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基金投资买入返售证券

发布时间:2021-03-05 21:17:35

❶ 什么是买入反售金融资产

买入返售金融资产是指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证内券等金融资产所融容出的资金。
企业在符合资金使用规定的前提下,也可自行(无协议)购入有价证券(包括货币基金),风险自负。买入返售业务增多具体说来就是你现在手上有钱,可以通过交易市场将钱拆借出去,但是拆借是需要抵押品的,这个抵押品一般就是债券。相当于短期抵押贷款,你是贷出方,“买入”就是你付出钱,获得抵押权,“返售”就是你把券的抵押权还给对方,对方支付你本金和适当利息。因此,买入返售资产增多,说明你流动资金富裕,通过交易市场将钱以抵押的形式贷了出去。特点是双方有协议、有固定了返售价格。

❷ 买入返售金融资产是债券投资么

可供出售金融资产处置时售价与账面价值的差额,这时账面价值是指...

❸ 交易性资产与买入返售金融资产有什么区别

一、性质不来同

1、交易性金融源资产:指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。

2、买入返售金融资产:指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。

二、特点不同

1、交易性金融资产:企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。

2、买入返售金融资产:企业在符合资金使用规定的前提下,也可自行(无协议)购入有价证券(包括货币基金),风险自负。

三、会计处理不同

1、交易性金融资产:本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

2、买入返售金融资产:本科目核算企业(金融)按返售协议约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。

❹ 我买的混合型基金配置了24.66%的 买入返售金融资产,请问这个买入返售金融资产是什么

债券市场逆回购操作
也就是别人用债券作为抵押向。你借钱,那么这些债券就是返售金融资产,包括票据、证券、贷款等,风险还是存在的。

❺ 什么是返售证券,其收益怎么样,普通投资者可以买吗

什么是买入返售证券
买入返售证券业务是指企业年金基金与其他有关方面以合同或协议的方式,按一定价格买入证券,到期日再按合同规定的价格将该批予以返售。这种业务实际上是以证券为依据向交易对方融出资金,而有价证券并不真正转移,目的是获取买卖价差收入。

[编辑]买入返售证券的会计核算
一、本科目核算通过国家规定的场所进行融券业务而发生的实际成本。

二、买入返售证券的账务处理:

(一)通过证券交易所进行融券业务,按成交日应付金额,借记本科目和"其他费用"科目,贷记"证券清算款"科目;资金交收日,按实际支付金额,借记"证券清算款"科目,贷记"清算备付金"科目;逐日计提利息,借记"应收利息"科目,贷记"买入返售证券收入"科目;证券到期返售时,按返售证券的应收金额,借记"证券清算款"科目,贷记本科目和"应收利息"科目;资金交收日,按实际收到金额,借记"清算备付金"科目,贷记"证券清算款"科目。

(二)通过银行间市场买入证券,按实际支付的价款,借记本科目,贷记"银行存款"科目;逐日计提利息,借记"应收利息"科目,贷记"买入返售证券收入"科目;证券到期返售时,按实际收到金额,借记"银行存款"科目,贷记本科目和"应收利息"科目。

