開展資產證券化業務

Ⅰ 商業銀行開展資產證券化的原因,條件和程序各是什麼

商業銀行開展資產證券化的原因
1 資產證券化可以通過擴大商業銀行的收益來源專, 來增強其盈利能力
2 資產證券化屬為商業銀行提供了有效的風險控制手段, 使商業銀行的風險管理能力大大增強
3 資產證券化可以幫助商業銀行有效管理資產負債, 改善資本充足率
4 資產證券化可以使商業銀行加強管理約束, 增強業務的規范化和透明度
5 資產證券化有助於增強我國商業銀行競爭力, 應對外資銀行的挑戰

商業銀行開展資產證券化的條件和程序
1 完善相關法律法規
2 完善資本市場建設, 大力培育機構投資者
3 規范信用評級制度, 培育具有影響力的信用評級機構
4 根據我國銀行實際, 選擇適宜證券化的資產
5 培養相關高素質人才

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Ⅱ 我國開展資產證券化有什麼現實的意義

我國開展資產證券化的現實意義主要有：

1. 改善信貸期限結構錯配問題，優化信貸結構。專

2. 盤活流動性較屬差的資產，提高資產的變現能力。

3. 調整銀行的資產負債結構，提高資本充足率，加強風險防控能力。

4. 增加投資機會，完善資本市場。

5. 發展直接融資，推動金融體制改革。

6. 完善市場定價，分散信用風險。

7. 提高金融機構的業務能力，應對金融對外開放的挑戰。
   

Ⅲ 資產證券化業務開展過程中需把握哪些關鍵點

1. 資產證券化通俗而言是指將缺乏流動性、但具有可預期收入的資產，通過在資本市場上發行證版券的方式予以出售，以權獲取融資，以最大化提高資產的流動性。資產證券化在一些國家運用非常普遍。目前美國一半以上的住房抵押貸款、四分之三以上的汽車貸款是靠發行資產證券提供的。資產證券化是通過在資本市場和貨幣市場發行證券籌資的一種直接融資方式。

2. 2.好處：

3. 對商業銀行的好處

4. (1) 資產證券化為原始權益人提供了一種高檔次的新型融資工具。

5. (2) 原始權益人能夠保持和增強自身的借款能力。

6. (3) 原始權益人能夠提高自身的資本充足率。

7. (4) 原始權益人能夠降低融資成本。

8. (5) 原始權益人不會失去對本的經營決策權。

9. (6) 原始權益人能夠得到較高收益。

10. 對者的好處

11. (1) 者可以獲得較高的回報。

12. (2) 獲得較大的流動性。

13. (3) 能夠降低風險。

14. (4) 能夠提高自身的資產質量。

15. (5) 能夠突破限制。

16. 資產證券化提高了資本市場的運作效率。
    

Ⅳ ABS資產證券化業務是什麼意思求解釋

ABS是指發起人將其流動性不足但具有未來現金流收入的貸款或其他信貸資產打包成流動性內強的證券，容並用信用增強的措施，通過證券發行的方式出售給資本市場上的投資人。

Ⅳ 銀行和信託公司開展信貸資產證券化業務

根據《信貸資產證券化試點管理辦法》，所謂信貸資產證券化是指在中國境內銀行業版金融機構作為發權起機構，設立特定目的信託，將信貸資產信託給受託機構，由受託機構以資產支持證券的形式向投資機構發行收益憑證，以該財產所產生的現金支付資產支持證券的結構性融資活動。
信貸資產證券化是將原本不流通的金融資產轉換成為可流通資本市場證券的過程。
形式、種類很多，其中抵押貸款證券是證券化的最普遍形式。指把欠流動性但有未來現金流的信貸資產（如銀行的貸款、企業的應收帳款等）經過重組形成資產池，並以此為基礎發行證券。
從廣義上來講，信貸資產證券化是指以信貸資產作為基礎資產的證券化，包括住房抵押貸款、汽車貸款、消費信貸、信用卡帳款、企業貸款等信貸資產的證券化；而開行所講的信貸資產證券化，是一個狹義的概念，即針對企業貸款的證券化。
信託公司作為特殊目的信託(SPT)開始參與到信貸資產證券化這一業務中來，主要承擔受託人和發行人的職責。

