㈠ 券商IPO審計
這個問來題應該從兩個層次自回答
首先是宏觀層面，在這個層面，券商的IPO和其他行業的IPO區別不大，審計關注的是連續三年的資產、損益和現金流量是否真實，同時還要考慮一些細節問題的解決，比如各項財務比率是否合理。股權結構是否符合證監會的要求，但這些往往是承銷投行應該考慮的問題。
其次是微觀層面，這個層面涉及具體審計業務的開展，你需要深入了解證券公司的各項業務內容。從目前國內券商的業務看，主要可以分為以下幾類：
1、經紀業務
2、投行業務
3、自營業務
4、資產管理業務
以上是券商的傳統業務，創新業務包括
1、金融衍生品
2、直投業務
3、融資融券業務（馬上啟動）
涉及的後台業務
1、清算
2、信息系統
以上只是按大類劃分的業務類別，從目前的趨勢看，投行業務更趨於細分。
從審計，尤其是IPO審計角度看，在實質性測試之前，首先是內部控制方面的測試，所以審計工作應該從了解各業務的流程方面著手。
券商作為一個特殊行業，尤其特殊的業務性質和核算方式，所以在審計前，一定要深入了解，做到知其然，還要知其所以然。
㈡ 哪些具有證券，期貨及相關業務審計資格
證監會數據未更新（未公布審計資格），不過加粗的會計師事務所基本都有審計資格。名單內機構肯定有增減，選擇時注意甄別。
從事證券期貨業務會計師事務所目錄（截止至2011年1月）。
1.立信大華會計師事務所有限公司
2.中准會計師事務所有限公司
3.中喜會計師事務所有限責任公司
4.中勤萬信會計師事務所有限公司
5.中瑞岳華會計師事務所有限公司
6.中磊會計師事務所有限責任公司
7.天職國際會計師事務所有限公司
8.北京永拓會計師事務所有限責任公司
9.北京興華會計師事務所有限責任公司
10.京都天華會計師事務所有限公司
11.華寅會計師事務所有限責任公司
12.安永華明會計師事務所
13.畢馬威華振會計師事務所
14.利安達會計師事務所有限責任公司
15.信永中和會計師事務所有限責任公司
16.國富浩華會計師事務所有限公司
17.華普天健會計師事務所(北京）有限公司
18.北京天圓全會計師事務所有限公司
19.北京中證天通會計師事務所有限公司
20.中審亞太會計師事務所有限公司
21.中興華富華會計師事務所有限責任公司
22.中審國際會計師事務所有限公司
23.天健正信會計師事務所有限公司
24.中天運會計師事務所有限公司
25.五洲松德聯合會計師事務所
26.中興財光華會計師事務所有限責任公司
27.希格瑪會計師事務所有限公司
28.上海上會會計師事務所有限公司
29.上海東華會計師事務所有限公司
30.立信會計師事務所有限公司
31.上海眾華滬銀會計師事務所有限公司
32.德勤華永會計師事務所有限公司
33.普華永道中天會計師事務所有限公司
34.上海公信中南會計師事務所有限公司
35.江蘇公證天業會計師事務所有限公司
36.江蘇天衡會計師事務所有限公司
37.江蘇天華大彭會計師事務所有限公司
38.江蘇蘇亞金誠會計師事務所有限公司
39.南京立信永華會計師事務所有限公司
40.天健會計師事務所有限公司
41.中匯會計師事務所有限公司
42.立信中聯閩都會計師事務所有限公司
43.福建華興會計師事務所有限公司
44.山東天恆信有限責任會計師事務所
45.山東正源和信有限責任會計師事務所
46.山東匯德會計師事務所有限公司
47.亞太（集團）會計師事務所有限公司
48.大信會計師事務有限公司
49.眾環會計師事務所有限責任公司
50.四川華信（集團）會計師事務所有限責任公司
51.廣東正中珠江會計師事務所有限公司
52.立信羊城會計師事務所有限公司
53.深圳鵬城會計師事務所有限公司
54.深圳南方民和會計師事務所有限責任公司
㈢ 為什麼有的會計師事務所不能做證券業務
因為這個會計事務所沒有相應資質。資質審批嚴格，所以不是所有的會計師事務所都可以擁有證券資質。
有證券資格的會計師事務所數量基本上是固定的，目前全國有四十家，近幾年都沒有發生過變化。
