金融控股公司绩效考核方案

A. 重磅，如何履行国有金融资本出资人职责，推进集

在优化国有金融资本管理制度方面，落实国有金融资本经营预算管理制度。
按照统一政策、分级管理、全面覆盖的原则，加强金融机构国有资本收支管理。规范国家与国有金融机构的分配关系，全面完整反映国有金融资本经营收入，合理确定国有金融机构利润上缴比例，平衡好分红和资本补充。结合国有金融资本布局需要，不断优化国有金融资本经营预算支出结构，建立国有金融机构资本补充和动态调整机制，健全国有金融资本经营收益合理使用的有效机制。国有金融资本经营预算决算依法接受人大及其常委会的审查监督。
同时，加强金融机构和金融管理部门财政财务监管。财政部门负责制定金融机构和金融管理部门财务预算制度，并监督执行。进一步完善金融企业财务规则，完善中国人民银行独立财务预算制度和其他金融监管部门财务制度，建立金融控股公司等金融集团和重点金融基础设施财务管理制度。各级财政部门依法对本级国有金融机构进行财务监管，规范企业财务行为，维护国有金融资本权益。继续加强银行、证券、保险、期货、信托等领域保障基金财政财务管理，健全财务风险监测与评价机制，防范和化解财务风险，保护相关各方合法权益。
对国有金融机构领导人员实行与选任方式相匹配、与企业功能性质相适应、与绩效考核相挂钩的差异化薪酬分配办法。对党中央、国务院，地方党委和政府及相关机构任命的国有金融机构领导人员，建立正向激励机制，合理确定基本年薪、绩效年薪和任期激励收入。对市场化选聘的职业经理人，实行市场化薪酬分配机制。探索建立国有金融机构高管人员责任追究和薪酬追回制度。探索实施国有金融企业员工持股计划。

