金融资产服务初级会计分录

Ⅰ 初级会计常用的会计分录

基础会计分录大全
1、购入固定资产借：固定资产（增值税计入固定资产）贷：银行存款 （开出支票支付）贷：应付账款 （款暂欠）2、材料采购（1）购入材料以后入库 ①购入时：借：材料采购 A 应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款 （款支付）贷：应付账款 （款暂欠）贷：应付票据 （开出商业汇票）贷：预付账款 （款项已预付）②支付购入的运杂费借：材料采购 B贷：库存现金、银行存款③材料验收入库（结转采购成本）借：原材料 A+B（注金额）贷：材料采购 （2）购入材料并入库借：原材料 应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款 （款支付）贷：应付账款 （款暂欠）贷：应付票据 （开出商业汇票）贷：预付账款 （款项已预付）（3）预付款时：借：预付账款贷：银行存款3、生产等领用材料借：生产成本----**产品（产品领用材料） 制造费用 （车间一般耗用） 管理费用 （管理部门用）贷：原材料 4、工资的核算①提取现金（开出支票）借：库存现金贷：银行存款*将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金②发放工资借：应付工资贷：库存现金③分配工资等借：生产成本 （生产工人的工资） 制造费用 （车间管理人员工资） 管理费用 （企业管理人员工资） 在建工程 （工程人员工资）贷：应付职工薪酬④支付职工困难补助等借：应付职工薪酬贷：库存现金5、差旅费①预借时借：其他应收款贷：库存现金②报销时借：管理费用 （管理人员） 制造费用（车间管理人员）借或贷：库存现金 （差额补收付）贷：其他应收款 （原借的金额）③直接报销（没预借）借：管理费用 （管理人员） 制造费用（车间管理人员）贷：库存现金、银行存款6、期间费用等业务①支付广告费、销售运杂费借：销售费用贷：银行存款②支付退休金、交际应酬费借：管理费用贷：库存现金③支付银行借款的手续费借：财务费用贷：银行存款④支付办公用品、水电费借：管理费用 （管理部门用） 制造费用 （车间用）贷：银行存款⑤支付机器设备维修费借：制造费用贷：银行存款7、折旧费借：管理费用 （管理部门） 制造费用（车间的）贷：累计折旧8、待摊费用的处理（本期支付下期摊销）①借：待摊费用 贷：银行存款②借：制造费用 管理费用贷：待摊费用9、制造费用的分配（注：分配方法的使用）借：生产成本---**产品 ----**产品贷：制造费用10、产品完工，验收入库借：库存商品贷：生产成本

Ⅱ 求助金融资产会计分录

1、借：交易性金融资产-成本150000
投资收益600
贷：银行存款150600
借：交易性金融资版产——公允价值变动权2000
贷:公允价值变动损益2000
借：银行存款155000
公允价值变动损益2000
贷：交易性金融资产——公允价值变动2000
交易性金融资产-成本150000
投资收益5000

Ⅲ 请教会计分录关于金融资产的问题,谢谢.

你那时间有点问题，怎么2010年买的2008年计算。。我按2008年买的给你算吧
（1）2008年1月1日
借：可供出售金融资产——成本 1 000
——利息调整 28.244
贷：银行存款 1028.244
（2）2008年12月31日
实际利息=1028.244X3%=30.85（四舍五入）
应收利息=1000X4%=40
期末摊余成本为：1028.244+30.85-40=1019.094
借：应收利息 40
贷：投资收益 30.85
可供出售金融资产——利息调整 9.15
借：银行存款 40
贷：应收利息 40
借：资本公积——其他资本公积 19（1019.094-1000.094）
贷：可供出售金融资产——公允价值变动 19

你那第二第三题明明一样……

别老发这样的题，自己多练练啊，好歹给点分嘛。。。。 我睡觉了不做了哈

Ⅳ 金融资产的会计分录

你问的是注册会抄计师《会计》上的袭例2-5吧。
因为书上关于贷款这个没写很详细，也不是注会的考试重点，因此我也没有去深究。我看的时候是这样理解的，题上它是先发生了减值1千万，并计提了减值损失1千万。发生减值的贷款，往往是收回本金都难，更别说利息了。因此之后收到的利息，先冲本金。本金冲完还能收到的钱，才算收到的是利息。