具體條件可以參照《財政部、證監會關於調整證券資格會計師事務所申請條件的通知》(財會〔2012〕2號)第一條第二款第一項修訂為：依法成立5年以上，組織形式為合夥制或特殊的普通合夥制；由有限責任制轉制為合夥制或特殊的普通合夥制的會計師事務所，經營期限連續計算。
第一條第二款第二項修訂為：質量控制制度和內部管理制度健全並有效執行，執業質量和職業道德良好；會計師事務所設立分所的，會計師事務所及其分所應當在人事、財務、業務、技術標准和信息管理等方面做到實質性的統一。
第一條第二款第三項修訂為：注冊會計師不少於200人，其中最近5年持有注冊會計師證書且連續執業的不少於120人，且每一注冊會計師的年齡均不超過65周歲。
第一條第二款第四項修訂為：凈資產不少於500萬元。
第一條第二款第五項修訂為：會計師事務所職業保險的累計賠償限額與累計職業風險基金之和不少於8000萬元。
第一條第二款第六項修訂為：上一年度業務收入不少於8000萬元，其中審計業務收入不少於6000萬元，本項所稱業務收入和審計業務收入均指以會計師事務所名義取得的相關收入。
第一條第二款第七項修訂為：至少有25名以上的合夥人，且半數以上合夥人最近在本會計師事務所連續執業3年以上。
第一條第二款第八項及其他要求繼續執行。
第一條增加第五款：具有證券資格的會計師事務所應當持續具備申請條件。具有證券資格的會計師事務所，自取得證券資格第三年起，每一年度上市公司年度財務報告審計業務客戶家數（含證監會已審核通過的IPO公司戶數）不得少於5家，或者每一年度上市公司審計業務收入不得少於500萬元。
第二條增加第四款：屬於最近3年內由有限責任制轉制為合夥制或特殊的普通合夥制會計師事務所的，還應當提交股東會決議、合夥人會議決議、合夥人情況匯總表、合夥協議和轉制批准文件。
第三條標題修訂為「具有證券資格的會計師事務所的合並、分立和轉制」。
第三條增加第三款：具有證券資格的會計師事務所由有限責任制轉制為合夥制或特殊的普通合夥制會計師事務所的，並且具備本通知第一條第二款規定條件的，證券資格繼續有效，轉制前因執業問題可能引發的行政責任由轉制後的事務所承擔。
第三條增加第四款：證券資格會計師事務所設立的分所，應當符合下列條件：
（一）至少有10名以上注冊會計師（含分所負責人）；
（二）自設立第二年起，業務收入應當不少於300萬元，其中審計業務收入不少於150萬元。
第五條第一款第五項修訂為：由其他具有證券資格的會計師事務所出具的上一年度本機構財務報表的審計報告，審計報告後附的會計報表附註中應當包括對審計業務收入、上市公司年度財務報告審計業務客戶家數（含證監會已審核通過的IPO公司戶數）、上市公司審計業務收入的單項說明。
第六條第二款修訂為：發生不具備本通知第一條第二款第（二）項至第（五）項條件之一情形的，不得承接證券業務，並應當自出現該情形之日起5個工作日內提交會計師事務所整改計劃書（詳見附表11，一式2份）。兩年內在執業活動中受到兩次以上行政處罰、刑事處罰的，視為不具備第一條第二款第（二）項條件。該會計師事務所應當自出現上述情形之日起兩個月內進行整改，並自整改結束之日起5個工作日內報送整改情況說明（一式2份）。未按規定提交會計師事務所整改計劃書或者逾期仍未達到條件的，財政部、證監會撤回其證券資格。
第六條增加第十款：證券資格會計師事務所應當充分利用信息技術支持業務工作和管理活動。存儲業務工作、客戶資料的數據伺服器和信息技術應用伺服器應當架設在中國境內，對伺服器的訪問以及相關數據調用應當保存清晰完整的日誌。
第六條增加第十一款：證券期貨相關業務報告應當由負責該項業務的合夥人簽字。
第七條第一款修訂為：本通知所稱證券業務，是指證券、期貨相關機構的財務報表審計、凈資產驗證、實收資本（股本）的審驗、盈利預測審核、內部控制審計、前次募集資金使用情況專項審核等業務。