B. 公司应当如何建立应收账款管理业绩考评机制

一汽集团大连柴油机厂(以下简称"一汽大柴")是一家年销售额多亿元的大型国有企业,前几年曾经深受债务拖欠问题的困扰,1997年被拖欠的账款高达47323万元,几年来通过实行全程信用管理模式,使逾期应收帐款降低到7840万元,并累计收回陈欠款近4亿元.
____一汽大柴的成功管理经验表明,大型企业只有引进先进的经营管理机制,实行科学,全面的信用管理制度,才能从根本上解决信用营销风险失控和应收帐款拖欠的问题.
全程信用管理模式带来的管理机制变革
____一汽大柴的应收帐款管理工作曾经走过了一个十分曲折的道路.早在1997年,该公司为了压缩已经出现的大量的逾期应收帐款,像许多大型企业一样,成立了"清欠办公室",组织大量人力四处讨债.然而这种"事后救火"式的管理并没有起到理想的效果,而且"前清后欠",企业疲于奔命.
____后来,公司管理层决定实行应收帐款的严格控制,成立了"应收帐款控制室",使风险管理由"救"向"控"的方式转变,实行"无风险经营战略".但是,这种战略和管理方式虽然大幅度地减少了应收帐款,同时也使公司的销售额大幅下降,降低了企业在同行业中的竞争力.
怎样才能使风险控制与市场营销有机地结合起来
____该公司2001年采用了全程信用管理模式,并由该模式创始人谢旭教授亲自为公司设计了一套完整的信用管理方案,在东方保理北京博升通管理咨询公司的协助下,迅速建立起了一个科学的信用风险管理体系,取得了显著的管理效果.
____首先,全程信用管理模式要求对企业的风险业务实行"流程化管理".在对该公司的"销售与回款"业务流程特点进行仔细分析的基础上,管理咨询专家提出了一套"售前,售中,售后",全过程的信用风险管理方案,将应收帐款的管理重点前移,既强化信用风险的事中控制,又注重事前对客户的信用分析工作,将"防',"控"与"救"三者紧密地结合在一起.
____
其次,该模式按照"内部控制"的原理,在企业内部建立独立的信用管理职能部门,对关键的业务环节实行专业化的风险控制.例如,在原来的销售管理模式中,由销售部门自己决定信用销售的期限和数量,新的管理模式则必须实行独立的"授信制度",由信用管理部门审核每一个客户的信用限额.
____这套科学的信用管理机制的引入,使一汽大柴弥补了传统经营管理体制上的缺陷,走出了应收帐款管理的误区.
实行规范的信用管理业务制度
____在项目咨询小组的帮助下,一汽大柴以信用管理为基础,对企业的信用资源使用,销售风险控制和帐款回收等基本业务管理职能进行重新整合,建立一套全面的企业内部信用管理制度,大大提高了企业"销售与回款业务流程"的绩效.
____1,实行规范的客户信用管理制度
____客户既是企业最大的财富来源,也是风险的最大来源.为此,公司首先建立起了一套专业化的客户资信管理业务制度,其中包括客户信用信息的搜集方法,客户资信档案的建立与管理,客户信用风险分析模型的建立以及对客户的信用风险动态监控措施等.这些专业化的管理方法从根本上改变了过去在客户管理上盲目,主观的问题.
以前企业在销售决策中,最为头痛的问题是如何判断客户可能存在的信用风险.当一笔高额订单传来时,销售人员往往在欣喜之下忘记了风险,而管理决策人员则可能由于缺少专业化的信用分析方法,主观盲目地作出判断,最终出现决策失误.
____通过引入科学的信用分析方法,公司管理层体会到,客户的信用风险是可以预测的,度量的,关键在于能否掌握一套科学的,专业化的评估方法.客户资信管理的核心问题就是要将这些科学的客户信用分析方法应用到实际的销售管理工作中去,在企业中建立一个规范化的客户信用风险预测管理系统.
2,强化营销系统的信用风险管理
____营销系统是企业经营管理中最为复杂,风险性最高的领域之一.该公司以信用政策的制定和实施,信用限额的评审为核心,对赊销业务实行了规范化管理,从根本上提高了企业销售与回款业务流程的效率,并且从源头上控制了信用风险的产生.
一汽大柴的赊销管理基本业务流程:
赊销计划制定
信用政策实施
赊销客户选择
赊销额度评审
货款回收监控
一汽大柴的成功经验证明,对赊销业务进行规范化的管理,制定一套合理的信用政策并有效地贯彻执行是非常重要的.信用政策是指企业为了鼓励和指导信用销售(赊销)而采取的一系列优惠标准和条件.它包括信用期限,现金折扣率,信用标准等.企业如果没有严格合理的信用政策,就会形成内部业务员和客户都有可能任意放长付款期限,给予过于宽松的信用标准的情况,使局面无法收拾.
3,建立科学的账款监控管理体系
