转让上市公司的股票要交个税吗

A. 股票交易要收个税吗

不需要交股票交易个人所得税的，根据《于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》：从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

但股票交易过程中要收取一些税费，，简单的说，交易过程中的税费包括佣金、过户费以及印花税。其中佣金中还包含着经手费和证管费（深交所称监管费）。

股票交易主要有两种形式，一种是通过证券交易所买卖股票，称为场内交易;另一种是不通过证券交易所买卖股票，称为场外交易。现在大部分股票都是在证券交易所内买卖，场外交易只是以美国比较完善，其它国家要么没有、要么是处于萌芽阶段。

(1)转让上市公司的股票要交个税吗扩展阅读

股票交易手续费是进行股票交易时所支付的手续费。委托买卖的手续费分“阶段式”和“跟价式”。

(1)阶段式。根据股票价格和交易股数收取手续费。

(2)跟价式。根据股票的交易金额收取手续费，目前世界上多采用跟价式。第二次世界大战以后，许多国家为避免证券公司间的过度竞争，稳定证券业的经营，采取委托交易手续费最低限额制度。

70年代中期以来，在证券市场自由化潮流的冲击下、美国、英国等一些国家先后放弃这一制度，实现委托交易手续费的自由化，但日本等国至今仍实行这一制度。

上海证券交易所和深圳证券交易所从2012年9月1日起再次降低A股证券交易经手费收费标准，上交所由按成交金额0.087‰双向收取，下调至按成交金额0.0696‰双向收取；深交所由现行的按交易额0.087‰收取下调为按交易额0.0696‰收取。

为了鼓励证券投资者能够长期持有股票，国外常常对股票买卖双方实行差别税率，即对卖出方实行较高税率，对买入方则实行较低税率或者免征。中国对股票实行卖方单边税率。

B. 股票转让所得要征个税吗

问：股票转让所得要征个税吗？

答：根据《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个回人所得税问题答的通知》（财税[2005]35号）文件的规定，对于员工转让股票等有价证券取得的所得，应按现行税法和政策规定征免个人所得税。即：个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。

C. 股票收入需要交个人所得税吗 知乎

不需要。交易的时候已经扣税了。

D. 个人转让股票收入现在需要计征个税吗

个人转让股票收入需要计征个税。

股权转让者仍为纳税人，受让者为扣缴义务人，这种关系不以转让者和受让者签定的合同内容变更。扣缴义务人不得以不知道某些涉税情况为由不履行扣缴义务。扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

因此。对股权转让者和受让者承担的税收法律责任仍按税法规定处理根据国家税务总局印发的《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定，对扣缴义务人不知道的涉税情况，扣缴义务人应要求纳税人提供，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，应以支付应税所得的单位或个人为个人所得税扣缴义务人，扣缴义务应及时报告税务机关处理。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，在股权转让中如发生应税所得跟踪股权转让的交易价格和税费情况，保证股权交易链条中各环节转让收入和成本的真实性。

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依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）

1. 加强对股权转让所得计税依据的评估和审核

2. 是否符合独立交易原则

3. 参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定

个人股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方。

应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。

对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

参考资料来源：网络-股权转让所得个人所得税管理办法

E. 上市公司并购的限售股在出售时是否缴纳个人所得税

不需要缴纳个人所得税。

公司被上市公司并购，原股东持有股权不属于征收限售股范围，被吸收合并后持有上市公司的限售股，也不属于财税【2010】70号文等文件明确需要征税的限售股，此类限售股转让，不需要缴纳个人所得税。

所便函[2010]5号第二条规定，此次纳入征税范围的限售股包括：

（一）股改限售股，即上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股。
（二）新股限售股，即2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股。
（三）其他限售股，即财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。

从《通知》规定看，此次明确要征税的限售股主要是针对股改限售股和新股限售股以及其在解禁日前所获得的送转股，不包括股改复牌后和新股上市后限售股的配股、新股发行时的配售股、上市公司为引入战略投资者而定向增发形成的限售股。关于限售股的范围，在具体实施时，由中国证券登记结算公司通过结算系统给予锁定。另外，对上市公司实施股权激励给予员工的股权激励限售股，现行个人所得税政策规定其属于“工资、薪金所得”，并明确规定了征税办法，转让这部分限售股暂免征税，因此，《通知》中的限售股也不包括股权激励的限售股。至于财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股，是兜底的规定，将来视实际情况而定。

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F. 个人转让上市公司股票的所得是否免征个人所得税

根据《来财政部、国家税源务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字〔1998〕61号)规定：“为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

G. 个人转让股权需要交个人所得税吗税率多少

个人转让股权需按“财产转让所得”缴纳个人所得税。税率20% 股权转让个人所得税计税公式：

应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用

应缴个人所得税=应纳税所得额×20% 依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）

1. 加强对股权转让所得计税依据的评估和审核

2. 是否符合独立交易原则

3. 参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

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公众对“起征点”存在误解。正确的说法应该是“个人所得税免征额”。“起征点”与“免征额”有着严格的区别：

所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。

所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。

二者的区别是：假设数字为2000元，你当月工资是2001元，如果是免征额，2000元就免了，只就超出的1元钱缴税，如果是起征点，则是不够2000元的不用交税，超出2000元的全额缴税，即以2001元为基数缴税。

减免项目

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

（2）乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县） 人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

（3）个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

（4）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

财税字（1999）267号文件进一步规定，按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税。

个人所得税征税内容

工资、薪金所得

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

个体工商户的生产、经营所得

个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：

（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

（二）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。

（四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

劳务报酬所得

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息（国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。

股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。

股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。

财产租赁所得

财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

财产转让所得

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

H. 公司刚上市时原始股东要交20%的个人所得税，是不是以后的每次交易都要按20%的税交

公司刚上市时原始股东要交20%的个人所得税，是指卖出原始股时，需要交20%的税。后面的股票，不是原始股交易的不需要交20%的个人所得税。只需要在股票交易时自动扣的股票交易费就行。

为了完善、促进资本市场，转让上市公司的股票暂免征个人所得税，但是在证券市场以外的个人股权转让是要交个人所得税的。

股票交易手续费包括：

1、印花税：单边收取，卖出成交金额的千分之一（0.1%）。

2、过户费：仅限于沪市，每1000股收取1元，低于1000股也收取1元。

3、佣金：买卖双向收取，成交金额的0.02％－0.3％，起点5元，因证券公司不同而有所浮动。

(8)转让上市公司的股票要交个税吗扩展阅读：

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

I. 转让上市公司股票要交企业所得税吗

要交企业所得税。
股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。股回权转让价是指答股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项金额等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。
股权成本价是指股权转让人投资入股时向被投资企业实际交付的出资金额，或购买该股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。
参考资料：http://news.xinhuanet.com/fortune/2012-05/31/c_112087030.htm

J. 公司出售持有的上市公司原始股，都需要缴纳哪些税

根据个人所得税法有关规定，转让限售股取得的所得属于“财产转让所得回”，应按答20%的比例税率征收个人所得税。
按照财产转让所得的计税方法，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）。
应纳税额 = 应纳税所得额×20%。限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。
如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。