第七條第五款修訂為：在本通知施行前已經具有證券資格的會計師事務所，在本通知施行之日起60日內向財政部、證監會報送《會計師事務所基本情況表》和《會計師事務所分所基本情況表》，並應當在2013年12月31日前達到前述各項要求，逾期未達到的，財政部、證監會撤回其證券許可證。
㈣ 股票賬戶怎麼審計
列印歷史交割單，以及去開戶的證券公司進行函證。
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如果是對通過發行股票來融資的公司進行審計，那麼募股前財務審計與審核工作是必不可少的盡職調查內容之一。一般而言，凡注冊會計師在審計報告和審核結論涉及范圍內的有關財務事實，都必須盡職調查。在我國實踐中，這一盡職調查主要分以下幾個階段：
首先是制訂審計計劃，包括詳細的且符合實際的審計方案、審計程序和審計時間預算表。審計方案明確審計目標、審計范圍和審計任務；審計程序明確為完成審計目標和要求而應實施的具體步驟；審計時間表是對實施各項審計所需時間以及預算總體時間的安排。
其次是對公司內控制度的測試與評價，可以說，這是審計工作具體展開的第一步，其方法可分為穿行測試和遵行性檢查。穿行測試是由審計人員通過抽審，對所抽取的經營業務循環進行追查，以核實其是否與審計工作底稿的有關描述相一致，並依此修改審計工作底稿。穿行測試的目的在於證實審計工作底稿對公司內部控制系統的描述是否准確、真實、完整，以進一步熟悉發行人內控制度。遵行性檢查是指審計人員對公司的某一內部控制系統的效能進行檢查，以確定發行人的內部控制制度的效果與可靠程度，從而為下一步的審計工作提供指導性依據。
再次是對經營業務與財務報表的確定性檢查，其主要目的是為了證實發行人財務報表項目余額的表達是否准確公允，主要范圍涉及資產賬戶余額的確定性檢查；負債賬戶余額的確定性檢查；股東權益賬戶的確定性檢查；收入和費用賬戶的確定性檢查等。
最後是完成審計並出具審計報告。
以上是審計人員最基本的工作。在我國的股票發行實踐中，審計人員擔負的審計任務還要寬得多，如發行人盈利預測、財務狀況變動情況的審計與審核，對招股書中的財務數據進行審核等，都是由審計人員完成的。
㈤ 證券公司業務內審是做什麼的
沒聽過這個部門，是不是風險控制或者稽核之類的
㈥ 證券從業審計老師有哪些
同學你好，很高興為您解答！
證券從業資格考試科目各自的內容不同，當然在現實中對考試目的不同的考生來說價值也不同。
4門課中交易是被選擇最多的科目，理由是比較簡單，沒有什麼難理解的內容，不涉及到高等數學，都是記憶性內容，量也不算太大。但是交易這門課的含金量相對比較低。所以，如果只是想安安穩穩拿張從業資格證，那麼交易是不錯的選擇。
分析一般被認為是4門課中最值錢的，考過分析是成為注冊分析師或者注冊投資顧問的門檻，含金量最高。但是分析也被認為是最難的一門，內容多，書的後半部分會出現不少的數學模型，如果沒有一定的高等數學基礎，看起來比較吃力的。如果想提高自己證書的含金量，那麼最好選擇分析。
基金的重要性和含金量低於分析，但對於大多數證券從業人員來說也算是比較實用的一門。因為證券公司少不了基金的銷售任務。此外，基金的內容有些是與分析相通的，也有些人選擇先考考基金有個底之後再考分析。
發行與承銷這門課書最厚，但沒什麼難理解的地方，只要不怕死記硬背那搞定這門課不難。不過這門課多少有點雞肋的意思。因為發行與承銷屬於證券公司的投資銀行業務，而想從事投行業務遠不是考過這一門發行與承銷就可以的。所以對絕大多數人來說，發行與承銷屬於可考可不考的科目。
需要說明的是，考過基礎加任意一門專業課程就可以獲得證券從業資格，但多考的話還可以獲得其他相應的資格。比如考過基礎和交易可以獲得證券從業資格，再考過基金，就可以再獲得基金銷售從業資格;考過分析後，在學歷和工作經驗也符合條件的情況下，還可以申請獲得證券投資咨詢資格。所以說，如果想提高自己證書的含金量但又希望穩穩當當考的話，不妨先考個交易拿到基本的從業資格，後面再考別的專業科目，這樣做也是允許的，很常見。我分4次考完這5門課的。