____应收账款是企业的一项重要资产,这部分资产的安全性和回收效率在很大程度上决定了企业的绩效和信用水平.然而如果业务管理机制设计不合理,则将会给企业带来过多的管理成本支出和风险损失.
____为此,一汽大柴在财务管理系统中建立了应收帐款的预算与报告制度.同时,建立以帐龄管理为核心的账款回收业务流程管理体系,由专职人员对整个账款回收过程进行监控,并将财务管理的重点移至货款到期日之前.在应收帐款的催收工作上,采取由销售人员,财务人员和信用管理人员分工协作的方式,大大提高了货款回收的效率.
以前,企业主要采用"资金回笼率"这一指标进行应收帐款管理考核,即已收回的货款占销售额的比率.然而,这一指标仅仅反映了货款回收的数量,却没有反映出应收帐款管理的质量.这给业务人员一种印象,似乎只要最终收到货款就行,不用管货款收回的时间.
____该公司通过专业的应收帐款管理分析发现,真正对企业最终利润和现金流起决定作用的是应收帐款的效率(时间)指标,销售变现天数(DSO)或逾期应收帐款比率.因此,改变应收帐款管理的考核指标,对提高应收帐款管理的绩效起到了至关重要的作用.
中国内地企业千亿美元海外应收账款
谁在拖欠
中华财会网(www.e521.com) 2005-04-06
邓白氏信息咨询的孙彤彦表示,中国内地企业形成1000亿美元的海外应收账款,主要原因是中国企业对信用管理缺乏明确的标准和管理工具.
北京某地毯公司400万美元欠款在美国打了水漂,而负责该项业务的业务员也同时从北京消失,美国的客户也告注销,双双不知所踪.
商务部研究院信用管理部主任韩家平说,经过一段时间后,他们调查突然发现,原来的业务员已在美国,并在一家新的公司中担任负责人,"这个地毯企业的遭遇非常有代表性."
在最近商务部加大力度协助中国企业追讨海外欠款行动中,韩率领其100多位同事战斗在前线.
韩透露,他所在单位迄今已经为1000多家海内外企业提供过账款管理服务,追回欠款总额累计1.4亿元人民币.
而1.4亿元人民币仅仅是海外巨额欠款的冰山一角.
千亿美元海外欠款
中国企业究竟有多少海外欠款 韩家平给出的数据是大概为1000亿美元,而且每年还会新增150亿美元左右.不过,韩强调,1000亿海外欠款并不是此前媒体所谓外贸"黑洞","这种说法是不严谨的."
长期研究国际游资的商务部研究院外贸部梅新育博士认为:"由于政府部门并未就此举行大范围的全面调查,上述数据是否符合实际,尚待进一步探讨."
韩也承认,资料的统计收集相当困难,这些数据是在"实际调研和上市公司公告及海关等相关数据综合得出的,应该有一定根据".
韩称,"在发达国家,企业应收账款的合理期限一般是3至6个月,超过这个期限就作为坏账处理.而在国内企业,除了上市公司,应收账款超过两年还未收回的非常普遍,并且这种信息一般不向外公布."
"如果我国实行发达国家企业的财务制度,应收账款期限缩短至3到6个月,相信中国出口的海外欠账数目还会增加不少."韩家平说.
梅新育则认为相关数据可以佐证我国企业海外应收帐款相当可观,并且不少已经形成了巨额坏帐.
比如,东方资产管理公司1999年10月15日成立时接收的不良资产总额就高达2674亿元,而这仅仅是中国银行1996年之前放出,并在1999年之前形成"两呆"(呆帐和呆滞贷款)的不良债权.而东方资产管理公司接收的不良债权大部分来自外经贸企业.
东方资产管理公司有关人士接受新华社采访时也表示,情况的确如此,但该公司旗下到底有多少不良资产是海外应收账款,公司"还没有做过总体统计".
即使在发达国家,也存在大量逾期应收账款.据美国联邦储备委员会统计,截至2004年8月,美国有8800亿美元的商业逾期应收账款.
不过不同的是,美国企业的应收账款回收期平均为37天,而中国企业的应收账款回收期平均为90—120天,是欧美企业的3-4倍;美国追账公司追账的成功率至少在60%以上,而在中国仅为18.9%;目前中国出口企业的坏账率超过5%,而发达国家企业却只有0.25%至0.5%的水平,国际平均水平也只在1%左右.
邓白氏国际信息咨询(上海)有限公司(以下简称"邓白氏信息咨询")去年开展了对中国企业应收账款和信用管理情况的调查.其商务咨询部经理梁波称,中国企业的应收账款情况虽有所改善,但各行业平均应收账款周转天数(DSO)和付款拖欠情况与美国,欧洲和亚太其他国家地区相比仍有较大差距.就延迟比例而言,中国是唯一超过50%的国家.
谁在拖欠款
韩家平给记者提供的一个令人深思的数据是,在他所经手的案子里,至少有一半海外欠款来自华人公司.
"这些华人对中国国情比较清楚,他们有一套专业应付办法."韩说.
国情之一,即很多国有企业在管理人员更替时,由于继任者害怕追不回逾期账款而变为坏账,影响其业绩,对前任领导经营中产生的逾期账款,宁愿将其继续作为应收账款保留在账上,也不愿意去积极追收.