Ⅵ 開展資產證券化業務，會面臨哪些稅務問題

基於財稅[2006]5號文以及營改增政策中的稅收規定，資產證券化業務的稅收處理如下。（一）所得稅1、資產出售根據財稅[2006]5號文的規定，發起機構轉讓信貸資產取得的收益應按企業所得稅的政策規定計算繳納企業所得稅，發生的損失可按企業所得稅的政策規定扣除。發起機構贖回或置換已轉讓的信貸資產，應按現行企業所得稅有關轉讓、受讓資產的政策規定處理。2、償付本息根據財稅[2006]5號文的規定，對信託項目收益在取得當年向資產支持證券的機構投資者分配的部分，在信託環節暫不徵收企業所得稅；在取得當年未向機構投資者分配的部分，在信託環節由受託機構按企業所得稅的政策規定申報繳納企業所得稅；對在信託環節已經完稅的信託項目收益，再分配給機構投資者時，對機構投資者按現行有關取得稅後收益的企業所得稅政策規定處理。實務中，基本按照上述規定操作，但對於年末未分配的信託利益，由信託申報繳納企業所得稅這一做法，並不被投資者廣泛接受。（二）增值稅1、資產出售在資產證券化過程中，基礎資產的轉讓屬於一種未來收益權的轉讓。從財稅[2016]36號文來看，該類未來收益權的轉讓並不屬於增值稅的征稅范圍。2、發行證券根據財稅[2016]140號文的規定，資產支持證券涉及的增值稅問題，以資管產品管理人為增值稅納稅人。例如，資管產品管理人運營資管計劃時，從基礎資產轉讓人中取得的基礎資產進行運營取得的收益，由資管產品管理人繳納增值稅。3、償付本息根據財稅[2006]5號文規定，對受託機構從其受託管理的信貸資產信託項目中取得的貸款利息收入，應全額徵收營業稅。實務操作中項目收益容易引起營業稅重復征稅問題。需要注意的是，營改增後，對受託機構從其受託管理的信貸資產信託項目中取得的貸款利息收入，需要繳納增值稅。（三）印花稅1、資產出售根據財稅[2006]5號文的規定，發起機構將信貸資產信託予受託機構時，雙方簽訂的信託合同暫不徵收印花稅。發起機構、受託機構因開展信貸資產證券化業務而專門設立的資金賬簿暫免徵收印花稅。需要注意的是，在資產轉移過程中簽訂的基礎資產轉移合同，根據《印花稅暫行條例》的規定，發行人和特設機構都需要繳納印花稅。2、發行證券根據財稅[2006]5號文的規定，發起機構、受託機構在信貸資產證券化過程中，與資金保管機構、證券登記託管機構以及其他為證券化交易提供服務的機構簽訂的其他應稅合同，暫免徵收發起機構、受託機構應繳納的印花稅。受託機構發售信貸資產支持證券暫免徵收印花稅。二、投資者的稅務處理企業所得稅層面，根據財稅[2006]5號文的規定，機構投資者買賣信貸資產支持證券獲得的差價收入，應當按照企業所得稅的政策規定計算繳納企業所得稅，買賣信貸資產支持證券所發生的損失可按企業所得稅的政策規定扣除。增值稅層面，根據財稅[2016]36號和140號文的規定，對於投資者轉讓其持有的資產證券化產品，屬於金融商品轉讓的應稅范圍，需要繳納增值稅。印花稅層面，根據財稅[2006]5號文的規定，投資者買賣信貸資產支持證券暫免徵收印花稅。

Ⅶ 證券公司資產證券化業務管理規定的監督管理

第四十條 證券公司開展資產證券化業務，應當根據中國證監會及其派出機構的要求內，及時報送有關業務容信息。在資產證券化業務運作過程中發生重大事件的，證券公司應當立即向住所地中國證監會派出機構報告。
第四十一條 中國證監會派出機構應當對資產證券化業務中管理人、託管人職責履行情況進行監督，並根據監管需要對資產證券化業務開展情況進行檢查。對於違反本規定的，中國證監會派出機構應當依法責令其限期改正，並視情節輕重，依法採取相應的監管措施。
第四十二條 為專項計劃出具現金流預測報告、評級報告、法律意見書等文件的相關機構未勤勉盡責，所製作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，中國證監會依照《證券法》等有關法律、行政法規進行處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關，追究其刑事責任。
第四十三條 證券交易場所、證券登記結算機構以及其他自律組織可以制定規則，對資產支持證券的發行、交易、轉讓、登記結算以及信息披露等事項進行規范。

Ⅷ ABS資產證券化業務是什麼意思

ABS是指發起來人將其流動性不足但具源有未來現金流收入的貸款或其他信貸資產打包成流動性強的證券，並用信用增強的措施，通過證券發行的方式出售給資本市場上的投資人。資產證券化，是指以基礎資產未來所產生的現金流為償付支持，通過結構化設計進行信用增級，在此基礎上發行資產支持證券的過程。 ??廣義的資產證券化是指某一資產或資產組合採取證券資產這一價值形態的資產運營方式，它包括以下四類：1、實體資產證券化：即實體資產向證券資產的轉換，是以實物資產和無形資產為基礎發行證券並上市的過程。2、信貸資產證券化：就是將一組流動性較差信貸資產，如銀行的貸款、企業的應收賬款，經過重組形成資產池，使這組資產所產生的現金流收益比較穩定並且預計今後仍將穩定，再配以相應的信用擔保，在此基礎上把這組資產所產生的未來現金流的收益權轉變為可以在金融市場上流動、信用等級較高的債券型證券進行發行的過程。 ??3、證券資產證券化：即證券資產的再證券化過程，就是將證券或證券組合作為基礎資產，再以其產生的現金流或與現金流相關的變數為基礎發行證券。4、現金資產證券化：是指現金的持有者通過投資將現金轉化成證券的過程。