基金公司收益分配计提账务

Ⅰ 利润分配如何做账务处理

1.企业按规定提取的盈余公积，借记本科目（提取法定盈余公积、提取任意盈余公积），贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。
外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金，借记本科目（提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金），贷记“盈余公积——储备基金、企业发展基金”、“应付职工薪酬”等科目。
2.经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目（应付现金股利或利润），贷记“应付股利”科目。
经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记本科目（转作股本的股利），贷记“股本”科目。
3.用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积”科目，贷记本科目（盈余公积补亏）。
4.年度终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额，就是累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

Ⅱ 利润分配的账务处理

核算利润分配，一般设置"利润分配"基本账户。"利润分配"一般通过设置"弥补以前年度亏损"、"提取盈余公积"、"投资者利润"和"未分配利润"等明细账户进行明细核算。
"利润分配"账户的结转。
借方利润分配贷方

①专项供分配的利润数（包括弥补亏损、
提取盈余公积金、公益金、分配利润)
② 年末转入的应予弥补的亏损总额
①结转的利润总额
②已经弥补的亏损数

年终余额若发生在借方，则表示结存的历年亏损数；若余额发生在贷方，则表示历年积存的未分配利润。

、弥补以前年度亏损的账务处理
1) 以后年度实现的利润弥补亏损。
借：利润分配--弥补以前年度亏损
贷：利润分配--未分配利润
2) 用盈余公积弥补亏损。
借：盈余公积--一般盈余公积
贷：利润分配--未分配利润
2、提取盈余公积的账务处理
1) 从税后净利润中按10%的份额，提取法定盈余公积的账务处理。
借：利润分配--提取盈余公积
贷：盈余公积--一般盈余公积
2) 从税后净利润中按一定比例提取公益金的账务处理。
借：利润分配--提取盈余公积
贷：盈余公积--公益金
3、向投资者分配利润的账务处理
应向投资人分配的股息红利=利润总额-所得税-弥补亏损-盈余公积金-公益金+以前年度未分配利润。
通过"利润分配"的二级账户"分配给投资者利润"进行核算。该账户借方登记实际支付给投资者的利润，贷方登记应支付给投资者的利润。期末余额若发生在借方，表示多支付的利润；若发生在贷方，则表示未支付的利润。投资者利润的会计处理：
借：利润分配--投资者利润
贷：应付利润
支付时：
借：应付利润
贷：银行存款
4、年终本年利润总额转入"未分配利润"的账务处理
1) 年终企业亏损时，会计处理为：
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
2) 年终企业盈利，结转利润总额的会计处理为：
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
5、"弥补以前年度亏损"、"提取盈余公积"、"投资者利润"转入"未分配利润"的账务处理
1) 若"弥补以前年度亏损"、"提取盈余公积"、"投资者利润"的余额在借方：
借：利润分配--未分配利润
贷：利润分配--弥补以前年度亏损
--提取盈余公积
--投资者利润
2) 若"弥补以前年度亏损"、"提取盈余公积"、"投资者利润"的余额在贷方：
借：利润分配--弥补以前年度亏损
--提取盈余公积
--投资者利润
贷：利润分配--未分配利润
6、调整增加上年利润或调整减少上年亏损的财务处理
发生这些事项时：
借：有关科目
贷：利润分配--未分配利润
同时增提应交税金和盈余公积：
借：利润分配--未分配利润
贷：应交税金--应交所得税
盈余公积
7、调整减少上年利润或调整增加上年亏损的帐务处理
发生这些事项时：
借：利润分配--未分配利润
贷：有关科目
同时减征税收和减提盈余公积
借：应交税金--应交所得税
盈余公积--一般盈余公积
贷：利润分配--未分配利润