据美国商法联盟调查数据显示,当逾期时间为一个月时,追账成功率为93.8%,当逾期半年时,成功率急降到57.8%,而当逾期两年左右时,成功率只能达到13.5%.
国情之二,韩分析指出,在我国出口企业中,业务员"垄断客户资源"的现象非常普遍.从一开始"拉业务",一直到最后销货催款入账,全由业务员负责.如果账收不回,将由业务员负责赔偿.
"这种做法弊端很大.一方面,使业务员承担了过多的风险;另一方面,出口业务流程由业务员一人包办,企业很难对其进行有效监督,极易成为业务员侵吞企业资产的'便利通道'."
本文开头提及的北京某地毯出口企业遭遇即是如此.韩对记者透露,此笔海外欠款已经无法追回,即使商务部接手后也无能无力.
中国企业对海外企业过分迁就也是隐患之一.
梅新育指出,由于我国出口产品中多数是一般性制成品,为了争取出口订单,我国出口企业不得不主要依靠价格策略,或在结算方式,付款条件,货款追收等方面过度迁就客户.
除开华人外,邓白氏信息咨询调查发现,国内出口企业的相当一部分坏账,发生在国外的3至5人的"超小公司"中.这些"超小公司"往往在一幢写字楼里,租用公共商务中心,聘用公共秘书,"这类公司的风险性极大".
在海外欠款风险性的地区分布上,韩家平和邓白氏均认为,市场不发达,信息不透明,市场制度不完善的国家和地区风险性偏高.
实际业务中,美国,韩国,欧洲,日本等地区和国家拖欠中国企业款项比例偏高,"这主要是由于中国与这些地区贸易量大且频繁所致."韩分析说.
韩指出,由于惧怕坏账风险和账款被拖欠,我国企业赊销比例只有20%左右,而欧美企业达到90%以上.由于赊销能力不足,导致很多商业机会白白流失,企业竞争力和交易规模受到严重影响.按此推算,同等规模的欧美企业,其销售规模可是我国企业的4.5倍.
内地企业为何频繁被拖欠
邓白氏信息咨询的孙彤彦对本报记者分析指出,造成这种情况的有内因也有外因,但主要原因是中国企业对信用管理缺乏明确的标准和管理工具.
根据调查,国内出口企业真正因为销售问题(即产品质量或违约)和收款问题(即买方无力偿还或破产)而形成的坏账比例,大约在2.5%左右.
有关统计表明,中国从事进出口的企业只有11%建立了信用监管体系,而这11%当中又有93%是外资企业.
由于缺乏信用手段,因此对客户信用情况调查很少,或者调查不实,则隐患随时存在.
韩家平提供了这样的案例:我国浙江和福建的多家公司在与外国某集团公司做生意时,都被这家公司拖欠了大量的货款.从该公司的名片上看,它在很多国家都有分公司和办事处.福建的一家公司为了慎重起见,做生意前还专门派了两位同志出国考察,亲自到该公司老板家查看,看到他家富丽堂皇,非常豪华.据此认为该公司很有实力,于是采用了放账的贸易方式,结果导致大量账款被拖欠.
韩家平建议,"上述外贸公司花了很多时间和金钱派人出国了解情况,效果反不如将资信调查委托给专业公司做."
在标准资信报告中,通过调查注册情况,法律性质,公司的历史,可以确定被调查公司的性质,背景;通过财务报告,付款记录,抵押记录,可以确定被调查公司的规模和偿债能力;通过涉诉记录和付款记录,可以确定被调查公司的信誉状况;最后通过资信评价,可以得到专业机构的全面评估.
不仅仅如此,梅新育博士认为,腐败也造成了海外呆帐.
他分析,利用海外应收帐款手段侵吞企业资产是许多企业面临的严重问题,具体手法则在不断"改进"
近年来,心怀不轨者倾向于自己,家人或部下在海外设立壳公司作为开展上述侵吞资产操作的工具,降低败露的风险,并独吞腐败"收益".
另一方面,国企改革过程中,一些管理人员通过上述操作先把好企业做亏,做垮,然后再用转移到海外资产中的小部分把原来企业买下.
除开企业自身原因外,梅新育博士还指出我国长期执行严格的海外投资管理政策,对某些企业正常的跨国经营需求形成了妨碍.而通过操纵海外应收帐款科目,企业可以规避管制.
在决定对外投资时,企业可以用海外应收账款名义将出口收入留存境外,从而规避国内严格漫长的审批过程.为了满足境外子公司的资金需求,国内企业也有可能借助出口应收账款名义向境外子公司提供资金.
商务部力推"3+1"治理模式
为了应对上述局面,目前,商务部正在力推"3+1"信用管理模式.
韩家平解释说,"3"是指企业内部应建立三个不可分割的信用管理机制:前期信用管理阶段的资信调查和评估机制,中期信用管理阶段的债权保障机制,后期信用管理的应收账款管理和追收机制.
其中,资信调查和评估机制从交易前期的客户筛选,评价和控制的角度避免信用风险;债权保障机制在交易中期转嫁和规避信用风险;应收账款管理和追收机制则在交易的后期密切监控账款回收,最大限度减少信用风险.
"1"是指在企业内部应建立一个独立的信用管理机构(人员),全面管理企业信用赊销的各个环节.