三、本科目应按买入返售证券的种类设置明细账,进行明细核算。

四、本科目期末借方余额反映已经买入但尚未到期返售证券的实际成本。

个人投资者不能投资。

❻ 买入返售金融资产是什么_怎么操作

公司根据返售协议买入金融资产时,应按实际支付的款项作为初始确认金额。 资产负债表日,按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入,确认为应收利息,同时计入利息收入。返售日,应按实际收到的金额与买入返售金融资产和应收利息账面余额的差额计入利息收入。 因取得证券等资产(除交易性金融资产)发生的交易费用,均应计入取得资产的初始确认金额。 买入返售金融资产的会计主体是买入方;买入对象是票据、证券、贷款等;买入方 货币式是有协议的交易性金融资产、有回购返售协议或企业自行购入;卖出交易对象是原卖出方;特点是双方有协议,有固定返售价格;实质是通过交易市场将富裕钱以抵押的形式贷出;抵押品一般是债券;你是贷出方,获得抵押权;本科目按类别和融资方进行明细核算。 企业在符合资金使用规定的前提下,也可自行(无协议)购入有价证券(包括货币基金),风险自负。买入返售业务增多具体说来就是你现在手上有钱,可以通过交易市场将钱拆借出去,但是拆借是需要抵押品的,这个抵押品一般就是债券。相当于短期抵押贷款,你是贷出方,“买入”就是你付出钱,获得抵押权,“返售”就是你把券的抵押权还给对方,对方支付你本金和适当利息。因此,买入返售资产增多,说明你流动资金富裕,通过交易市场将钱以抵押的形式贷了出去。特点是双方有协议、有固定了返售价格。 企业在符合资金使用规定的前提下,也可自行(无协议)购入有价证券(包括货币基金),风险自负。 所谓买入返售,其实就是“逆回购”,是与卖出回购“回购”相对应的。这两个概念一定要分清楚。 买入返售,即资金融出方、证券融入方。它是甲方(买入返售方)与资金需求乙方签订协议,现在买入证券,同时在规定时间被乙方以规定金额赎回的行为。卖出回购,即资金融入方、证券融出方。与买入返售的概念相对应。(一般可理解为资金与短期金融资产互换交易,是资金短期融通,提供货币资金收益。) 理解买入返售金融资产的要点有:买入返售金融资产的会计主体是买入方买入对象是票据、证券、贷款等;买入方式是有协议的交易性金融资产、有回购返售协议或企业自行购入;卖出交易对象是原卖出方;特点是双方有协议,有固定返售价格;实质是通过交易市场将富裕钱以抵押的形式贷出;抵押品一般是债券;你是贷出方,获得抵押权;本科目按类别和融资方进行明细核算。 买入返售金融资产是指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金,是指按规定进行证券、票据、贷款回购业务而融出的资金。包括买入返售票据、买入返售证券、买入返售信贷资产等。公司根据返售协议买入金融资产时,应按实际支付的款项作为初始确认金额,按业务发生当时实际支付的款项入账。 因取得证券等资产(除交易性金融资产)发生的交易费用,均应计入取得资产的初始确认金额,作为该项资产的实际成本入账。买入返售金融资产采用实际利率法,按照摊余成本进行计量。这是企业或机构,有协 (或投资性金融资产)议的“交易性金融资产” 。该资金投资于有价证券等货币基金,获取收益。在企业资产负债表的买入日、返售日,都有清楚的金额、收益等项目记载。特点是双方有协议、有固定了返售价格。买入返售 商业汇票买入返售(即回购):是指甲方对乙方合法持有的未到期票据实施限时购买,乙方按约定的时间、价格和方式将票据赎回的交易行为。其中,甲方是买入返售方,乙方是卖出回购方,卖出回购方为票据的托收人。回购是金融机构间融通资金的一种方式。 办理买入返售业务时,交易对手是票款第一支付人,须把交易对手作为授信对象,如果交易对手未作授信或授信额度已满,则无论所回购票据承兑人是否经过授信,一律不应买入。 由此,办理买入返售业务时,对承兑人的资格不作限制,而是要对交易对手进行资格限定。 银行承兑汇票买入返售业务中,银行应审查的交易文件包括:银行承兑汇票的正反面复印件、银行承兑汇票查询查复书原件或复印件、买入返售贴现凭证,第一手贴现凭证及最后一手转贴现凭证。 买入返售业务到期日一般最晚控制在银行承兑汇票到期日前 2 天。 根据业务需要和人民银行规定,可在必要时要求交易客户提供证明真实贸易背景的相关资料。 已办理买入返售交易的商业汇票不得再办理买入返售, 以确保回购到期后能够顺利赎回票据。但上级行或指定机构在辖区内以买入返售形式统一收集下级行以贴现或转贴现形式买入的商业汇票后,再办理买入返售业务的,不受此限制。

❼ 请举例说明什么叫“买入返售金融资产”

一、本科目核算企业(金融)按照返售协议约定先买入再按固定价格专返售的票据、证属券、贷款等金融资产所融出的资金。

二、本科目可按买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。

三、买入返售金融资产的主要账务处理。

(一)企业根据返售协议买入金融资产,应按实际支付的金额,借记本科目,贷记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目。

(二)资产负债表日,按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入,借记“应收利息”科目,贷记“利息收入”科目。

(三)返售日,应按实际收到的金额,借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记本科目、“应收利息”科目,按其差额,贷记“利息收入”科目。

四、本科目期末借方余额,反映企业买入的尚未到期返售金融资产摊余成本。

❽ 什么是“买入返售金融资产”

