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基金投资收益记什么科目

发布时间:2021-02-09 19:32:27

⑴ 投资收益属于什么会计科目。

投资收益不属于收入,收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致 所有内者权益容增加的、非所有者投入资本的经济利益的总流入,包括销售商品收入、劳务收入、让渡资产使用权收入、利息收入、租金收入、股利收入等,但不包括为第三方或客户代收的款项。

⑵ 投资收益的对应科目有哪些

个人观点:关于投资收益
1、采用成本法核算长期股权投资,在被投资单位宣告发放的现金股利或利润时
借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利中属于本企业的部分)
应收利润(被投资单位宣告发放的利润中属于本企业的部分)
贷:投资收益(属于被投资单位在取得投资后实现净利润的分配额)
长期股权投资(属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额)
2、采用权益法核算长期股权投资的
(1) 资产负债表日,应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额
借:长期股权投资—损益调整
贷:投资收益
(2)被投资单位发生亏损,确认分担亏损份额
借:投资收益
贷:长期股权投资—损益调整
协议约定承担超额亏损的,被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资账面价值时,继续确认投资损失
借:投资收益
贷:长期应收款(其他实质上构成对被投资单位净投资的“长期应收款”等的账面价值)
预计负债(按照投资合同或协议约定除以上已确认的损失外仍将承担的损失)
(3)发生亏损的被投资单位以后实现净利润的,企业计算的应享有的份额,如有未确认投资损失的,应先弥补未确认的投资损失,弥补损失后仍有余额的,如原按投资合同或协议约定确认了投资损失,同时作为预计负债的,应首先冲减预计负债的余额,剩余部分
借:长期应收款
长期股权投资—损益调整
贷:投资收益
3、处置长期股权投资
借:银行存款等
长期股权投资减值准备
资本公积—其他资本公积(原记入资本公积贷方余额)
投资收益(实际收到的金额小于长期股权投资账面价值的差额)
贷:应收股利
长期股权投资
投资收益(实际收到的金额大于长期股权投资账面价值的差额)
资本公积—其他资本公积(原记入资本公积借方余额)
4、取得交易性金融资产
借:交易性金融资产
投资收益(发生的交易费用)
应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)
应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)
贷:银行存款等
5、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息
借:应收利息
应收股利
贷:投资收益
6、出售交易性金融资产
借:银行存款
投资收益(损失)
贷:交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动
投资收益(收益)
借或贷:公允价值变动损益
贷或借:投资收益
7、资产负债表日按票面利率计算确定持有至到期投资、可供出售金融资产的应收未收利息,
借:应收利息(分期付息,一次还本)
持有至到期投资—应计利息(一次还本付息)
持有至到期投资—利息调整
可供出售金融资产—利息调整
贷:投资收益
持有至到期投资—利息调整
可供出售金融资产—利息调整
8、出售持有至到期投资、可供出售金融资产
借:银行存款
持有至到期投资减值准备
资本公积—其他资本公积(所有者权益中的可供出售金融资产公允价值累计变动额贷方余额)
投资收益(损失)
贷:持有至到期投资
可供出售金融资产
投资收益(收益)
资本公积—其他资本公积(所有者权益中的可供出售金融资产公允价值累计变动额借方余额)
9、承担交易性金融负债时
借:银行存款
投资收益
贷:交易性金融负债(本金)
10、出售交易性金融负债时
借:交易性金融负债(本金)
交易性金融负债(公允价值变动)
借或贷:投资收益
贷:银行存款
按原记入“公允价值变动损益”的金额
借或贷:公允价值变动损益
贷或借:投资收益
11、取得衍生工具时
借:衍生工具
投资收益(发生的交易费用)
贷:银行存款等
出售衍生工具时
借:银行存款
投资收益(损失)
贷:衍生工具—成本
衍生工具—公允价值变动
投资收益(收益)
按原记入“公允价值变动损益”的金额
借或贷:公允价值变动损益
贷或借:投资收益
12、期末,将“投资收益”科目余额转入“本年利润”科目
贷方余额:
借:投资收益(贷方余额)
贷:本年利润
借方余额:
借:本年利润
贷:投资收益
以上共同学习,希望对你有用!