"通过对24家初步建立'3+1'科学信用管理模式的中国企业的调查显示,管理后的第一年,企业管理费用,财务费用和销售费用占销售收入比重就从14%下降到9%;赊销额平均上升13%;坏帐率平均下降3.6个百分点;销售未清帐期(DSO)平均缩短37天;市场占有率不同程度上升;企业现金流量适当;综合经济效益指标平均上升21%.同时,客户信用数据完整,客户服务质量改善,企业各项财务指标全面高于行业平均水平,企业综合竞争力显著提高."韩家平说.
来源:21世纪经济报道__
梅新育:巨额海外应收账款怎样产生的
随着长虹42亿元美国应收账款事件浮出水面,中国出口企业海外应收账款问题引起了广泛的关注,从近日召开的"国际贸易中商账管理与信用建设研讨会"上获悉,中国快速步入世界贸易大国行列的同时,迄今至少有1000亿美元的海外应收账款逾期无法收回,并且这个数字还将继续增加.(3月29日《国际金融报》)
上述数据是否符合实际,尚没有政府性的调查报告来印证,但根据已有的数据,可以认定我国企业海外应收账款中坏账规模比较严重,而且问题由来已久.海外应收账款中的坏账除了少部分动用出口企业资本金核销,大部分都转化为东方资产管理公司和中国银行的不良贷款.
无疑,中国企业存在巨额海外应收账款,首要原因是中国企业信用风险管理意识淡漠且信用风险管理手段缺乏.有关统计表明,中国外经贸企业中只有11%建立了信用监管体系,其中93%为外资企业.许多内资外经贸企业内部要么根本没有建立应收账款管理政策;要么应收账款管理政策沦为空文而没有落实.一些企业担心追账影响客户关系;一些企业高层管理人员更迭时,继任者害怕追不回逾期账款而变为
坏账,影响其账面"业绩",因而宁愿把前任领导手下产生的逾期账款继续作为应收账款保留在账上,也不愿意去积极追收……凡此种种,都导致我国企业海外应收账款及其坏账率居高不下,但违法和"违规不违法"行为也是造成海外应收账款的重要原因.
违法造成海外应收账款的目的是侵吞企业资产.早年常见的手法是出口企业业务人员,利用自己负责从拉业务到货款入账全部流程的便利条件,与海外商人勾结,持续不断向海外商人出口发货但不积极催款,海外商人则为该业务人员提供回扣,或进一步为其提供海外就业机会,子女海外留学安排等.近年来,心怀不轨者更倾向于自己,家人或部下在海外设立壳公司,作为开展上述侵吞资产操作的工具,降低败露的风险,并独吞腐败"收益".
近年国企改革兴起进一步降低了上述操作的风险,因为原来企业管理人员或业务人员如果用上述手段侵吞资产,必然留下大笔烂账,继任者上台之后,他们就有败露的风险.但在一些国企改革"一卖了之"的环境里,通过上述操作先把好企业做亏,做垮,然后再用转移到海外资产中的小部分把原来企业买下,就可以掩盖犯罪痕迹.
此外,还有不少账面上的海外应收账款,实际上是企业为了满足正当跨国经营需求而规避国家外汇管制的工具,可称为"违规不违法".我国目前资本项目管制仍然相当严格,企业境外投资的审批程序冗长复杂,且国内母公司不能对境外子公司提供担保,海外投资利润要在规定期限内调回境内.这些规定虽然就总体而言有其必要性,但往往对某些企业正常的跨国经营需求形成妨碍,通过操纵海外应收账款科目,企业可以规避上述管制.