Ⅲ 提取企业发展基金应该怎样做会计分录

计提比例有章程决定，一般30％左右。借：利润分配－提取事业发展基金

贷：事业发展基金

（在资产负债表－所有者权益下列示）借：利润分配－未分配利润

贷：利润分配－提取事业发展基金

企业发展基金是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取的，用于企业生产发展和经批准用于增加资本的企业发展基金。
企业按上年收入提取的专项基金会计分录，收到财政拨入的专项资金应该根据具体情况记入”专项应付款”或“补贴收入”科目。“专项应付款”核算企业接受的国家拨入具有专门用途的拨款。
“补贴收入”核算企业按规定实际收到的补贴收入。
两个科目应分别按项目设置明细账，进行明细核算。
具体账务处理
：
1、属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者共同享有。
①收到专项资金时：
借：银行存款。贷：专项应付款——专项资金。
②购置固定资产的：
借：固定资产。贷：银行存款。
③形成资产后将专项资金支出结转至资本公积：
借：专项应付款——专项资金。贷：资本公积。
2、属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收益处理。与固定资产建造专门借
款相关的贴息于固定资产完工前冲减在建工程，固定资产达到预定可使用状态后冲减财务费用。（中央预算内固定资产投资贴息资金财政财务管理暂行办法）
①收到专项资金时：
借：银行存款。贷：专项应付款——专项资金。
②若固定资产建造过程中支付贷款利息：
借：在建工程。贷：银行存款。同时：借：专项应付款——专项资金。贷：在建工程。
③若固定资产竣工完成后支付贷款利息：
借：财务费用。贷：银行存款。同时：借：专项应付款——专项资金。贷：财务费用。
3、用于门店装修、招牌制作、公益服务、培训等不能形成资产的费用化支出，账
务处理如下：
①收到财政专项资金，借：银行存款。贷：专项应付款-**专项资金。
②支出时，借：管理费用等。贷：银行存款
③同时结转专项资金，。借：专项应付款——专项资金。贷：管理费用（或营业外收入）。借；利润分配-
提取职工奖金及福利基金
贷；应付利润等科目。
企业提取的事业发展基金如何做会计分录，计提比例有章程决定，一般30％左右借：利润分配－提取事业发展基金贷：事业发展基金
（在资产负债表－所有者权益下列示）借：利润分配－未分配利润贷：利润分配－提取事业发展基金。借：利润分配-未分配利润。贷：利润分配-提取一般风险金。

Ⅳ 计提价调基金的账务如何处理

1、价调基金计入管理抄费用科目。袭
2、帐务处理
（1）如果不提取，缴纳时
借：管理费用--价格调节基金
贷：银行存款等
（2）如果提取
提取时：
借:管理费用--价格调节基金
贷:其他应交款--价格调节基金
上缴时
借：其他应交款--价格调节基金
贷：银行存款等

Ⅳ 投资收益分配股东如何账务处理

董事会确认分配方案时分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：应付利润-XX股东
实际分配时分录如下：
借：应付利润-XX股东
贷：银行存款

Ⅵ 基金分红一般是怎么做账的

以购买华泰柏瑞盛世中国混合基金（460001）510万，分红比例40%为例，分红基金记账分录：
购入：
借：交易性金融资产-成本 510万
贷：银行存款 510万
分红：
借 : 银行存款 204万=510万*40%
贷：投资收益 204万（免税）

确认损失（分红后净值降低）：
借：公允价值变动损益 204万
贷：交易性金融资产-公允价值变动 204万
赎回：
借：银行存款 304.37万
投资收益（申购赎回费）1.63万=1000+306万*0.5%
交易性金融资产-公允价值变动 204万
贷：交易性金融资产-成本 510万
借：投资收益 204万 （亏损部分直接抵减营业利润）
贷：公允价值变动损益 204万
小结：资金买入卖出的时间大概5-7天，买入前股票仓位很低，所以股价波动对基金净值的影响不大，分红收益与基金亏损基本对冲，资金基本可以做到保值。以营业利润510万为例，操作前交510万*25%=127.5万的企业所得税；通过以上操作，分红部分免企业所得税（需要在季报、年报前在税务网站上做免税备案），基金亏损部分正常抵减营业利润使得应纳税所得额减少（-204万），只需要缴纳（510万-204万）*25%=76.5万的企业所得税，减少了51万的税金流出。当然以上投资基金的手续费测算要根据基金公司的费率表，一般规模越大费率越低，节税效果越好（如投资华泰柏瑞盛世中国混合基金100-200万申购费1%，500万以上申购费1000元/笔）。同时，分红比例也会影响节税效果，分红比例越高，节税效果越好。

