老目標基金還能避稅，這是怎麼回事

2018年5月，五部委聯合下發《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，內未來可能將公容募基金納入商業養老保險范疇中，養老目標基金很可能會成為下一個稅收遞延政策受惠的投資品種。對投資者來說，這樣一來，不光能享受到基金投資帶來的收益，還能省下不少錢稅錢呢。現在第二批養老基金已經獲批，有的已經開始發行了，最近我看匯添富在發2030，興全馬上也要發。。你感興趣的話可以去查一下

❾ 營改增即將實施 基金要繳稅嗎

5月1日起金融業即將實施營改增，投資者關心的是基金產品是否也要繳稅。

對於基金行業，財政部和國稅總局發布的《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（下稱36號文）的相關規定有：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券免徵增值稅；基金管理費、手續費、投資顧問費及銷售服務費應全額按直接收費金融服務6%的稅率繳稅；基金公司的自營投資業務，按照「金融商品轉讓」這一規定繳納。

對於基金產品、信託計劃、資管計劃等資產管理類產品如何適用增值稅，是否獨立登記納稅，目前36號文並沒有明確說明。中金公司的報告認為，如果資產管理類產品需要繳稅，基金公司等還需考慮征稅對其產品凈值的影響，

一位基金公司財務人員告訴記者，公募產品可能不會作為納稅主體，基金公司的基金產品有成百上千隻，基金公司的財務人員很難去確定在某一隻基金產品上的房租、差旅費是多少，同樣銷項稅也難以分攤，增值稅的徵收不太現實。

中金公司也認為，基金產品本身不是獨立法人，產品投資人中較大一部分是個人投資者，對其徵收增值稅的可能性較小；但是，穿透原則後，如果購買資產管理產品的投資者不是個人而是商業銀行等機構投資者，具體如何處理還需細則說明。

因此，基金的專戶產品可能要區別對待，「一對一」的專戶產品是委託人專門委託給基金公司管理而成立的產品，這個有可能要繳增值稅；而對於一些專戶產品的稅收部分可能體現在凈值核算中，銀行理財委外投資的「一對一」和「一對多」專戶產品都體現在基金凈值的計算中。

目前不少銀行機構通過投資貨幣市場基金和債券基金避稅。中金公司認為，營改增實施後，由於基金本身不繳增值稅，基金分紅對於銀行而言可能仍免收所得稅，那麼銀行通過投資貨基和債基來間接投資各類型債券依然可以享受免稅優惠，投資貨基和債基對銀行而言仍具有吸引力。