C. 企业怎样建立内控制度体系文件

根据自查出来的岗位职责、部门业务流程等各项管理制度不够健全等问题，紧紧围绕以“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”六要素和“不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制”等七项控制措施为重点，逐步建立和完善包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等内容的内部控制体系，并根据有关法律法规及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。
通过实施内部控制工作，完善和规范如下管理工作：
（1）运用信息技术加强内部控制。建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
（2）建立内部控制实施的激励约束机制。将各责任部门、车间和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。
（3）编制常规授权的权限指引制度。规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
（4）规范会计工作。会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
（5）建立财产安全保护机制。建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
（6）建立预算控制机制。实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
（7）建立运营分析机制。建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
（8）建立完善绩效考评机制。建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部部门、车间和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
（9）建立风险预控和应急机制制度。根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
（10）建立内部审计与监督机制，形成合理适用的审计与监督制度。在内部控制实施过程中，要明确和完善内部审计部门和其他内部部门在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求，对内部控制规范管理工作实施监督。

D. 担保公司管理制度汇编

铜官山区中小企业信用担保中心管理办法
第一章 总则
第一条 为解决中小企业融资信用担保困难，建立健全中小企业服务体系，促进中小企业健康发展，经区政府批准设立铜官山区中小企业信用担保中心，为分散金融风险，确保担保资金安全运行，依据有关法律法规，制定本办法。
第二条 铜官山区中小企业信用担保中心（以下简称担保中心）是铜官山区政府出资设立并隶属于区政府，实行自主经营、企业化管理、独立承担民事责任的企业法人。区担保中心属非金融机构，不得从事金融业务。
第三条 担保中心以安全性、合法性、社会性为基本准则，坚持政府扶持与市场化操作相结合、支持发展与防范风险相结合、开展担保与提高信用相结合的原则开展担保业务。