⑶ 投资收益属于什么科目

投资收益不属于收入,收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致 所有者内权益增加的、非容所有者投入资本的经济利益的总流入,包括销售商品收入、劳务收入、让渡资产使用权收入、利息收入、租金收入、股利收入等,但不包括为第三方或客户代收的款项。

⑷ 投资收益会计分录

投资收益
一、本科目核算企业确认的投资收益或投资损失。企业(金融)债券投资持有期间取得的利息收入,也可在“利息收入”科目核算。
二、本科目可按投资项目进行明细核算。
三、投资收益的主要账务处理。
(一)长期股权投资采用成本法核算的,企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分,借记“应收股利”科目,贷记本科目;属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额,应作为投资成本的收回,借记“应收股利”等科目,贷记“长期股权投资”科目。
长期股权投资采用权益法核算的,应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额,借记“长期股权投资——损益调整”科目,贷记本科目。被投资单位发生净亏损的,比照“长期股权投资”科目的相关规定进行处理。
处置长期股权投资时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记“长期股权投资”科目,按尚未领取的现金股利或利润,贷记“应收股利”科目,按其差额,贷记或借记本科目。已计提减值准备的,还应同时结转减值准备。
处置采用权益法核算的长期股权投资,除上述规定外,还应结转原记入资本公积的相关金额,借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目,贷记或借记本科目。
(二)企业持有交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、可供出售金融资产实现的损益,比照“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。
四、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,本科目结转后应无余额。

⑸ 投资收益科目用法,借贷方分别表示什么意思谢谢!

投资收益科目是权益类帐户,其贷方表示投资的收益,借方表示投资的损失.

比如你投资的分公司的股本.在年底分红时,增加了你的投资收益:

借:应收股利等科目

贷:投资收益

投资收益率等于公司投资收益除以平均投资额的比值。用公式表示为:投资收益率=投资收益/((期初长、短期投资+期末长、短期投资)÷2)×100%。

投资收益率又称投资利润率是指投资收益(税后)占投资成本的比率。投资收益率又称投资效果系数,定义为每年获得的净收入与原始投资的比值,记为E。

(5)基金投资收益记什么科目扩展阅读:

投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目,应依法计征企业所得税。投资方企业从被投资的联营企业分回的税后利润,如投资方企业所得税税率低于联营企业,则不退还已缴纳的所得税,如投资方企业的适用税率高于联营企业的税率,投资方企业分回的税后利润应按规定补缴企业所得税。

补缴企业所得税的计算公式如下:来源于联营企业的应纳税所得额=投资方分回的利润额÷(1-联营企业所得税税率)

应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税所得额×投资方适用税率

税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额×联营企业所得税税率

应补缴所得税额=应纳所得税额-税收扣除额

上述联营分回利润补税的规定仅限于地区税率差异,如果联营企业因享受税收优惠而适用税率低于投资方适用税率的,则不需补税。

融资租赁和借贷是完全不同的法律关系:

(1)借贷契约是贷款人将货币所有权转移给借款人,借款人则归还相同数额的货币并附加利息;在融资租赁交易中,出租人并未将货币所有权交给承租人,而是交给了供应商(他们之间构成买卖关系),承租人支付的租金构成也复杂于借贷契约还本付息的简单结构。

(2)按照借贷契约,借款人用借入资金购买的设备具有所有权,与贷款人无关;在融资租赁交易中,不能无视物件使用关系的存在,且该物件使用关系属于债权关系性质,出租人始终具有设备的所有权,并且可以对抗第三人(包括其他债权人)。

(3)期末租赁物件选择权的存在与借贷契约说相矛盾,在融资租赁交易中,租期结束后承租人有三种选择权,退还租赁物、续租或购买,而在借贷契约中,本息还完后即表明契约自行终止,抵押品只能无条件退还借款人。