公司根据返售协议买入金融资产时,应按实际支付的款项作为初始确认金额。
资产负债表日,按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入,确认为应收利息,同时计入利息收入。返售日,应按实际收到的金额与买入返售金融资产和应收利息账面余额的差额计入利息收入。
因取得证券等资产(除交易性金融资产)发生的交易费用,均应计入取得资产的初始确认金额。
买入返售金融资产的会计主体是买入方;买入对象是票据、证券、贷款等;买入方
货币式是有协议的交易性金融资产、有回购返售协议或企业自行购入;卖出交易对象是原卖出方;特点是双方有协议,有固定返售价格;实质是通过交易市场将富裕钱以抵押的形式贷出;抵押品一般是债券;你是贷出方,获得抵押权;本科目按类别和融资方进行明细核算。
企业在符合资金使用规定的前提下,也可自行(无协议)购入有价证券(包括货币基金),风险自负。买入返售业务增多具体说来就是你现在手上有钱,可以通过交易市场将钱拆借出去,但是拆借是需要抵押品的,这个抵押品一般就是债券。相当于短期抵押贷款,你是贷出方,“买入”就是你付出钱,获得抵押权,“返售”就是你把券的抵押权还给对方,对方支付你本金和适当利息。因此,买入返售资产增多,说明你流动资金富裕,通过交易市场将钱以抵押的形式贷了出去。特点是双方有协议、有固定了返售价格。
企业在符合资金使用规定的前提下,也可自行(无协议)购入有价证券(包括货币基金),风险自负。
所谓买入返售,其实就是“逆回购”,是与卖出回购“回购”相对应的。这两个概念一定要分清楚。
买入返售,即资金融出方、证券融入方。它是甲方(买入返售方)与资金需求乙方签订协议,现在买入证券,同时在规定时间被乙方以规定金额赎回的行为。卖出回购,即资金融入方、证券融出方。与买入返售的概念相对应。(一般可理解为资金与短期金融资产互换交易,是资金短期融通,提供货币资金收益。)
理解买入返售金融资产的要点有:买入返售金融资产的会计主体是买入方买入对象是票据、证券、贷款等;买入方式是有协议的交易性金融资产、有回购返售协议或企业自行购入;卖出交易对象是原卖出方;特点是双方有协议,有固定返售价格;实质是通过交易市场将富裕钱以抵押的形式贷出;抵押品一般是债券;你是贷出方,获得抵押权;本科目按类别和融资方进行明细核算。
买入返售金融资产是指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金,是指按规定进行证券、票据、贷款回购业务而融出的资金。包括买入返售票据、买入返售证券、买入返售信贷资产等。公司根据返售协议买入金融资产时,应按实际支付的款项作为初始确认金额,按业务发生当时实际支付的款项入账。
因取得证券等资产(除交易性金融资产)发生的交易费用,均应计入取得资产的初始确认金额,作为该项资产的实际成本入账。买入返售金融资产采用实际利率法,按照摊余成本进行计量。这是企业或机构,有协
(或投资性金融资产)议的“交易性金融资产”
。该资金投资于有价证券等货币基金,获取收益。在企业资产负债表的买入日、返售日,都有清楚的金额、收益等项目记载。特点是双方有协议、有固定了返售价格。买入返售
商业汇票买入返售(即回购):是指甲方对乙方合法持有的未到期票据实施限时购买,乙方按约定的时间、价格和方式将票据赎回的交易行为。其中,甲方是买入返售方,乙方是卖出回购方,卖出回购方为票据的托收人。回购是金融机构间融通资金的一种方式。
办理买入返售业务时,交易对手是票款第一支付人,须把交易对手作为授信对象,如果交易对手未作授信或授信额度已满,则无论所回购票据承兑人是否经过授信,一律不应买入。
由此,办理买入返售业务时,对承兑人的资格不作限制,而是要对交易对手进行资格限定。
银行承兑汇票买入返售业务中,银行应审查的交易文件包括:银行承兑汇票的正反面复印件、银行承兑汇票查询查复书原件或复印件、买入返售贴现凭证,第一手贴现凭证及最后一手转贴现凭证。
买入返售业务到期日一般最晚控制在银行承兑汇票到期日前
2
天。
根据业务需要和人民银行规定,可在必要时要求交易客户提供证明真实贸易背景的相关资料。
已办理买入返售交易的商业汇票不得再办理买入返售,
以确保回购到期后能够顺利赎回票据。但上级行或指定机构在辖区内以买入返售形式统一收集下级行以贴现或转贴现形式买入的商业汇票后,再办理买入返售业务的,不受此限制。

❾ 货币基金资产中的返售金融资产是什么请高手解答!

买入返售金融抄资产(Buying back the sale of financial assets;Redemptory Monetary Capital for Sale):是指公司按返售协议约定,先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。 这是企业或机构,有协议的“交易性金融资产”(或投资性金融资产)。该资金投资于有价证券,例如,货币基金,获取收益。在企业资产负债表的买入日、返售日,都有清楚的金额、收益等项目记载。特点是双方有协议、有固定了返售价格。

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