第二章 组织机构
第四条 为加强对中小企业信用担保行为的监督管理，防范担保风险，区政府设立由区财政局（国资委）、经济发展委员会、审计局、规划分局、国土资源分局、监察局、统计局、国有资产运营中心、协议银行及相关单位组成的铜官山区中小企业担保管理委员会（以下简称管委会），作为铜官山区中小企业信用担保中心的监督管理机构。设主任1名，成员若干名，主任由区政府分管领导兼任。管委会下设办公室，设在区财政局，作为具体办事机构。
第五条 管委会负责对担保中心的监督管理，主要职责是：
（一）审议、批准、修改担保中心章程、担保中心会员章程和担保资金运作实施细则；
（二）审议决定担保中心的经营方针和发展计划；
（三）审议批准担保中心年度工作计划、经营目标及对担保中心的考核、监督、规范担保资金的运作行为；
（四）审议批准担保中心年度财务预算和决策方案；
（五）审查担保中心呆坏帐核销和增减资金规模；
（六）随时监察担保资金的运作情况；
（七）决定担保中心的其他重大事项。
第六条 担保中心在管委会领导下开展担保业务工作。实行总经理负责制。
第七条 担保中心根据业务经营和管理的需要，设立若干业务部，各部负责人由担保中心总经理提名，报管委会批准后聘任。
第八条 担保中心属于行政事业编制的人员执行政府规定的工资标准，其他聘用人员工资实行风险工资制。其工资福利标准，由管委会提出意见报区政府常务会议研究确定。对担保中心工作人员的年度考核奖励，由管委会负责，办法另行制订。

第三章 担保业务
第九条 担保对象为符合国家产业政策本区经济结构调整方向、产品适销对路、技术含量高、有发展前景、有利于增加就业机会和能带动地方经济发展的各类所有制中小企业。
第十条 申请信用担保的中小企业必须具备以下条件：
（一）依法进行工商登记注册，税收入库级次在铜官山区的企业，具有独立法人资格；
（二）重合同、守信用，有较高的资信等级；
（三）被担保项目符合国家产业政策和资源、环境保护要求，有较好的经济效益；
（四）有较好的财务核算基础；
（五）工业企业需连续经营壹年以上，非工业企业需连续经营贰年以上，特殊情况由管委会审定；
（六）在协议银行开立帐户；
（七）区担保中心认为必备的其他条件。
第十一条 担保种类主要为短期流动资金贷款担保，担保期限原则上不超过1年。
第十二条 担保规模：协议银行按照协议比例配备贷款（按担保资金额扩大倍数以内），单笔担保金额原则上在200万元以下。
第十三条 担保中心为企业提供担保，被担保企业应向担保中心支付担保费。收费控制在同期银行贷款利率的50%以内，收费标准为：担保期限在6个月以内收取担保资金数额的0.5%；6—12个月，担保额在50万元以下的收取1.3%，50万元（含50万元）以上的收取1%。

第四章 风险控制
第十四条 担保中心应建立健全严格的担保操作管理责任制，从内部控制风险。开展担保业务应确保资金安全运营，控制减少损失，将当年代偿总额控制在资本金的5%以内，实际赔偿总额控制在资本金的3%以内；超过控制界限，必须及时采取有效措施。
第十五条 建立限额审批制度。单笔担保额10万元（含10万元）以下的项目，由担保中心评审通过后报管委会主任审批；10万元-30万元（含30万元）的项目，由管委会会议集体审核批准；30万元以上或特殊的担保项目，经管委会研究提出意见后报政府常务会议研究批准。
第十六条 为有效分散风险，担保中心在与协作银行签订担保合同时，对担保资金实际损失，应按协作合同约定分担。
第十七条 实施反担保措施。被担保企业在担保中心申请担保时，应当以其合法、有效的资产作抵押或质押担保，按合同额提供等额的反担保。不得重复抵押。
第十八条 建立风险准备金制度。担保中心根据业务开展情况，逐步从经营收入中按一定比例提取风险准备金，分别用于冲抵担保发生的经营亏损、代偿支出和弥补担保呆坏帐损失。风险准备金的具体计提比例由管委会确定。
第十九条 区国资委、经发委、财政局等部门应对担保资金的投向和运营加强引导和监督。担保中心应建立审、保、偿、监相互独立，相互制衡的运行机制。当被担保人出现信用恶化信号时，担保中心应加强与协作银行的合作，及时采取防范措施。担保中心履行代偿义务后，协议银行协助担保公司追偿债务。
第二十条 协议贷款银行应按合同约定履行作为主债权人的贷款管理责任，监督借款企业履行合同规定的义务。协议贷款银行如不履行主债权人义务，担保中心可向贷款银行提出免除全部或部分保证责任的要求。