(4)借贷契约说将导致融资租赁适用利率管制法规,实际上,租金的构成与利息计算方法完全不同,而要复杂得多。

⑹ 投资收益会计分录应该怎么做

一、长期股权投资采用成本法核算的,企业应按被投资单位宣告发放的现金回股利或利答润中属于本企业的部分,借记“应收股利”科目,贷记本科目;属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额,应作为投资成本的收回,贷记“长期股权投资”科目。

二、长期股权投资采用权益法核算的,资产负债表日,应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额,借记“长期股权投资——损益调整”科目,贷记本科目。

(6)基金投资收益记什么科目扩展阅读:

投资收益包括对外投资所分得的股利和收到的债券利息,以及投资到期收回或到期前转让债权得到的款项高于账面价值的差额等。

投资活动也可能遭受损失,如投资到期收回或到期前转让的所得款低于账面价值的差额,即为投资损失。投资收益减去投资损失则为投资净收益。

随着企业握有的管理和运用资金权力的日益增大,资本市场的逐步完善,投资活动中获取收益或承担亏损虽不是企业通过自身的生产或劳务供应活动所得,却是企业利润总额的重要组成部分,并且其比重发展呈越来越大的趋势。

⑺ 请问,企业购买基金,应该入什么会计科目

这个可以作为交易性金融资产来核算:

1、购买时:

借:交易性金融资产—成本

贷:银行存款、其他货币资金等

2、如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借:交易性金融资产—公允价值变动

贷:公允价值变动损益

上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析,基金是一个狭义的概念,意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

(7)基金投资收益记什么科目扩展阅读:

交易性金融资产的主要账务处理

(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。

(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“应收股利(或应收利息)”科目,贷记“投资收益”科目。(收到现金股利或利息时,借记“银行存款”,贷记“应收股利或应收利息”)

(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益” 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。

(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记“投资收益” 科目。

同时,按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。

⑻ 投资收益科目是分在哪一类

投资收益是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。严格地讲所谓投资收益是指以项目为边界的货币收入等它既包括项目的销售收 入又包括资产回收(即项目寿命期末回收的固定资产和流动资金)的价值。投资可分为实业投资和金融投资两大类,人们平常所说的金融投资主要是指证券投资。证 券投资的分析方法主要有如下三种:基本分析、技术分析、演化分析,其中基本分析主要应用于投资标的物的选择上,技术分析和演化分析则主要应用于具体投资操 作的时间和空间判断上,作为提高投资分析有效性和可靠性的重要补充。

企业根据投资性房地产准则确认的采用公允价值模式计量的投资性房地产的租金收入和处置损益,也通过本科目核算。
企业处置交易性金融资产、交易性金融负债、可供出售金融资产实现的损益,也在本科目核算。
企业的持有至到期投资和买入返售金融资产在持有期间取得的投资收益和处置损益,也在本科目核算。
证券公司自营证券所取得的买卖价差收入,也在本科目核算。
投资收益的主要账务处理
(一)长期股权投资采用成本法核算的,企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分,借记“应收股利”科目,贷记本科目;属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额,应作为投资成本的收回,贷记“长期股权投资”科目。
(二)长期股权投资采用权益法核算的,资产负债表日,应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额,借记“长期股权投资——损益调整”科目,贷记本科目。
被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资而冲减长期权益账面价值的,借记“投资收益”科目,贷记本科目(损益调整)科目。发生亏损的被投资单位以后实现净利润的,企业计算的应享有的份额,如有未确认投资损失的,应先弥补未确认的投资损失,弥补损失后仍有余额的,借记“长期股权投资——损益调整”科目,贷记本科目。
(三)出售长期股权投资时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,原已计提减值准备的,借记“长期股权投资减值准备” 科目,按其账面余额,贷记“长期股权投资”科目,按尚未领取的现金股利或利润,贷记“应收股利”科目,按其差额,贷记或借记本科目。
出售采用权益法核算的长期股权投资时,还应按处置长期股权投资的投资成本比例结转原记入“资本公积——其他资本公积”科目的金额,借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目,贷记或借记本科目。
期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,本科目结转后应无余额。

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