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㈦ 什麼是證券資格會計師事務所
就是可以審計上市公司，參與IPO審計的會計師事務所；如果沒有證券資格的話，就只能做普通的年審，驗資、參與專項審計這些傳統的事務所業務
㈧ 如何進行證券投資審計
一、制定審計方案
1．被審單位證券投資的基本情況。主要指證券投資的機構設置、管理方法、經營政策、財務管理等。
2．審計目的。主要說明審計委託人及審計性質、預期結果等。（注冊稅務師）
3．重要的會計問題及重點的審計環節。主要根據被審單位證券投資的規模、業務復雜程度，對固有風險與控制風險的評價以及審計人員以往的審計經驗來決定。（注冊會計師）
4．審計工作進度、時間安排、小組人員分工等。
二、進行內部控制測試
對內部控制系統進行全面的調查、分析和評價主要包括內控制度是否健全、機構設置、經營政策、財務核算與管理、考核、分配製度等是否完善。（注冊稅務師）
三、開展實質性測試
1．機構設置的實質性測試
規模較大的投資，設置專門的投資管理部門，由公司總經理或副總經理分管。小規模的投資設投資小組或專人負責，由公司的某領導分管，很可能出現漏洞。對機構設置的實質性測試主要通過向有關人員調查、審閱有關記錄來證明相關人員是否各司其職、各負其責。
2．經營政策的實質性測試
經營政策指證券投資的決策方式。決策方式主要分領導小組集體決策或傾向於操作者自行決策。在我國目前的證券市場大背景下，應重點關注買賣的時機以及購買何種證券對證券投資的效益起決定性的作用。（注冊會計師）
3．考核分配製度的實質性測試
首先要了解公司對證券投資的經營目標，獎懲制度，然後結合證券投資的損益情況、利潤分配、資金流向等來檢查、驗證證券投資考核、分配製度的遵循程度。重點檢查企業有沒有採用巧立名目、規避檢查等手段來進行不合理的分配，侵佔公司的利益。
4．證券投資合法性、合規性的實質性測試
主要是指證券投資運作是否符合證券法、證監委的有關規定等。如是否有以自己為交易對象，進行不轉移所有權的自買自賣，影響證券交易價格或者證券交易量。以個人名義開立賬戶，買賣證券。挪用公款買賣證券等。
5．財務核算及財務管理的實質性測試
（1）財務核算。該環節審計的重點是賬務核算的合規性、正確性。財務部有無專人對投資部門提供的交易記錄、原始資料進行詳盡的審閱核對，對投資收益的計算有無進行復核，驗證其正確性。（注冊稅務師）
（2）財務管理。主要是資金管理和股票轉託管管理。由於公司的資金往外轉，一般涉及的管理人員較多，都有比較好的管理程序，抽查幾筆即可，不做重點審計環節。審計重點應放在證券保證金戶頭的資金管理。
對此環節，審計人員應該要求開戶的證券公司提供企業開戶以來的資金變動清單，根據資金流入流出情況逐筆審查。需要注意的問題有：
（1）注意一些來歷不明的資金。如根據某證券公司營業部提供的某公司資金變動的清單，發現該公司用於證券投資的資金大於公司賬面記載的投資總額，有100萬元資金來歷不明。（注冊會計師）
（2）關注資金變動清單上出現的多次轉出資金情況。如某公司證券投資的資金有兩部分來源：公司投資與職工集資。在投資尚處於虧損的狀態下，公司分次從證券保證金戶頭提出50萬元，用於歸還職工本息。
（3）留意保證金（或證券）在不同的證券公司營業部之間轉託管管理，個別企業利用轉託管的機會掩蓋違紀行為。
（4）審計中對相關科目，特別是應收賬款也應適當關注。如某公司歸還客戶應收賬款，賬已結平。但憑證附件中無收款單位開出的收款收據，其實該公司利用歸還借款為掩護，挪用資金用於證券投資，逃避公司及上級部門的監督。（注冊會計師）
（5）重視被審計單位是否提供詳細資料。如某公司的證券對賬單資料只有股票數量，其實是該公司最初的證券投資保證金賬戶。最後，該公司拿出了在A證券公司營業部的交易清單，看出，該公司曾分次提出資金，挪做他用。
㈨ 哪些審計必須要有證券從業資格的會計師
證券公司、會計師事務所和資產評估師公司從事股票發行上市業務必須具有證券從業資格。（普華在線）