希望能帮到你，满意的话请给个满意答案。

Ⅳ 初级会计交易性金融资产

答案没错，只要记住账务处理规则就理解了。
扩展阅读
交易性金融资产的主要账务处理
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。

Ⅵ 交易性金融资产会计分录怎么做

资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。(即计入“公允价值变动损益”账户)。

【例】假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票，到2007年6月30日(中期报告日)，其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元，高于账面余额的差额为300万元。

2007年12月31日，该批股票的公允价值(市价)为每股12元，该批股票的市场价格为1200万元，低于账面余额100万元。

甲公司应作如下会计分录：

(1)2007年6月30日，确认该笔股票价值的变动损益

借：交易性金融资产—公允价值变动 3 000 000

贷：公允价值变动损益 3 000 000

同时，在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。

借：公允价值变动损益3 000 000

贷：本年利润 3 000 000

(2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益

借：公允价值变动损益 1 000 000

贷：交易性金融资产—公允价值变动 1 000 000

同时，在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户

借：本年利润 1 000 000

贷：公允价值变动损益 1 000 000

(6)金融资产服务初级会计分录扩展阅读：

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

Ⅶ 关于初级会计实务中的“交易性金融资产”问题 求完整分录！！ 求教！！

2012.1.1 借：交易性金融资产-成本 200
应收利息 8
投资收益 1
贷：银行存款 209
2012.1.5 借：银行存款 8
贷：应收利息 8
2012.12.31 借：交易性金融资产—公允价值变动 12
贷：公允价值变动损益 12
借：应收利息 8
贷：投资收益 8
2013.1.5 借：银行存款 8
贷：应收利息 8
2013.4.20 借：银行存款 215
贷：交易性金融资产—成本 200
—公允价值变动 12
投资收益 3
借：公允价值变动损益 12
贷：投资收益 12
应该是这样吧

Ⅷ 金融资产会计分录，跪求大神帮忙，谢了

唉，如复此复杂一道题，起码给制点分数，也是对于帮助你的人一种鼓励和肯定
2008年2月5日
借：可供出售金融资产——成本 800
贷：银行存款 800
2008年12月31日
借：资本公积——其他资本公积 100
贷：可供出售金融资产——公允价值变动 100
2009年12月31日
借：资产减值准备 450
贷：可供出售金融资产——减值准备 350
资本公积——其他资本公积 100
2010年12月31日
借：可供出售金融资产——减值准备 200
贷：资产减值准备 200

Ⅸ 会计分录问题初级会计，需要详细分录谢谢，急用

1. ①购买：

   借：交易性金融资产—成本600万元

   借：应收股利20万

   借：投资收益6万

   贷：银行版存款权

   ②收到股利：

   借：银行存款20万

   贷：应收股利20万

   ③股票涨价为3.2元：

   借：交易性金融资产—公允价值变动40万

   贷：公允价值变动损益40万

   ④宣告分派现金股利：

   借：应收股利40万

   贷：投资收益40万

   ⑤收到股利：

   借：银行存款40万

   贷：应收股利40万

   ⑥至12月31日为3.6元：

   借：交易性金融资产—公允价值变动80万

   贷：公允价值变动损益80万

   ⑦出售：

   借：银行存款630万

   贷：交易性金融资产—成本600万元

   贷：投资收益30万

   ⑧该交易性金融资产的累积损益=30+80+40+40-6=184

Ⅹ 金融资产的会计分录怎么做题目如下：

（1）9月13日购进股票时:
借:交易性金融资产-成本 9270
贷:其他货币资金-存出投专资属款 9270
借:投资收益 10
贷:其他货币资金-存出投资款 10
（2）9月23日，收到股利:
借:其他货币资金-存出投资款 270
贷:投资收益 270
（3）10月31日，公允价值变动:
借:交易性金融资产-公允价值变动 1730
贷:公允价值变动损益 1730
（4）12月1日，出售股票:
借:其他货币资金-存出投资款 12000
贷:交易性金融资产-成本 9270
-公允价值变动 1730
投资收益 1000
同时:
借:公允价值变动损益 1730
贷:投资收益 1730