第五章 监督管理
第二十一条 管委会负责对担保中心绩效考核评价和担保行为的监督管理。对担保中心各项担保业务的运作进行定期检查，对发现的问题采取有效措施及时处理，重大问题报告区政府。
第二十二条 严格执行财务审批制度。担保中心经费开支单笔金额1000元以下的，由担保中心总经理核批；1000元以上的，由管委会主任审批，担保中心不得人为分拆单。购置大件物品（达政府采购标准的）需经管委会主任同意进行政府采购。购置房产及车辆的，需经区政府常务会议研究批准。
第二十三条 区财政局应切实履行对担保中心的财务监管职责，制定和完善各项财务管理措施。担保中心应建立并完善与担保业务相适应的财务制度，按规定要求向管委会和区财政局报送报表。
第二十四条 担保资金存入协议银行，实行专户管理。担保资金严禁向企业或项目直接投资。
第二十五条 对担保资金、负债、收益、费用等项目实行规范管理。担保中心经营利润按照国有资产经营收益的分配办法执行。
第二十六条 担保中心经营业务接受审计机关的审计监督。

第六章 附则
第二十七条 本办法若与有关法律法规不尽一致，或相关法律法规另有规定时，从其规定。
第二十八条 担保中心按照本办法制定具体操作规程。
第二十九条 本办法由管委会负责解释。
第三十条 本办法自印发之日起施行。

E. 央企业绩考核第一如何炼成

近年来，从为国铸剑的战略、战术武器，到遨游星汉的“星、箭、船、器”，中国航天事业不断传来振奋人心的好消息。作为中国航天事业的主力军，航天科技集团已连续13年在中央企业经营业绩考核中获评A级，并在2016年中央企业考核排名中位列榜首。

为加快推动产融结合，近年来，航天科技集团通过控股的航天投资控股有限公司，牵头成立了一系列基金，其中，集团公司牵头设立的国华军民融合产业发展基金，首期规模300亿元。

今年5月，航天科技集团联合多家中央企业、金融机构、地方政府投资平台共同发起设立的中央企业国创投资引导基金，基金规模达1500亿元，基金重点投向航天、核能、船舶、高铁等军民融合产业领域。

目前，航天科技集团已累计对外融资超过2000亿元，累计投资金额近400亿元，孵化出康拓红外等一批优秀的高科技产业公司，有力支撑了高技术产业化项目发展。

王占宇说，未来，航天科技集团还将继续发挥了产业资本在产业发展领域中的推动作用，进一步推动航天强国建设，努力建成国际一流大型航天企业集团，为实现航天梦、中国梦贡献力量。

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财务管权理是企业管理的一个重要方面，随着我国市场经济的深化和金融市场的健康发展，投资、融资分析等财务决策业务越来越成为企业决策的重要部分。因此本专业内容包括公司决策、财务管理、企业金融、金融工程和风险管理、证券投资和期货与期权管理。
成本中心当期发生的各项可控成本的总和构成了其责任成本。成本中心控制和考核的内容就是责任成本，而不是产品成本。企业应建立、健全责任会计核算体系，对各成本中心的责任成本进行控制和考核。在进行责任成本核算时，责任成本是按照不同层次由下而上逐级汇总计算的，即某一责任层次的责任成本等于其所属下一责任层次的责任成本之和加上本责任层次的可控成本。;
进阶提示：
▲财务控制与财务效能要义
▲完善财务控制体系
▲积极进行现金控制
▲全面开展成本控制
▲成功实施风险控制
▲重点实行责任控制
▲精确的营业收入控制
◎第一节财务控制与财务效能要义
财务控制是财务管理的基本职能，也是财务经理工作……