Ⅶ 基金管理公司的账务处理

见<<企业会计准则应用指南>>

Ⅷ 收益分配的财务管理

收益分配的财务管理规定：
(一)年度利润分配顺序
按照《企业财务通则》第五十条的规定，企业的净利润应按照下列顺序进行分配:
1.弥补以前年度亏损。企业实现的净利润首先要弥补五年前发生的亏损，企业五年前的亏损未弥补之前，企业不得提取法定公积金。需要注意的是，实际工作中，企业不论税前利润弥补亏损，还是税后利润弥补亏损，均不做单独会计处理。
2.提取10%法定公积金。企业本年实现的净利润弥补年初累计亏损后的余额，计提 10%的法定公积金。累计提取的公积金总额达到注册资本50%以后，可以不再提取。
按照《中外合资企业法》规定，外商投资企业提取的储备基金、职工福利基金及奖励基金、企业发展基金的提取比例由董事会确定。其中，外商投资企业提取的储备基金相当于企业的法定公积金，应按照法定公积金管理，其用途包括弥补亏损、增加资本、投人再生产，为保持企业长期稳定发展，提取比例不低于10%。同样，企业亏损未弥补之前，企业不得提取法定公积金，也不得向投资者分红。
3.提取任意公积金。企业提取法定公积金后，企业章程对提取任意公积金有规定的，按企业章程的规定提取任意公积金;企业章程没有规定的，可以根据股东(大)会决议的比例提取任意公积金。国有企业根据政府或主管财政机关及其他有关部门、机构核定的比例，计算上缴国家利润，其扣除法定公积金和上缴利润后的差额，全部作为任意公积金管理。国有企业也可以将任意公积金和法定公积金合并提取。
4.分红。企业应当按照“同股同权、同股同利”的原则，向投资者分配利润。企业没有税后净利润的，在用盈余公积金弥补亏损后，股份有限公司当年经股东大会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比例，用盈余公积分配股利。
(二)职工要素分配的财务管理规定
新(企业财务通则》第五十二条规定，企业经营者和其他职工以管理、技术等要素参与企业收益分配的，应当按照国家有关规定在企业章程或者有关合同中对分配办法作出规定，并区别处理:取得企业股权的，与其他投资者一同进行企业利润分配;没有取得企业股权的，在相关业务实现的利润限额和分配标准内，从当期费用中列支。
所谓取得企业股权的，与其他投资者一同进行企业利润分配，就是指企业对企业经营者、核心技术人员和其他职工作为收益分配对象，通过期权激励机制实施的分配方案。
在实际工作中，企业在确定参与收益分配的对象和智力要素后，对管理、非专利技术和其他技术等智力要素进行评枯作价，作为股权激励等分配的参考依据，通过企业增发或者回购转让的形式转化为企业股权，持有智力要素的经营者和其他职工同时具有了企业投资者的身份。这样，这些职工也就像其他实际出资股东一样一同参与利润分配。
所谓没有取得企业股权的，在相关业务实现的利润限额和分配标准内，从当期费用中列支。也就是说，企业运用了经营者和其他职工持有的管理、技术等，实现了额外的收益，但是没有授予股权，在他们不能以企业投资者身份分红时，企业应当依照有关合同约定的分配标准，对合作经营的相关业务所实现的利润给予分成，并将分成以成本方式计人当期费用。

Ⅸ 分配投资收益会计分录

①发生收益时：
借：应收股利—B
贷：投资收益
②取得收益时：
借：银专行存款
贷：应收股属利—B
③期末结转利润：
借：投资收益
贷：本年利润
④年末转入净利润：
借：本年利润
贷：利润分配
⑤计划分配给股东：
借：利润分配
贷：应付股利
⑥实际发放：
借：应付股利
贷：银行存款

Ⅹ 支付给基金管理公司（有限合伙）“基金管理费”，记入哪个会计科目

支付给基金管理公司（有限合伙）“基金管理费”
应该计入“管理费用”会计科目，会计分录； 借 管理费用——基金管理费 贷 银行存款 。